22秋中傳媒《稅法與稅務會計》平時作業(yè)

共50道題 總分：100分

一、單選題(共40題，80分)

1.下列各項中,符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是( )。

A、跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

B、營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應按勞務發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設稅

C、流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的適用稅率繳納城市維護建設稅

D、代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

2.下列外購商品中已繳納的消費稅,可以從本企業(yè)應納消費稅額中扣除的是( )。

A、從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽車輪胎生產的小汽車

B、從工業(yè)企業(yè)購進已稅酒精為原料生產的勾兌白酒

C、從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油

D、從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿

3.甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備,同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù),海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是( )。

A、甲進出口公司

B、乙工業(yè)企業(yè)

C、丙貨運代理人

D、國外銷售商

4.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人?( )。

A、國有企業(yè)

B、外商投資企業(yè)

C、私營有限責任公司

D、私營合伙企業(yè)

5.某油田1月份生產原油按售價計100000萬元,其中已銷售80000萬元,已自用5000萬元(不是用于加熱、修井),另有15000萬元待銷售。該油田適用的稅率為8%,其1月份應納的資源稅稅額為( ) 萬元。

A、8000

B、6400

C、1200

D、6800

6.《進出口關稅條例》規(guī)定,關稅稅額在人民幣( )元以下的貨物,經海關審查無誤,可以免稅。

A、100

B、50

C、10000

D、1000

7.下列各項中,應征收契稅的是( )。

A、法定繼承人承受房屋權屬

B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權

C、承包者獲得農村集體土地承包經營權

D、運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

8.位于市區(qū)的某內資生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,經營內銷與出口業(yè)務。201×年4月份實際繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額5萬元。另外,進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應繳納的城市維護建設稅為( ) 萬元。

A、2.8

B、3.15

C、4.6

D、6.09

9..居民甲201×年購置了一套價值100萬元的新住房,同時對原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為3%,則居民甲當年應繳納的契稅為( )萬元。

A、3

B、6

C、7.2

D、9.2

10.下列項目中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的是( )。

A、自產自用的應稅消費品在使用地納稅

B、委托個體加工應稅消費品的，在受托方所在地納稅

C、一般情形下，總分支機構不在同一縣市的，在總機構所在地納稅

D、委托外地代銷的，銷售后回納稅人核算地納稅 

11.下列各項中,符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( )。

A、運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格

B、準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格

C、轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

D、留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格

12.增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時,運用的會計科目是( )。

A、應交稅費——未交增值稅

B、應交稅費——應交增值稅

C、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

D、應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

13.下列有關稅收立法程序的說法,正確的是( )。

A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

C、稅務部門規(guī)章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

14.下列關于個人所得稅的表述中,正確的是( )。

A、扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅

C、在判斷個人所得來源地時對不動產轉讓所得以不動產坐落地為所得來源地

D、個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

15.某供熱企業(yè)201×年度擁有生產用房原值3000萬元,當年取得供熱收入2000萬元,某中直接向居民供熱的收入500萬元,房產所在地規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20%。該企業(yè)當年應繳納的房產稅為( )萬元。

A、7.2

B、21.6

C、27

D、28.8

16.下列各項中屬讓渡資產使用權收入的是( )。

A、銷售貨物所得

B、權益性投資所得

C、動產轉讓所得

D、專有技術使用費所得

17.下列關于關稅完稅價格的說法,正確的是( )

A、進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B、完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

C、如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格

D、完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發(fā)生的運費和保險費

18.因納稅義務人違反規(guī)定而造成的少征或漏征,海關在( )可以追征。

A、10年內

B、3年內

C、1年內

D、2年內

19.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定,國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格,核定的計稅價格=零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是( )。

A、消費稅的稅率

B、該牌號卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率

C、卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費用率和平均利潤率

D、卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率

20.下列項目中,符合企業(yè)所得稅稅前扣除項目規(guī)定的是( )。

A、投資風險準備基金

B、殘疾人就業(yè)保障基金

C、短期投資跌價準備金

D、長期投資減值準備金

21.經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅的適用稅額可以適當提高,但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是( )。

A、20％

B、30％

C、50％

D、100％

22.下列各項稅收法律法規(guī)中,屬于部門規(guī)章的是( )。

A、《中華人民共和國個人所得稅法》

B、《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

23.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產生的差異,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整。下列各項中,屬于時間性差異的是( )。

A、業(yè)務招待費用產生的差異

B、職工福利費用產生的差異

C、職工工會費用產生的差異

D、職工教育費用產生的差異

24.下列( )項目應計入應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)科目。

A、銷售貨物

B、對外投資

C、對外捐贈

D、購入的生產用材料用于在建工程

25.某零售企業(yè)201×年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元,經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實,實現(xiàn)的收入無法確認,依據規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)當年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )。

A、5.10萬元

B、5.63萬元

C、5.81萬元

D、6.38萬元

26.納稅人發(fā)生的混合銷售行為視為提供應稅勞務一并征收營業(yè)稅的適用范圍是( )。

A、從事 貨物的生產批發(fā)或零售的企業(yè)、單位和個人

B、國有企業(yè)

C、非從事 貨物的、生產批發(fā)或零售的企業(yè)、單位和個人

D、一切企業(yè)

27.甲縣某獨立礦山201×年7月份開采銅礦石原礦3萬噸,當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣,上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元,則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅為( ) 萬元。

A、12

B、15

C、32

D、40

28.某中學委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學校提供,價值50萬元,學校另支付加工費10萬元,下列各項關于計算印花稅的表述中,正確的是( )。

A、學校應以50萬元的計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

B、服裝廠應以50萬元的計算依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

C、以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同稅率計算印花稅

D、服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅

29.個人因任職或受雇所得勞動報酬屬于( )。

A、工資薪金所得

B、勞務報酬所得

C、利息股息紅利所得

D、其他所得

30.下列經營者中,屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。

A、從事汽車修配業(yè)的個人

B、發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的商場

C、從事縫紉業(yè)務的個體工商戶

D、將不動產無償贈送他人的單位

31.下列各項中符合關稅有關規(guī)定的是( )。

A、進口貨物完稅價格包括進口貨物全部運保費

B、進口貨物完稅價格不包括進口貨物全部運保費

C、進口貨物完稅價格只包括第一輸入地卸貨后的運保費

D、進口貨物完稅價格只包括第一輸入地卸貨前的運保費

32.某小轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,201×年12月生產并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價格l7.55萬元,適用消費稅稅率9%,經審查該企業(yè)生產的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)l2月份應繳納消費稅( )

A、243萬元

B、283.5萬元

C、364.5萬元

D、405萬元

33.居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項無力償還,201×年6月經當地有關部門調解,以房產抵償該筆債務,居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為3%。下列表述中正確的是( )。

A、居民甲應繳納契稅1萬元

B、居民乙應繳納契稅1萬元

C、居民甲應繳納契稅6萬元

D、居民乙應繳納契稅6萬元

34.下列各項中,屬于營業(yè)稅應稅勞務的是( )。

A、修理機器

B、修繕房屋

C、修復古董

D、裁剪服裝

35.下列各項關于關稅適用稅率的表述中,正確的是( )。

A、出口貨物，按貨物實際出口離境之日實施的稅率征稅

B、進口貨物，按納稅義務人申報進口之日實施的稅率征稅

C、暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅

D、查獲的走私進口貨物需補稅時，按海關確認的其實際走私進口日期實施的稅率征稅

36.某鎢礦企業(yè)201×年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸,以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應繳納資源稅( )元。

A、20580

B、26250

C、29400

D、37500

37.下列各項中,不屬于印花稅應稅憑證的是( )。

A、無息、貼息貸款合同

B、發(fā)電廠與電網之間簽訂的電力購售合同

C、財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據

D、銀行因內部管理 需要設置的現(xiàn)金收付登記簿

38.某市肉制品加工企業(yè)201×年占地60000平方米,其中辦公占地5000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米,肉制品加工車間占地16000平方米,企業(yè)內部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元

A、16800

B、25600

C、39200

D、48000

39.位于市區(qū)的某企業(yè)201×年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元,其中關稅102萬元,進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。

A、14

B、18.2

C、32.2

D、39.34

40.某鹽場201×年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場內部綠化占地50000平方米,鹽場附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場當年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

A、14000

B、49000

C、56000

D、140000

二、多選題(共10題，20分)

1.轉讓國有土地使用權,地上建筑及其附著物并取得收入的( ),都是土地增值稅的納稅義務人。

A、學校

B、稅務機關

C、外籍個人

D、國有企業(yè)

2.下列車輛,屬于車輛購置稅征稅范圍的有( )。

A、三輪摩托車

B、無軌電車

C、掛車

D、電動自行車

3.下列未包含在進口貨物價格中的項目,應計入關稅完稅價格的有( )。

A、由買方負擔的購貨傭金

B、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費

C、由買方支付的進口貨物在境內的復制權費

D、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

4.下列各項關于資源稅減免稅規(guī)定的表述中,正確的有( )。

A、對出口的應稅產品免征資源稅

B、對進口的應稅產品不征收資源稅

C、開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

D、開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的可由省級政府減征資源稅

5.企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:( )。

A、種植花卉

B、種植茶

C、海水養(yǎng)殖

D、內陸?zhàn)B殖

6.下列經營活動中,不屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。

A、由境內運輸貨物出境

B、保管貨物取得收入

C、修理機器設備取得收入

D、替其他單位加工定做工作服取得收

7.某房地產開發(fā)企業(yè)201×年需要繳納的下列稅種中,應向該市地方稅務局主管稅務機關申報的有( )。

A、營業(yè)稅

B、車輛購置稅

C、印花稅

D、土地增值稅

8.下列收入中適用3%稅率征收營業(yè)稅的項目有( )。

A、文化宮舉辦的培訓班收入

B、廣告業(yè)收入

C、文藝演出取得的收入

D、圖書館圖書借閱收入

9.出口貨物的完稅價格,由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定,并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的( )。

A、運輸及其相關費用

B、保險費

C、單獨列明支付給境外的傭金

D、出口關稅稅額

10.保稅制度的主要形式有( )。

A、保稅工廠

B、保稅倉庫

C、免稅商場

D、保稅區(qū)

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