形考任務三（20分）

試卷總分:100  得分:100

一、單選題（10道，共40分）

1.20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉讓所得應繳企業(yè)所得稅為（）萬元

A.200

B.85

C.340

D.0

2.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，20×7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.36

B.160

C.196

D.172

3.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務時，如預計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結算方式。

A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（ ）

A.流轉稅

B.企業(yè)所得稅

C.財產(chǎn)與行為稅

D.資源類稅

5.下列關于借款費用的說法不正確的是（ ）

A.借款費用首先應該看其是否需要資本化

B.符合資本化條件的，應計入相關資產(chǎn)成本

C.不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.不符合資本化條件的，應計入相關資產(chǎn)成本

6.新個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計算

A..7

B..3

C..2

D.1

7.年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（ ）向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

8.從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，實行（）方法

A.按月如實繳納個人所得稅

B.按月預扣預繳

C.按年預扣預繳

D.按季度預扣預繳

9.下列情況可以達到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標的有（）

A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務報酬

B.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關規(guī)定為本單位任職員工繳付年金

C.企業(yè)為員工提供免費住房、免費午餐

D.某董事在公司股價較低時行使股票期權

10.關于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（ ）扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

二、多選題（5道，共30分）

11.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（ ）

A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額

D.納稅人申請退稅

12.個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）

A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

B.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得

C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得

D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

13.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.國債利息收入

C.符合條件的非營利組織收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

14.稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有（）。

A.利息、租金收入

B.特許權使用費收入

C.以分期收款方式銷售貨物的

D.接受捐贈收入

15.下列允許稅前扣除的稅金有()

A.關稅

B.土地增值稅

C.增值稅

D.消費稅

三、判斷題（10道，共30分）

16.不同結算方式，會導致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務發(fā)生的時間也不同。納稅義務發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。（）

17.企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）

18.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

19.債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。（）

20.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據(jù)實扣除。（）

21.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）

22.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。（）

23.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。（）

24.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）

25.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。（）

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