形考任務二（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）
A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額
B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額
C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額
D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額
2.下列說法不正確的是（ ）
A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則
B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
3.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）
A.合伙企業(yè)
B.普通合伙企業(yè)
C.有限合伙企業(yè)
D.股份有限合伙企業(yè)
4.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）
A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務
B.享受所在國為新設公司提供的免稅期
C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策
D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務
5.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
6.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）
A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。
B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
C.提供勞務所得，按照所得支付地確定
D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
7.以下屬于“免稅收入”的是（）
A.財政撥款
B.行政事業(yè)性收費
C.政府性基金
D.國債利息收入
8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為 （ ）
A.500萬元
B.360萬元
C.350萬元
D.300萬元
9.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）
A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點
B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍
C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報
D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅
10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ）
A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅
B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅
C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
二、多選題（5道，共30分）
11.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（ ?。?/p>
A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務
B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的 “合并報表”
C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅
D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務
12.下列說法正確的是 （ ）
A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅
B.子公司單獨繳納企業(yè)所得稅
C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅
D.分公司單獨繳納企業(yè)所得稅
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（ ）
A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
C.金融企業(yè)的各項存款利息支出
D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出
14.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有 （ ）
A.取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回
B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本
D.取得的資產(chǎn)中，相當于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得
15.關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有 （ ）
A.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，研發(fā)費用不得加計扣除
B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除
C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用
三、判斷題（10道，共30分）
16.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）
17.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。（ ）
18.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）
19.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（ ?。?/p>
20.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應。（ ）
21.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應納稅額。 （ ）
22.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。 （ ）
23.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。 （ ）
24.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。 （ ）
25.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。( )
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