審計(jì)學(xué)2022年秋學(xué)期在線作業(yè)1
共40道題 總分：100分
一、單選題(共10題，30分)
1.下列屬于外部審計(jì)證據(jù)的有()。
A、應(yīng)收賬款的函證回函
B、記賬憑證
C、成本計(jì)算單
D、領(lǐng)料單
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后，針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下面表述正確的是()。
A、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，不執(zhí)行控制測(cè)試
B、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，可計(jì)劃擴(kuò)大控制測(cè)試
C、如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低，可計(jì)劃最少的控制測(cè)試
D、無論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何，都必須執(zhí)行控制測(cè)試
3.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間是()。
A、在出具報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
B、與管理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核
C、與治理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核
D、與審計(jì)委員會(huì)溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核
4.戊公司于2006年末更換了大股東，并成立了新的董事會(huì)。繼任法定代表人以剛上任不了解以前年度情況為由，拒絕簽署2006年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表和提供管理層聲明書。原法定代表人以不再繼續(xù)履行職責(zé)為由，也拒絕簽署2006年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表和提供管理層聲明書。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為()。
A、無法表示意見
B、保留意見
C、標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見
D、否定意見
5.L注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)F公司開具的銷售發(fā)票進(jìn)行檢查，并側(cè)重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計(jì)人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是()。
A、對(duì)所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可辨，有無異常的跡象
B、除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求F公司送檢發(fā)票
C、進(jìn)行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現(xiàn)明顯異常跡象，可以認(rèn)為發(fā)票是真實(shí)可靠的
D、取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實(shí)不是偽造的
6.如果上期未解決事項(xiàng)對(duì)比較數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，也對(duì)本期數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。
A、因?yàn)槭巧掀诘氖马?xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的是本期的財(cái)務(wù)報(bào)表，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅有予以關(guān)注的責(zé)任
B、要求被審計(jì)單位在報(bào)表中披露未解決事項(xiàng)對(duì)比較數(shù)據(jù)的重大影響
C、對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表非無保留意見，在說明段中清楚說明未解決事項(xiàng)對(duì)比較數(shù)據(jù)和本期數(shù)據(jù)的重大影響
D、在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明這一情況
7.L注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)M公司2006年的報(bào)表實(shí)施審計(jì)，在審計(jì)壞賬準(zhǔn)備時(shí)注意到以下事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理正確的是()。
A、2006年3月銷售一批產(chǎn)品給A公司，2006年11月，該公司某產(chǎn)品因質(zhì)量問題造成大量退貨和索賠，A公司很難繼續(xù)經(jīng)營，該筆貨款很可能無法收回。由于該賬款屬當(dāng)年發(fā)生，M公司在2006年未對(duì)該應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
B、M公司于2006年11月向某公司預(yù)付了材料采購款。由于該公司因停產(chǎn)而無法履行交貨義務(wù)，M公司將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款并計(jì)提相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備
C、M公司獲知某公司已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債，收款無望，因此，對(duì)應(yīng)收該公司尚未逾期的貨款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
D、M公司應(yīng)收某關(guān)聯(lián)公司的貨款截止2006年末已逾期3年以上，原
8.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)()發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。
A、會(huì)計(jì)記錄
B、會(huì)計(jì)賬簿
C、財(cái)務(wù)報(bào)表
D、會(huì)計(jì)資料
9.根據(jù)職業(yè)判斷，在以下哪種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有必要了解與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制()。
A、認(rèn)為環(huán)境事項(xiàng)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響
B、認(rèn)為環(huán)境事項(xiàng)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響
C、認(rèn)為與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制是健全的
D、認(rèn)為與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是合理的
10.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接丁H公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。假定鑒證小組成員與H公司的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對(duì)鑒證對(duì)象產(chǎn)生直接重大影響一般職員存在下列關(guān)系之一，請(qǐng)判斷每種關(guān)系是否影響?yīng)毩⑿?，并指出在影響?yīng)毩⑿缘那闆r下丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能通過調(diào)換鑒證小組成員來排除此種關(guān)系對(duì)獨(dú)立性影響的是()。
A、鑒證小組的王注冊(cè)會(huì)計(jì)師2005年曾是H公司的財(cái)務(wù)人員
B、H公司的李會(huì)計(jì)2004年曾是丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師
C、鑒證小組譚注冊(cè)會(huì)計(jì)師的女兒是H公司的成品倉庫保管員
D、鑒證小組韓助理人員與H公司的現(xiàn)金出納員小張正在熱戀
二、多選題(共10題，30分)
1.下列提法中，表述不正確的是()。
A、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)，其審計(jì)意見更可靠
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，必須了解內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)所獲取的證據(jù)可靠程度是相同的
D、內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有一致性
2.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的有()。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
B、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
C、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核
D、代編財(cái)務(wù)信息
3.下列關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說法正確的是()。
A、當(dāng)存在可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)
B、當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)
C、當(dāng)以前針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告為非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)雖已解決，但對(duì)本期仍很重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及這一情況
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中指明，該段
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮被審計(jì)單位的舞弊情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取管理層就下列()事項(xiàng)作出的書面聲明。
A、設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任
B、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了其對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
C、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑
D、已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是()。
A、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多
B、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少
C、證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多
D、獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少
6.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()。
A、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍
B、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
C、提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表
D、發(fā)表保留意見
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王豪在其名片上的姓名之前，印有對(duì)自己的資格、職稱等情況的如下表述，其中不符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見的有()。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師
B、畢業(yè)于北京大學(xué)、1990年破格晉升教授、博士生導(dǎo)師
C、中國烹飪協(xié)會(huì)常務(wù)理事兼副秘書長、國家一級(jí)廚師
D、全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)技術(shù)比賽二等獎(jiǎng)獲得者
8.盡管王注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)T公司進(jìn)行中期審計(jì)期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，他仍應(yīng)對(duì)自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行控制測(cè)試，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。一般來說，需要獲取的剩余期間審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與下列()因素成同向變動(dòng)關(guān)系。
A、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大程度
B、自期中至期末的剩余期間的長度
C、在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍
D、在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍
9.審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)()作出的記錄。
A、制定的審計(jì)計(jì)劃
B、實(shí)施的審計(jì)程序
C、獲取的審計(jì)證據(jù)
D、確定的審計(jì)意見
10.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊(cè)會(huì)計(jì)師()。
A、沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
B、法院常常做出對(duì)弱者有力的判決
C、法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難
D、審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害
三、判斷題(共20題，40分)
1.初步評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)該獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.對(duì)具體審計(jì)業(yè)務(wù)而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有的環(huán)境事項(xiàng)知識(shí)程度通常不如管理層或者專家，所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別與環(huán)境事項(xiàng)有關(guān)的，可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)完全依賴于管理層或者環(huán)境專家的意見。
A、錯(cuò)誤
B、正確
3.在測(cè)試Ｙ公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，為了確保投資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的相互分離，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用觀察與詢問的方法確定Ｙ公司投資預(yù)算的編制與投資業(yè)務(wù)的記錄兩項(xiàng)職務(wù)是否由不同的人員分別擔(dān)任。
A、錯(cuò)誤
B、正確
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在業(yè)務(wù)約定條款中明確與治理層整體直接溝通的權(quán)利。
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.如果變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因可能是由于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上與被審計(jì)單位管理層存在分歧，管理層對(duì)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見不滿意，經(jīng)多次溝通難以達(dá)成一致意見，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承接此業(yè)務(wù)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
6.在跨國執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，在禁止做廣告的國家執(zhí)性業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可以在允許做廣告的國家的報(bào)紙或雜志上做廣告。
A、錯(cuò)誤
B、正確
7.其他鑒證業(yè)務(wù)的鑒證報(bào)告只能采用長式報(bào)告。
A、錯(cuò)誤
B、正確
8.A公司于當(dāng)年12月30日向B公司發(fā)出商品50萬元，次年1月4日辦妥托收手續(xù)，A公司在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，則其違反了“完整性”認(rèn)定。
A、錯(cuò)誤
B、正確
9.若注冊(cè)會(huì)計(jì)師查實(shí)了被審計(jì)單位與營業(yè)收入相關(guān)的發(fā)貨日期、開票的日期和記賬的日期屬于同一會(huì)計(jì)期間，便已達(dá)到了該項(xiàng)目審計(jì)的截止測(cè)試目標(biāo)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
10.如果獲知他人不恰當(dāng)?shù)貙⑵湫彰c鑒證對(duì)象相關(guān)聯(lián)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求其停止這種行為，并將不恰當(dāng)使用注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名這一情況告知所有已知的使用者或征詢法律意見。
A、錯(cuò)誤
B、正確
11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。
A、錯(cuò)誤
B、正確
12.如果有充分證據(jù)證明函證程序是無效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，但應(yīng)在審計(jì)工作底稿中說明原因，并實(shí)施必要的替代審計(jì)程序。
A、錯(cuò)誤
B、正確
13.對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定的高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。
A、錯(cuò)誤
B、正確
14.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤能夠獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，被審計(jì)單位管理層就沒有必要定期盤點(diǎn)存貨。
A、錯(cuò)誤
B、正確
15.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。
A、錯(cuò)誤
B、正確
16.將采購明細(xì)賬中記錄的交易同賣方發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較可以實(shí)現(xiàn)所記錄的交易計(jì)價(jià)正確。
A、錯(cuò)誤
B、正確
17.一般情況下,如果被審計(jì)單位委托其他單位代銷商品的，無論代銷單位是按視同買斷方式，還是按照收取手續(xù)費(fèi)的方式，被審計(jì)單位都應(yīng)在代銷商品已銷售、企業(yè)收到代銷單位代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
18.評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。
A、錯(cuò)誤
B、正確
19.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
A、錯(cuò)誤
B、正確
20.G會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與H公司簽訂2005年度財(cái)務(wù)表的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，每月均由項(xiàng)目經(jīng)理隨機(jī)選定一個(gè)工作日對(duì)H公司購貨驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的遵循情況進(jìn)行充分觀察。如果對(duì)各次觀察結(jié)果均感滿意，則可以認(rèn)為H公司購貨驗(yàn)收業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制得到了有效的執(zhí)行。
A、錯(cuò)誤
B、正確
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