22秋中傳媒《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》平時(shí)作業(yè)
共50道題 總分：100分
一、單選題(共40題，80分)
1.下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是( )。
A、跨省開(kāi)采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、營(yíng)業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
2.下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅,可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是( )。
A、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
3.甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備,同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù),海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是( )。
A、甲進(jìn)出口公司
B、乙工業(yè)企業(yè)
C、丙貨運(yùn)代理人
D、國(guó)外銷售商
4.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人?( )。
A、國(guó)有企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、私營(yíng)有限責(zé)任公司
D、私營(yíng)合伙企業(yè)
5.某油田1月份生產(chǎn)原油按售價(jià)計(jì)100000萬(wàn)元,其中已銷售80000萬(wàn)元,已自用5000萬(wàn)元(不是用于加熱、修井),另有15000萬(wàn)元待銷售。該油田適用的稅率為8%,其1月份應(yīng)納的資源稅稅額為( ) 萬(wàn)元。
A、8000
B、6400
C、1200
D、6800
6.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定,關(guān)稅稅額在人民幣( )元以下的貨物,經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤,可以免稅。
A、100
B、50
C、10000
D、1000
7.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收契稅的是( )。
A、法定繼承人承受房屋權(quán)屬
B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)
C、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
D、運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房
8.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。201×年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元,出口貨物免抵稅額5萬(wàn)元。另外,進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( ) 萬(wàn)元。
A、2.8
B、3.15
C、4.6
D、6.09
9..居民甲201×年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房,同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價(jià)格50萬(wàn)元;另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為3%,則居民甲當(dāng)年應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。
A、3
B、6
C、7.2
D、9.2
10.下列項(xiàng)目中,符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。
A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品在使用地納稅
B、委托個(gè)體加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，在受托方所在地納稅
C、一般情形下，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，在總機(jī)構(gòu)所在地納稅
D、委托外地代銷的，銷售后回納稅人核算地納稅
11.下列各項(xiàng)中,符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。
A、運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
B、準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
C、轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D、留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格
12.增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時(shí),運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是( )。
A、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
13.下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法,正確的是( )。
A、通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布
B、稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的
C、稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布
D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中,正確的是( )。
A、扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳
B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
C、在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地
D、個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
15.某供熱企業(yè)201×年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬(wàn)元,當(dāng)年取得供熱收入2000萬(wàn)元,某中直接向居民供熱的收入500萬(wàn)元,房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A、7.2
B、21.6
C、27
D、28.8
16.下列各項(xiàng)中屬讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的是( )。
A、銷售貨物所得
B、權(quán)益性投資所得
C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、專有技術(shù)使用費(fèi)所得
17.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法,正確的是( )
A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格
B、完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金
C、如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格
D、完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
18.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征,海關(guān)在( )可以追征。
A、10年內(nèi)
B、3年內(nèi)
C、1年內(nèi)
D、2年內(nèi)
19.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)核定新牌號(hào)卷煙消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格,核定的計(jì)稅價(jià)格=零售價(jià)÷(1+45%)。其中45%的含義是( )。
A、消費(fèi)稅的稅率
B、該牌號(hào)卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率
C、卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤(rùn)率
D、卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率
20.下列項(xiàng)目中,符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是( )。
A、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金
B、殘疾人就業(yè)保障基金
C、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金
D、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金
21.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高,但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是( )。
A、20％
B、30％
C、50％
D、100％
22.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于部門規(guī)章的是( )。
A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
B、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》
C、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
D、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
23.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中,屬于時(shí)間性差異的是( )。
A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B、職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C、職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
D、職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異
24.下列( )項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)科目。
A、銷售貨物
B、對(duì)外投資
C、對(duì)外捐贈(zèng)
D、購(gòu)入的生產(chǎn)用材料用于在建工程
25.某零售企業(yè)201×年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí),實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn),依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A、5.10萬(wàn)元
B、5.63萬(wàn)元
C、5.81萬(wàn)元
D、6.38萬(wàn)元
26.納稅人發(fā)生的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅的適用范圍是( )。
A、從事 貨物的生產(chǎn)批發(fā)或零售的企業(yè)、單位和個(gè)人
B、國(guó)有企業(yè)
C、非從事 貨物的、生產(chǎn)批發(fā)或零售的企業(yè)、單位和個(gè)人
D、一切企業(yè)
27.甲縣某獨(dú)立礦山201×年7月份開(kāi)采銅礦石原礦3萬(wàn)噸,當(dāng)月還到乙縣收購(gòu)未稅銅礦石原礦5萬(wàn)噸并運(yùn)回甲縣,上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元,則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( ) 萬(wàn)元。
A、12
B、15
C、32
D、40
28.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學(xué)校提供,價(jià)值50萬(wàn)元,學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元,下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中,正確的是( )。
A、學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
B、服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
C、以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同稅率計(jì)算印花稅
D、服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
29.個(gè)人因任職或受雇所得勞動(dòng)報(bào)酬屬于( )。
A、工資薪金所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C、利息股息紅利所得
D、其他所得
30.下列經(jīng)營(yíng)者中,屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A、從事汽車修配業(yè)的個(gè)人
B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的商場(chǎng)
C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶
D、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的單位
31.下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物全部運(yùn)保費(fèi)
B、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格不包括進(jìn)口貨物全部運(yùn)保費(fèi)
C、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格只包括第一輸入地卸貨后的運(yùn)保費(fèi)
D、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格只包括第一輸入地卸貨前的運(yùn)保費(fèi)
32.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,201×年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價(jià)格l7.55萬(wàn)元,適用消費(fèi)稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )
A、243萬(wàn)元
B、283.5萬(wàn)元
C、364.5萬(wàn)元
D、405萬(wàn)元
33.居民乙因拖欠居民甲l80萬(wàn)元款項(xiàng)無(wú)力償還,201×年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解,以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù),居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為3%。下列表述中正確的是( )。
A、居民甲應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元
B、居民乙應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元
C、居民甲應(yīng)繳納契稅6萬(wàn)元
D、居民乙應(yīng)繳納契稅6萬(wàn)元
34.下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。
A、修理機(jī)器
B、修繕?lè)课?/p>
C、修復(fù)古董
D、裁剪服裝
35.下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中,正確的是( )。
A、出口貨物，按貨物實(shí)際出口離境之日實(shí)施的稅率征稅
B、進(jìn)口貨物，按納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
D、查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，按海關(guān)確認(rèn)的其實(shí)際走私進(jìn)口日期實(shí)施的稅率征稅
36.某鎢礦企業(yè)201×年10月共開(kāi)采鎢礦石原礦80000噸,直接對(duì)外銷售鎢礦石原礦40000噸,以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )元。
A、20580
B、26250
C、29400
D、37500
37.下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是( )。
A、無(wú)息、貼息貸款合同
B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同
C、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)
D、銀行因內(nèi)部管理 需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
38.某市肉制品加工企業(yè)201×年占地60000平方米,其中辦公占地5000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米,肉制品加工車間占地16000平方米,企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元
A、16800
B、25600
C、39200
D、48000
39.位于市區(qū)的某企業(yè)201×年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元,其中關(guān)稅102萬(wàn)元,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬(wàn)元。
A、14
B、18.2
C、32.2
D、39.34
40.某鹽場(chǎng)201×年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米,鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A、14000
B、49000
C、56000
D、140000
二、多選題(共10題，20分)
1.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),地上建筑及其附著物并取得收入的( ),都是土地增值稅的納稅義務(wù)人。
A、學(xué)校
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、外籍個(gè)人
D、國(guó)有企業(yè)
2.下列車輛,屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有( )。
A、三輪摩托車
B、無(wú)軌電車
C、掛車
D、電動(dòng)自行車
3.下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目,應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有( )。
A、由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)
C、由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)
D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
4.下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中,正確的有( )。
A、對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅
B、對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅
C、開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油免征資源稅
D、開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由省級(jí)政府減征資源稅
5.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:( )。
A、種植花卉
B、種植茶
C、海水養(yǎng)殖
D、內(nèi)陸?zhàn)B殖
6.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A、由境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境
B、保管貨物取得收入
C、修理機(jī)器設(shè)備取得收入
D、替其他單位加工定做工作服取得收
7.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)201×年需要繳納的下列稅種中,應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的有( )。
A、營(yíng)業(yè)稅
B、車輛購(gòu)置稅
C、印花稅
D、土地增值稅
8.下列收入中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A、文化宮舉辦的培訓(xùn)班收入
B、廣告業(yè)收入
C、文藝演出取得的收入
D、圖書(shū)館圖書(shū)借閱收入
9.出口貨物的完稅價(jià)格,由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的( )。
A、運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用
B、保險(xiǎn)費(fèi)
C、單獨(dú)列明支付給境外的傭金
D、出口關(guān)稅稅額
10.保稅制度的主要形式有( )。
A、保稅工廠
B、保稅倉(cāng)庫(kù)
C、免稅商場(chǎng)
D、保稅區(qū)
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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