西交《國家稅收》在線作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:98
一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)
1.按《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元至10萬元的企業(yè)，適用所得稅的稅率為（ ）
A.10%
B.13%
C.18%
D.27%
答案:
2.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,對已建立會計(jì)賬冊、會計(jì)記錄完整的納稅人,應(yīng)當(dāng)采用的稅款征收方式是( )。
A.查定征收
B.查驗(yàn)征收
C.代扣代繳
D.查賬征收
答案:
3.下列土地中不屬于農(nóng)用耕地的是( )。
A.菜地
B.魚塘
C.茶園
D.農(nóng)民的宅基地
答案:
4.進(jìn)口貨物的增值稅由（ ）征收。
A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.海關(guān)
D.進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
答案:
5.下列稅種中屬于直接稅的是（ ）。
A.消費(fèi)稅
B.關(guān)稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.營業(yè)稅
答案:
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是（ ）。
A.稅法解釋權(quán)
B.稅收保全權(quán)
C.征稅權(quán)
D.估稅權(quán)
答案:
7.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營業(yè)稅的有（ ）
A.非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人
B.國有企業(yè)
C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人
D.一切企業(yè)、單位及個人
答案:
8.納稅人納稅有困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)過批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.12個月
答案:
9.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在（ ）
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.銷售環(huán)節(jié)
C.分配環(huán)節(jié)
答案:
10.稅制與稅法( )。
A.是兩個完全相同的概念
B.在調(diào)整對象上存在差異
C.在構(gòu)成要素上存在差異
D.在稅收法律級次和法律效力方面存在差
答案:
11.稿酬所得，適用（ ）稅率，稅率為（ ），并按應(yīng)納稅額減征（ ）
A.比例20％30％
B.固定2030
C.比例30％20％
D.固定3020
答案:
12.（ ）適用于從量計(jì)征的稅種
A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.預(yù)提稅率
D.定額稅率
答案:
13.納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是（ ?。?/p>
A.偷稅
B.欠稅
C.騙稅
D.抗稅
答案:
14.我國消費(fèi)稅是屬于( )消費(fèi)稅。
A.有限型
B.中間型
C.延伸型
D.無限型
答案:
15.我國目前的全部稅種按照（ ）不同可以分為中央稅、地方稅和共享稅。
A.納稅人
B.課稅對象
C.征稅主體
D.稅收歸屬
答案:
16.進(jìn)口貨物完稅價格是指貨物的（ ）
A.實(shí)際支付的價格
B.組成計(jì)稅價格
C.以成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格
D.到岸價格
答案:
17.下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份的判定,表述錯誤的是( )。
A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由個人租用的住宅或公寓、租用的房間等
B.重要利益中心要參考個人家庭和社會關(guān)系、職業(yè)、政治、文化和其他活動、營業(yè)地點(diǎn)、管理財(cái)產(chǎn)所在地等因素綜合評判
C.個人在締約國雙方均有永久性住所且無法確定重要經(jīng)濟(jì)利益中心所在國，應(yīng)采用習(xí)慣性居處的標(biāo)準(zhǔn)來判定個人居民身份的歸屬
D.雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的使用沒有先后順序
答案:
18.納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
答案:
19.國家對繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個人，按其實(shí)際繳納的"三稅"稅額的一定比例計(jì)算征收的稅種是（ ）
A.車船使用稅
B.印花稅
C.城市土地使用稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
答案:
20.混合銷售行為是指（ ）
A.既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為
B.既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為
C.既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅貨物的銷售行為
D.既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為
答案:
21.屬于只免稅不退稅的貨物是( )。
A.天然牛黃
B.援外出口貨物
C.古舊圖書
D.白金
答案:
22.在下列稅種中，一家旅游公司應(yīng)繳納的主要稅種是（ ）。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.消費(fèi)稅
答案:
23.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。
A.3％－20％
B.15％－20％
C.5％－15％
D.5％-20％
答案:
24.稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。
A.劃分稅收管理權(quán)限
B.劃分機(jī)構(gòu)
C.劃分稅種
D.劃分區(qū)域
答案:
25.在稅率一定的條件下,流轉(zhuǎn)稅的納稅額與( )。
A.流轉(zhuǎn)額有關(guān)，與成本費(fèi)用有關(guān)
B.流轉(zhuǎn)額有關(guān)，與成本費(fèi)用無關(guān)
C.與流轉(zhuǎn)額無關(guān)，與成本費(fèi)用有關(guān)
D.流轉(zhuǎn)額無關(guān)，與成本費(fèi)用無關(guān)
答案:
26.在稅法要素中,體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要要素是( ).
A.減免
B.稅率
C.附加和加成
D.起征點(diǎn)
答案:
27.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）
A.經(jīng)營娛樂業(yè)
B.文化體育業(yè)
C.將自產(chǎn)的貨物用于投資
D.飲食服務(wù)業(yè)
答案:
28.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定管理中受益人的表述不正確的是( )。
A."受益所有人"是指對所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人
B.代理人或指定收款人等，屬于"受益所有人"
C.判定需要享受稅收協(xié)定待遇的締約對方居民"受益所有人"身份時，應(yīng)根據(jù)本條所列因素，結(jié)合具體案例實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析
D.申請人雖具有"受益所有人" 身份，但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)需要適用稅收協(xié)定主要目的測試條款或國內(nèi)稅收法律規(guī)定的一般反避稅規(guī)則的，適用一般反避稅相關(guān)規(guī)定
答案:
29.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定及其范本的表述,不正確的是( )。
A.國際稅收協(xié)定是指兩個或者兩個以上的主權(quán)國家或者地區(qū)為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征納事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或者條約
B.世界上最早的國際稅收協(xié)定是比利時和法國于1843年簽訂的
C.從具體內(nèi)容上看，早期的國際稅收協(xié)定相互之間存在的差異較大
D.《聯(lián)合國范本》在總體結(jié)構(gòu)上與《經(jīng)合組織范本》一致，它們之間沒有差異
答案:
30.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（ ）。
A.免征額
B.起征點(diǎn)
C.免予額
D.減稅額
答案:
二、多選題 (共 5 道試題,共 10 分)
31.在社會主義初級階段，我國稅收具有（ ）職能。
A.組織財(cái)政收入
B.調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)
C.懲處違法行為
D.增強(qiáng)民族自覺性
E.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)
答案:B
32.下列各項(xiàng)屬于國際稅收含義的有( )。
A.國際稅收不能脫離國家稅收而單獨(dú)存在
B.國際稅收是指發(fā)生在國家間的一切稅收關(guān)系
C.國際稅收是對跨國所得的征稅
D.國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關(guān)系
答案:
33.下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.原煤
B.其他煤炭制品
C.洗煤
D.選煤
答案:
34.采用復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的物品有（ ）
A.小汽車
B.酒精
C.煙
D.白酒
E.黃酒
答案:
35.下列合同應(yīng)交納印花稅的有（ ）
A.購銷合同
B.建筑安裝工程
C.承包合同
D.財(cái)產(chǎn)租賃合同
E.技術(shù)合同
答案:
三、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)
36.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免稅（ ）
答案:正確
37.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價格。（ ）
答案:錯誤
38.在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是作為輔助稅種的。 （ ）
答案:正確
39.消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費(fèi)品也不免稅。（ ）
答案:
40.宏觀稅負(fù)是指一定時期內(nèi)全部稅收占國民產(chǎn)出的比例。 （ ）
答案:
41.扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。（ ）
答案:
42.服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10％（ ）
答案:
43.在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時,納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的,僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。( )
答案:
44.納稅人取得全年一次性獎金,應(yīng)單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算納稅。( )
答案:
45.直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。（ ）
答案:
46.營業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次（日）營業(yè)額500元。（ ）
答案:
47.消費(fèi)稅的納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、饋贈、廣告、職工福利、獎勵等方面應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。( )
答案:
48.稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù),它表明國家按什么征稅或人們按什么納稅。( )
答案:
49.車輛購置稅是我國各級地方政府的收入來源（ ）
答案:
50.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人,不征收增值稅。( )
答案:
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