西交《稅法學》在線作業(yè)

共50道題 總分：100分

一、單選題(共20題，40分)

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是()

A、捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分

B、捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分

C、捐贈額不超過應納稅所得額的20%的部分

D、捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分

2.在稅收的形式特征中,體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是( )

A、有償性

B、無償性

C、強制性

D、固定性

3.下列項目中,允許扣除進項稅額的是( )

A、商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物

B、工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料

C、一般納稅人購進工程用物資

D、工業(yè)企業(yè)購進的非應稅勞務

4.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度的所得逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期限最長不得超過（ ）。

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

5.王某取得稿酬20000元，講課費4000元。已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，王某應納個人所得稅額為（ ）元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

6.在稅法體系中起著稅收母法的作用，屬于稅法體系的主體和核心的是（ ）。

A、稅收基本法

B、稅收普通法

C、稅收實體法

D、稅收程序法

7.構成稅收實體法的基礎要素是（　）。

A、稅源

B、計稅依據(jù)

C、課稅對象

D、稅目

8.下列關于稿酬所得“次”的說法正確的是( )

A、同一作品再版所得，應與原出版收入合并作為一次收入計征

B、同一作品分次取得稿酬收入，應按每次收入為一次收入計征

C、加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征

D、同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征

9.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務,且未分別核算銷售額的,應該采取( )

A、從低適用稅率

B、從高適用稅率

C、適用5％的稅率

D、分別適用不同的稅率

10.財政部、國家稅務總局、海關總屬以及地方政府有權制定（　）。

A、稅收行政法規(guī)

B、稅收法律

C、稅收規(guī)章

D、各稅種暫行條例

11.我國新時期的治稅原則中,法治原則的基本內(nèi)容是( ) 

A、集中財政收入，保證滿足公共需要

B、嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動

C、保證納稅人的稅負公平和機會均等

D、不斷提高稅收效率

12.現(xiàn)行契稅的納稅義務發(fā)生時間是( )

A、簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質(zhì)憑證的當天

B、簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

C、簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

13.下列各項，不屬于個人所得稅征收范圍的是（ ）。

A、差旅費津貼

B、稿酬所得

C、提供著作權所得

D、中獎所得

14.李某在一次福利彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的“別克”牌轎車，外加500000元現(xiàn)金。個人所得稅稅率為20%。李某應繳納個人所得稅稅額為()元

A、100000

B、0

C、159800

D、160000

15.土地增值稅的稅率形式是( )

A、全額累進稅率

B、超額累進稅率

C、全率累進稅率

D、超率累進稅率

16.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指( )。

A、生產(chǎn)、經(jīng)營成本

B、收入總額的20%

C、按月扣除800元

D、從收入總額中扣800元或定率扣除20%

17.車船稅的納稅地點為( )

A、車船登記地

B、車船行駛地

C、納稅人經(jīng)營所在地

D、車船所在地

18.某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災地區(qū)捐款10萬元，在計算企業(yè)本年度應納稅所得額時，依照我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對上述捐款的正確處理方法是（ ）。

A、按應納稅所得額3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額

B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額

C、按實際捐款額全額扣除

D、按收入總額的3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額

19.（ ）是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費的的流轉過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。

A、減免稅

B、納稅地點

C、納稅環(huán)節(jié)

D、納稅期限

20.某旅行社4月份組織一個30人的旅游團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅游社為每人支付住宿費1200元，餐費1000元，交通費350元，門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社該項業(yè)務應繳納營業(yè)稅()元

A、2700

B、600

C、1200

D、4500

二、多選題(共10題，20分)

1.稅收法律關系由（ ）組成。

A、稅收權利主體

B、稅收權利客體

C、權利主體的權利

D、權利主體承擔的義務

2.下列各項屬于納稅人應承擔的義務有（?。?。

A、申請延期納稅

B、申請減免稅

C、辦理納稅申報

D、接受稅務檢查

3.下列適用稅率5%的營業(yè)稅稅目有（ ）。

A、銷售不動產(chǎn)

B、服務業(yè)

C、建筑業(yè)

D、郵電通信業(yè)

4.個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準( )。

A、時間標準

B、住所標準

C、公民標準

D、經(jīng)營、工作地標準

5.下列貨物征收消費稅( )。

A、金銀首飾

B、汽車輪胎

C、保健食品

D、啤酒

6.我國個人所得稅采用了( )稅率。

A、比例稅率

B、超額累進稅率

C、定額稅率

D、全額累進稅率

7.下列項目免征營業(yè)稅的有（ ）。

A、學生勤工儉學提供的勞務

B、校辦企業(yè)提供勞務

C、殘疾人福利企業(yè)提供的勞務

D、婚姻介紹服務

8.按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，可以免納個人所得稅的項目有()

A、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部.職工的離.退休金

B、國家發(fā)行的金融債券利息

C、股息

D、保險賠款

9.我國消費稅分別采用( )的計征方法。

A、從價定率

B、從量定額

C、從價定額

D、從量定率

10.稅收具有（ ）特征。

A、普遍性

B、強制性

C、無償性

D、固定性

三、判斷題(共20題，40分)

1.對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務，其所得收入應按郵電通信業(yè)征稅。

A、錯誤

B、正確

2.自產(chǎn)自用的應稅消費品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。( )

A、錯誤

B、正確

3.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅計稅依據(jù)。( )

A、對

B、錯

4.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（ ）

A、錯誤

B、正確

5.某演員一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅稅額為6200元。

A、錯誤

B、正確

6.消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅。

A、錯誤

B、正確

7.某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計算申報個人所得稅應減除的費用為800元。

A、錯誤

B、正確

8.關稅征稅對象是貿(mào)易性商品,不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。

A、對

B、錯

9.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅。（ ）

A、錯誤

B、正確

10.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格的計算公式是（成本+利潤）/（1—消費稅稅率）。（ ）

A、錯誤

B、正確

11.因債權人緣故確實無法支付的應付款項，應該納入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。（ ）

A、錯誤

B、正確

12.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。

A、對

B、錯

13.消費稅主要采取在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計征。

A、錯誤

B、正確

14.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。

A、錯誤

B、正確

15.我國個人所得稅法中所說的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。

A、錯誤

B、正確

16.企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金.失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資.薪金收入，免于征收個人所得稅。但個人領取時，則應征收個人所得稅。（ ）

A、錯誤

B、正確

17.營業(yè)稅的納稅人以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為，視同轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，應當征收營業(yè)稅。（ ）

A、錯誤

B、正確

18.某小型國有企業(yè)2005年虧損5萬元，2006年確定的應納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應適用18%的稅率繳納所得稅。（ ）

A、錯誤

B、正確

19.年度終了，某企業(yè)填報的利潤表上反映全年利潤總額為-17萬元，因此，該企業(yè)應納稅所得額也-17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。（ ）

A、錯誤

B、正確

20.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅

A、對

B、錯

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