《中國稅制》19秋期末考核-0001
試卷總分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)
1.消費稅主要采取在()環(huán)節(jié)計征
A.生產或進口
B.消費
C.流通
D.出口
答案:A
2.下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物無償贈送給其他個人
C.將外購的貨物分配給股東和投資者
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
答案:A
3.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿企業(yè)收購生產企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對生產企業(yè)實行退稅,采取免抵退辦法
B.對生產企業(yè)和外貿企業(yè)實行分別退稅,采取先征后退方法
C.對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
D.對外貿企業(yè)實行免稅,采取不征不退方法
答案:C
4.下列各項中,應計征營業(yè)稅的是()
A.金融機構的出納長款收入
B.單位向個人贈送不動產
C.保險公司的攤回
答案:B
5.下列各項中需要繳納增值稅的是()
A.將購買的貨物用于投資
B.將自建的廠房對外轉讓
C.將自產的貨物用于集體福利
D.將自產的貨物抵償債務
答案:B
6.下列行為,應征增值稅的是( )
A.銀行開辦的融資租賃業(yè)務
B.郵政部門銷售的集郵商品
C.郵政部門發(fā)行報刊
D.典當業(yè)的死當物品銷售
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設在廣州市的某國有獨資企業(yè)
B.依照美國法律成立,未在中國境內設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的某公
司
C.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司
D.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
8.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.自來水公司銷售自來水
B.煤礦企業(yè)銷售煤炭
C.機械廠銷售機器設備
D.外貿公司出口一批服裝
9.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售
收入1萬元,臺球廳售票收入5萬元,該歌廳當月應納營業(yè)稅()萬元
A.5.8
B.2.8
C.11.2
D.10.45
10.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列說法中正確的是()
A.金融經紀業(yè)按"服務業(yè)"征稅
B.旅游景點的索道經營業(yè)務按"交通運輸業(yè)"征稅
C.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務業(yè)"征收營業(yè)稅
D.交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為,按"轉讓無形資產"征稅
11.下列業(yè)務中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.銷售不動產
B.航空勘探
C.旅店業(yè)
D.代理業(yè)
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()
A.扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起7日內繳入國庫
B.應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由企業(yè)在所得
發(fā)生地繳納
C.對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅,稅務機關可以指定勞務費
的支付人為扣繳義務人
D.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅,由納稅人自行申報
繳納
13.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()
A.歌舞餐廳提供餐飲服務
B.房地產開發(fā)公司銷售房屋
C.咨詢公司提供中介服務
D.供電局銷售電力
14.下列說法正確的是()
A.修繕房屋應繳納營業(yè)稅
B.修理汽車應繳納營業(yè)稅
C.修理機器應繳納營業(yè)稅
D.修改服裝應繳納營業(yè)稅
15.下列不屬于關稅納稅義務人的是()
A.郵遞出口物品的收件人
B.進境物品的攜帶人
C.進口貨物的收貨人
D.出口貨物的發(fā)貨人
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
16.現(xiàn)行消費稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A.零售環(huán)節(jié)
B.進出口環(huán)節(jié)
C.生產環(huán)節(jié)
D.批發(fā)環(huán)節(jié)
E.委托加工環(huán)節(jié)
17.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.舞廳
B.游藝廳
C.旅行社營業(yè)額
D.代理電信業(yè)
E.交通部門有償轉讓高速公路收費權
18.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應確認增值稅銷項稅額的有（）
A.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費
B.統(tǒng)一核算的兩個機構在同一縣內移送用于銷售
C.將購買的貨物用于職工福利
D.將購買的貨物無償贈送他人
E.將自產的貨物用于本企業(yè)的在建工程
F.將委托加工的貨物用于對外投資
19.稅收的特點體現(xiàn)在
A.無償性
B.強制性
C.對等性
D.固定性
20.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅轉讓無形資產”稅目的有()
A.轉讓高速公路收費權
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地租賃
D.土地所有者出讓土地使用權
21.出口貨物退(免)稅的稅種包括()
A.資源稅
B.消費稅
C.增值稅
D.城市維護建設稅
E.關稅
22.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應按免抵退方法計算退稅的有()
A.生產性外商投資企業(yè)自營出口貨物
B.生產企業(yè)自營出口貨物
C.生產企業(yè)委托出口貨物
D.外貿企業(yè)委托出口貨物
E.外貿企業(yè)出口收購貨物
23.個人所得稅應稅項目中,采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()
A.財產轉讓所得
B.財產租賃所得
C.特許權使用費所得
D.勞務報酬所得
24.下列各項中,應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A.銷售代銷的貨物
B.郵政局出售集郵商品
C.將外購的貨物用于對外捐贈
D.動力設備的安裝
25.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()
A.金融債券的利息收入
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股
票1年以上取得的投資收益
D.國債利息收入
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
26.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照
顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.
27.納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定
的.
28.我國消費稅實行的是價外稅
29.營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產品設計稅目和稅率
30.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金,準
予扣除.
31.稅收是國家憑借政治權力和財產權力對納稅人的一種強制性征收
32.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關的成本和費用的降低上
33.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅
及教育費附加.
34.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調節(jié)收入分配差距的功能
35.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的
利益聯(lián)系起來
四、問答題 (共 2 道試題,共 10 分)
36.城市維護建設稅具有哪些特點？
如何理解稅制的課稅對象？
五、計算題 (共 1 道試題,共 5 分)
38.中國公民張某2012年共取得八項收入（見附表①“收入情況”欄目）。要求：根
據(jù)個人所得稅法及有關規(guī)定，逐項計算應在我國繳納的個人所得稅稅額，并填寫在②
欄中。
{圖}
六、名詞解釋 (共 3 道試題,共 15 分)
39.稅收的固定性
40.增值稅進口貨物的納稅人
41.金融商品轉讓
