審計(jì)學(xué)2022年秋學(xué)期在線作業(yè)2
共40道題 總分：100分
一、單選題(共10題，30分)
1.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己無(wú)法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所()。
A、聘請(qǐng)相關(guān)專家
B、改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C、終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定
D、出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告
2.檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期()是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的關(guān)鍵所在。
A、是否在同一會(huì)計(jì)期間
B、是否臨近
C、是否在同一天
D、相距是否不超過(guò)30天
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是()。
A、驗(yàn)資
B、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息執(zhí)行商定程序
D、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核
4.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2005年1月28日開始對(duì)A公司2004年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2月18日完成審計(jì)工作，2月22日完成審計(jì)報(bào)告，并于2月23日將審計(jì)報(bào)告送交A公司，則A公司管理層聲明書的日期通常應(yīng)為()。
A、2005年1月28日
B、2005年2月18日
C、2005年2月22日
D、2005年2月23日
5.為證實(shí)P公司所記錄的資產(chǎn)是否均由P公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為P公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用下列()程序往往無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
A、檢查文件或記錄
B、檢查有形資產(chǎn)
C、重新執(zhí)行
D、詢問
6.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本的選擇應(yīng)著重選擇結(jié)存金額較大且價(jià)格變化比較頻繁的項(xiàng)目，同時(shí)考慮所選樣本的代表性，抽樣方法一般采用()。
A、分層抽樣
B、系統(tǒng)抽樣
C、隨意抽樣
D、隨機(jī)抽樣
7.不以財(cái)務(wù)報(bào)表為直接審計(jì)對(duì)象的審計(jì)業(yè)務(wù)是()。
A、辦理企業(yè)合并事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)
B、驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資本
C、審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表
D、辦理清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)
8.按審計(jì)證據(jù)可靠性由高到低的順序，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，你認(rèn)可的順序排列是()。
A、銀行存款函證回函、購(gòu)貨發(fā)票、銷貨發(fā)票副本、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
B、購(gòu)貨發(fā)票、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本
C、銷貨發(fā)票副本、購(gòu)貨發(fā)票、銀行存款函證回函、應(yīng)收賬款明細(xì)賬
D、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款函證回函、銷貨發(fā)票副本、購(gòu)貨發(fā)票
9.趙錢、孫理對(duì)辰公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施了審計(jì)，出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。事后辰公司以趙錢、孫理實(shí)施的審計(jì)程序不符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)工作有缺陷為由，對(duì)兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行起訴。在以下起訴理由中，法官應(yīng)當(dāng)認(rèn)可的是()。
A、辰公司已對(duì)其存在的重大不確定事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露，但張王、李趙并未在其所出具的審計(jì)報(bào)告的意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
B、辰公司對(duì)其存在的影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的事項(xiàng)已按照趙錢、孫理的要求進(jìn)行了充分的披露，但張王、李趙卻在審計(jì)報(bào)告的意見段后增加了強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
C、對(duì)存貨實(shí)施抽查程序時(shí)，趙錢、孫理僅僅從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，而沒有從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄
D、觀察固定資產(chǎn)時(shí)，僅僅從固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬中選取部分項(xiàng)目追查至固定資產(chǎn)實(shí)物，而沒有從固定資產(chǎn)實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類
10.下列屬于預(yù)防性控制的是()。
A、每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對(duì)賬單
B、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨所采用的出庫(kù)憑證連續(xù)編號(hào)
C、復(fù)核毛利率的合理性
D、如果沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)提示并記錄，終止業(yè)務(wù)
二、多選題(共10題，30分)
1.下列哪些文件通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存()。
A、重大事項(xiàng)概要
B、財(cái)務(wù)報(bào)表草表
C、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件
D、對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的復(fù)印件
2.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()。
A、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍
B、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
C、提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表
D、發(fā)表保留意見
3.就了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，以下哪些內(nèi)容應(yīng)形成審計(jì)工作記錄()。
A、項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行的討論，以及得出的重要結(jié)論
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境各個(gè)方面的了解要點(diǎn)、信息來(lái)源以及實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次識(shí)別、評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)相關(guān)控制的評(píng)估
4.下列哪些措辭應(yīng)當(dāng)出現(xiàn)在否定意見審計(jì)報(bào)告中？()
A、“除……的影響外”
B、“由于上述問題造成的重大影響”
C、“鑒于上述事實(shí)”
D、“由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響”
5.審計(jì)報(bào)告的引言段包括下列哪些內(nèi)容()。
A、指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱
B、提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注
C、指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期
D、指明財(cái)務(wù)報(bào)表的涵蓋期間
6.在分析管理層要求不實(shí)施函證的原因時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮下列哪些因素()。
A、管理層是否誠(chéng)信
B、是否可能存在重大的舞弊或錯(cuò)誤
C、替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D、內(nèi)部控制是否值得信賴
7.函證銀行存款是證實(shí)銀行存款是否存在的重要程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函()。
A、要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所
B、是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行的
C、可以證實(shí)銀行存款但不能證實(shí)銀行借款
D、屬于積極式、有償詢證函
8.如果現(xiàn)金流量分析對(duì)考慮事項(xiàng)或情況的未來(lái)結(jié)果是重要的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列哪些審計(jì)程序()。
A、考慮被審計(jì)單位生成相關(guān)信息的信息系統(tǒng)的可靠性
B、考慮管理層作出現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)所依賴的假設(shè)是否存在充分的依據(jù)
C、將最近若干期間的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較
D、將本期的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息與截至目前的實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍與()成同向變動(dòng)關(guān)系。
A、被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率
B、擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度
C、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度
D、對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的要求程度高低
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮以下主要因素()。
A、對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解
B、審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求
C、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
D、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度
三、判斷題(共20題，40分)
1.如果被審計(jì)單位管理層拒絕就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易簽署必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)是否已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。
A、錯(cuò)誤
B、正確
3.在有限保證的其他鑒證業(yè)務(wù)中，證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍應(yīng)當(dāng)至少足以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲得某種有意義的保證水平，以此作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
4.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.在承接鑒證業(yè)務(wù)前，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲悉鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍將受到重大限制，以至于難以獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)已支持鑒證結(jié)論，則應(yīng)拒絕承接該業(yè)務(wù)；如果在承接業(yè)務(wù)之后發(fā)現(xiàn)工作范圍受限的情況，只能解除業(yè)務(wù)約定。
A、錯(cuò)誤
B、正確
6.對(duì)已承接的鑒證業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
7.戌公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款余額按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其中：賬齡在1年以內(nèi)的按6%計(jì)提，1至2年的按20%計(jì)提，2至3年的按30%計(jì)提，3年以上的按50%計(jì)提。戌公司在2003年度對(duì)丁公司銷售產(chǎn)品形成應(yīng)收賬款500萬(wàn)元。戌公司認(rèn)為，鑒于其正在與丁公司討論債務(wù)重組協(xié)議，無(wú)法準(zhǔn)確估計(jì)損失金額，決定本期不對(duì)該筆債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。助理人員對(duì)此予以確認(rèn)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
8.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其簡(jiǎn)介委托V商業(yè)銀行信貸部向申請(qǐng)貸款的客戶贈(zèng)送，該簡(jiǎn)介內(nèi)容真實(shí)、客觀。
A、錯(cuò)誤
B、正確
9.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平，即首先為財(cái)務(wù)報(bào)表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
10.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定的高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。
A、錯(cuò)誤
B、正確
11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其獨(dú)立性問題直接與治理層進(jìn)行溝通。
A、錯(cuò)誤
B、正確
12.初步評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)該獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
13.若存在應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的擔(dān)保、抵押情況，被審計(jì)單位應(yīng)在報(bào)表附注中予以適當(dāng)?shù)呐丁?/p>
A、錯(cuò)誤
B、正確
14.助理人員在檢查期末發(fā)生的一筆大額賒銷時(shí)，要求R公司提供由購(gòu)貨單位簽收的收貨單，R公司因此提供了收貨單復(fù)印件。助理人員在將品名、數(shù)量、收貨日期等內(nèi)容與賬面記錄逐一核對(duì)相符后，將獲取的收貨單復(fù)印件作為審計(jì)證據(jù)納入審計(jì)工作底稿，并據(jù)以確認(rèn)該筆銷售“未見異?！?。
A、錯(cuò)誤
B、正確
15.實(shí)施實(shí)地觀察審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明會(huì)計(jì)記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況；也可以以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
16.審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)意見段之前增加的對(duì)重大事項(xiàng)予以強(qiáng)調(diào)的段落。
A、錯(cuò)誤
B、正確
17.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是控制及降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
18.在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)討師應(yīng)當(dāng)考慮出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。
A、錯(cuò)誤
B、正確
19.如果會(huì)計(jì)報(bào)表中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無(wú)法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯(cuò)報(bào)漏報(bào)方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被判為普通過(guò)失，而不是重大過(guò)失。
A、錯(cuò)誤
B、正確
20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修改，但在修改發(fā)生后，不僅應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄重大的修改情況，而且應(yīng)當(dāng)記錄重大修改的理由。
A、錯(cuò)誤
B、正確
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