22秋學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《中國稅制》在線作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
2.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.
3.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)出口貨物
4.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
5.營業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計稅目和稅率
6.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項資金,準(zhǔn)予扣除.
7.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款
8.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來
9.在計算應(yīng)納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
10.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額的有（）
A.將委托加工的貨物用于對外投資
B.將購買的貨物用于職工福利
C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)
D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E.將購買的貨物無償贈送他人
F.統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售
12.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格
A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
C.買方為購進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)
D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用
13.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()
A.啤酒
B.珠寶玉石
C.金銀首飾
D.鉆石
E.鉆石飾品
14.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
A.成本
B.費(fèi)用
C.損失
D.稅金
15.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進(jìn)項稅額的有()
A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品
B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料
C.購進(jìn)固定資產(chǎn)
D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
16.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()
A.在中國境內(nèi)居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人
C.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑
D.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞
17.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在
A.無償性
B.強(qiáng)制性
C.固定性
D.對等性
18.我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()
A.國有企業(yè)
B.個體經(jīng)營者
C.事業(yè)單位
D.外商投資企業(yè)
19.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說法正確的有()
A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除
B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止
C.企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅
D.外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予扣除
20.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()
A.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)
B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金
C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)
D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險費(fèi)
21.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()
A.屬于增值稅的征稅范圍
B.報關(guān)離境
C.財務(wù)上做銷售處理
D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品
22.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()
A.寺廟收取的門票收入
B.電影院收取的門票收入
C.博物館收取物價局標(biāo)準(zhǔn)的會員費(fèi)
D.某大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)
23.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()
A.汽車的修配
B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓
C.房屋的裝修
D.機(jī)器設(shè)備的修理
24.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()
A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
25.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入
26.消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅
A.銷售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷售數(shù)量
27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
28.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
B.存款行為不征收營業(yè)稅
C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅
D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
29.下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A.將外購的貨物用于對外捐贈
B.動力設(shè)備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售集郵商品
30.現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.委托加工環(huán)節(jié)
C.進(jìn)出口環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)
E.批發(fā)環(huán)節(jié)
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()
A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
32.現(xiàn)行消費(fèi)稅從價計征的計稅依據(jù)是指()
A.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額
B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額
C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額
D.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額
33.在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()
A.稅率
B.征稅對象
C.納稅人
D.納稅環(huán)節(jié)
34.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是()
A.同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅
B.同一作品先在報刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅
C.同一作品在報刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅
D.預(yù)付或分次支付稿酬,應(yīng)分次計算征稅
35.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法
B.對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C.對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法
D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法
36.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()
A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額
B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額
C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額
D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額
37.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是()
A.成品油
B.薯類白酒
C.香煙
D.小轎車
38.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費(fèi)用,另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬元,其中2萬元為支付給護(hù)照辦理部門的護(hù)照費(fèi).該旅行社上月應(yīng)納營業(yè)稅為()
A.0.75萬元
B.0.77萬元
C.0.87萬元
D.1.87萬元
39.某汽車運(yùn)輸公司6月份客運(yùn)收入15000元,價外收取費(fèi)用5000元;貨運(yùn)收入20000元,價外收取費(fèi)用3000元.該公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
40.下列行為中涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
41.下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()
A.某商店為廠家代銷服裝
B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費(fèi)
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利
42.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎金
D.購買福利彩票的中獎收入
43.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅
A.轉(zhuǎn)讓者所在地
B.受讓者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
44.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)
B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司
C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
D.依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司
45.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售收入1萬元,臺球廳售票收入5萬元,該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
46.某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價款為2900000元,住房占地價款23000元,當(dāng)月成交付款.該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A.93906.6
B.145000
C.156500
D.626044
47.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
48.下列說法正確的是()
A.修理汽車應(yīng)繳納營業(yè)稅
B.修繕房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅
C.修改服裝應(yīng)繳納營業(yè)稅
D.修理機(jī)器應(yīng)繳納營業(yè)稅
49.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()
A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
50.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A.對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
B.對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C.對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退方法
D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅,采取先征后退方法
奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
詳情請咨詢QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777
