西交《內(nèi)部控制制度》在線作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)
1.內(nèi)部控制缺陷報(bào)告對(duì)象不包括（ ）。
A.與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位
B.公司的經(jīng)營(yíng)情況
C.負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員
D.責(zé)任單位的上級(jí)單位
答案:
2.分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺(tái)，這指的是企業(yè)（ ）。
A.內(nèi)部機(jī)構(gòu)
B.治理結(jié)構(gòu)
C.管理機(jī)構(gòu)
D.董事會(huì)
答案:
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，需要出具（ ）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
A.標(biāo)準(zhǔn)意見
B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
C.否定意見
D.無法表示意見
答案:
4.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是（）
A.政府機(jī)關(guān)
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)
D.財(cái)務(wù)部門
答案:
5.對(duì)企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報(bào)告的是（ ）。
A.預(yù)算管理委員會(huì)
B.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)
C.各責(zé)任中心
D.各利潤(rùn)中心
答案:
6.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（
A.審計(jì)委員會(huì)
B.監(jiān)事會(huì)
C.股東大會(huì)
D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
答案:
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制有效性實(shí)施的程序，提供的證據(jù)效力最強(qiáng)的是（ ）。
A.詢問
B.檢查
C.重新執(zhí)行
D.觀察
答案:
8.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（ )。
A.內(nèi)部控制體系
B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
C.內(nèi)部控制整合框
D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架
答案:
9.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（ ）。
A.最優(yōu)化理論
B.行為科學(xué)理論
C.需要層次理論
D.權(quán)變理論
答案:
10.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（ ）。
A.企業(yè)文化
B.內(nèi)部審計(jì)
C.人力資源政策
D.公司治理結(jié)構(gòu)
答案:
11.一般而言，如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為（ ）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.嚴(yán)重缺陷
答案:
12.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（ ）。
A.企業(yè)文化
B.內(nèi)部審計(jì)
C.人力資源政策
D.公司治理結(jié)構(gòu)
答案:
13.績(jī) 效 考 評(píng) 系 統(tǒng) 的 評(píng) 價(jià) 主 體 主 要 是（
A.公司董事會(huì)和各級(jí)管理者
B.各級(jí)管理者
C.全體員工
D.各個(gè)部門
答案:
14.以下績(jī)效考評(píng)模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的是（ ）。
A.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式
B.平衡計(jì)分卡績(jī)效考評(píng)模式
C.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式
D.戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式
答案:
15.將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等的指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的分析方法是（ ）。
A.比率法
B.趨勢(shì)分析法
C.因素分析法
D.綜合分析法
答案:
16.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述,不正確的是( )
A.內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)
B.內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施
C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序
D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功
答案:
17.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來看不包括（ ）。
A.事前控制
B.制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)
C.事中控制
D.事后控制
答案:
18.專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（ ）。
A.內(nèi)部控制環(huán)境的強(qiáng)弱
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果
C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度
D.日常監(jiān)督的有效性
答案:
19.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（ ）。
A.安全可靠
B.及時(shí)相關(guān)
C.有高價(jià)值
D.真實(shí)準(zhǔn)確
答案:
20.對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是（）。
A.內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)
B.企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任
D.被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定
答案:
21.內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括（）
A.實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平
B.實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本
C.實(shí)施內(nèi)部控制有助于提髙企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力
D.實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益
答案:
22.在下列內(nèi)部控制要素中,被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是( )
A.內(nèi)部環(huán)境
B.內(nèi)部監(jiān)督
C.控制活動(dòng)
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
答案:
23.企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出的時(shí)限是基準(zhǔn)日后（ ）。
A.一個(gè)月
B.二個(gè)月
C.三個(gè)月
D.四個(gè)月
答案:
24.針對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)外購(gòu)調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時(shí)應(yīng)采取的主要控制措施是（ ）。
A.明確自身需求，對(duì)比分析市場(chǎng)上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的模塊組合和版本
B.廣泛聽取行業(yè)專家的意見
C.既要評(píng)價(jià)其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后續(xù)產(chǎn)品的升級(jí)能力
D.不僅要考核其對(duì)軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、是否理解企業(yè)的個(gè)性化需求、是否有過相同或相近的成功案例
答案:
25.以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)價(jià)系統(tǒng)特點(diǎn)的是（ ）。
A.注重資本增值
B.著眼長(zhǎng)期發(fā)展
C.評(píng)價(jià)指標(biāo)單一
D.指標(biāo)計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單
答案:
26.下列不屬于合同控制措施的是（）。
A.統(tǒng)一歸口管理
B.建立分級(jí)授權(quán)管理制度
C.限制接近
D.明確職責(zé)分工
答案:
27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制應(yīng)當(dāng)把握（ ）原則。
A.全面性
B.重要性
C.制衡性
D.適應(yīng)性
答案:
28.內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是( )
A.資產(chǎn)安全目標(biāo)
B.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)
C.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)
D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)
答案:
29.企業(yè)委托具有研發(fā)能力的企業(yè)或機(jī)構(gòu)等開展研發(fā)工作，委托人全額承擔(dān)研發(fā)經(jīng)費(fèi)，受托人交付研發(fā)成果的研發(fā)形式屬于（ ）。
A.委托研發(fā)
B.合作研發(fā)
C.自主研發(fā)
D.研發(fā)外包
答案:
30.不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架八要素的是（ ）。
A.控制環(huán)境
B.事項(xiàng)識(shí)別
C.控制活動(dòng)
D.監(jiān)控
答案:
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
31.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十五條規(guī)定，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試時(shí)，可以單獨(dú)或者綜合運(yùn)用的方法有（ ）。
A.個(gè)別訪問
B.調(diào)查問卷
C.專題討論
D.穿行測(cè)試
E.實(shí)地查驗(yàn)
答案:
32.財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)流程包括（ ）。
A.制訂財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案
B.確定重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理方法
C.查實(shí)資產(chǎn)和負(fù)責(zé)
D.編制財(cái)務(wù)報(bào)告
E.對(duì)外提供以及分析利用等
答案:
33.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性包括（ ）。
A.設(shè)計(jì)有效性
B.實(shí)驗(yàn)有效性
C.運(yùn)行有效性
D.測(cè)試有效性
E.評(píng)價(jià)有效性
答案:
34.內(nèi)部監(jiān)督的基本要求包括（）
A.監(jiān)督人員應(yīng)具有獨(dú)立性
B.監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力
C.關(guān)注關(guān)鍵控制
D.監(jiān)督人員應(yīng)評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)水平
E.進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查
答案
35.資產(chǎn)安全目標(biāo)包括( )
A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性
B.確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性
C.確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性
D.確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性
E.確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性
答案:
36.內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）。
A.經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo)
B.資產(chǎn)安全目標(biāo)
C.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)
D.提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)
E.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)
答案:
37.企業(yè)在保護(hù)員工合法權(quán)益方面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（ ）。
A.侵犯員工民主權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)
B.侵犯員工人身權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)
C.薪酬管理風(fēng)險(xiǎn)
D.員工發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等
E.缺乏足夠工作崗位
答案:
38.信息系統(tǒng)自行開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)包括（ ）
A.開發(fā)人員熟悉企業(yè)情況，可以較好地滿足自身需求，尤其是具有特殊性的業(yè)務(wù)需求
B.開發(fā)周期較短、技術(shù)水平和規(guī)范程度有較好保證，成功率相對(duì)較高
C.可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊(duì)伍，便于后期的運(yùn)行和維護(hù)
D.成熟的商品化軟件質(zhì)量穩(wěn)定，可靠性髙
E.專業(yè)的軟件提供商實(shí)施經(jīng)驗(yàn)豐
答案:
39.企業(yè)設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)需要經(jīng)過四個(gè)階段，具體包括（）
A.設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)
B.制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃
C.適時(shí)更新業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)
D.配置資源以保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)
E.分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達(dá)
答案:E
40.企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（ ）。
A.發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位
B.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)指南
C.發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)
D.沒有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會(huì)成功
E.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)
答案:BC
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法。（ ）
答案:正確
42.組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（ ）
答案:錯(cuò)誤
43.在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。
答案:正確
44.編制需求預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算、選擇供應(yīng)商、管理供應(yīng)過程是采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
答案:正確
45.一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。（ ）
答案
46.合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個(gè)流程中，分析其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取一定的措施，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受范圍以內(nèi)的整個(gè)過程。
答案:
47.口頭溝通包括例行會(huì)議、專題會(huì)議、座談會(huì)、講座等形式。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時(shí)，同時(shí)也可以非常好地保證了信息的完整性。
答案:
48.明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。
答案:
49.根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。
答案
50.狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。（ ）
答案:
奧鵬，國(guó)開，廣開，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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