形考作業(yè)三（第7-9章，20%）
試卷總分:100 得分:100
1.甲公司將其擁有產(chǎn)權(quán)的辦公樓經(jīng)營租賃給乙公司，乙公司又將其轉(zhuǎn)租給丙公司使用，下列說法正確的是（ ）。
A.該辦公樓屬于甲公司的無形資產(chǎn)
B.該辦公樓屬于甲公司的投資性房地產(chǎn)
C.該辦公樓屬于乙公司的固定資產(chǎn)
D.該辦公樓屬于乙公司的投資性房地產(chǎn)
2.企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，該投資性房地產(chǎn)的入賬價值為（ ）。
A.轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的原始價值
B.轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的賬面價值
C.轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的公允價值
D.轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的重置價值
3.關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量的表述中，不正確的是（ ）。
A.投資性房地產(chǎn)通常采用成本模式計量
B.滿足規(guī)定條件時投資性房地產(chǎn)才可以采用公允價值模式
C.同一個企業(yè)可以分別采用成本模式和公允價值模式
D.同一個企業(yè)只能采用一種后續(xù)計量模式
4.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的計量的表述中錯誤的是（ ）。
A.外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出
B.企業(yè)購入的房地產(chǎn)，部分用于出租（或資本增值）、部分自用，用于出租（或資本增值）的部分應(yīng)當(dāng)予以單獨(dú)確認(rèn)的，應(yīng)按照不同部分的公允價值占公允價值總額的比例將成本在不同部分之間進(jìn)行分配
C.同一企業(yè)只能采用一種模式對所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，不得同時采用兩種計量模式
D.已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，可以從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式
5.2×22年7月1日，某企業(yè)向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款200萬元，期限為6個月，年利率為4.5％，本金到期后一次歸還，利息按月計提、按季度支付，假定9月20日收到計息通知。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)9月20日支付利息的會計處理正確的是（ ）。
A.借：財務(wù)費(fèi)用20000
貸：銀行存款20000
B.借：財務(wù)費(fèi)用5000
應(yīng)付利息15000
貸：銀行存款20000
C.借：財務(wù)費(fèi)用 5000
短期借款 15000
貸：銀行存款20000
D.借：短期借款20000
貸：銀行存款20000
6.2×24年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補(bǔ)貼11500元，其中：車間生產(chǎn)工人8500元，車間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時支付。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會計處理正確的是（ ）。
A.借：生產(chǎn)成本 8500
管理費(fèi)用 3000
貸：其他應(yīng)付款 11500
B.借：生產(chǎn)成本 8500
制造費(fèi)用 3000
貸：其他應(yīng)付款 11500
C.借：生產(chǎn)成本 8500
管理費(fèi)用 3000
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)11500
D.借：生產(chǎn)成本 8500
制造費(fèi)用 3000
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)11500
7.某家電生產(chǎn)企業(yè)，2×26年年1月以其生產(chǎn)的每臺成本為800元的微波爐作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，發(fā)放數(shù)量為100臺，該型號的微波爐不含增值稅的市場售價為1000元，適用的增值稅稅率為13％。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)職工薪酬的金額應(yīng)為（ ）元。
A.90400
B.80000
C.100000
D.113000
8.汪佳公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2×25年3月1日，該公司將一項(xiàng)賬面價值為300萬元、公允價值為280萬元的作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。不考慮其他因素，汪佳公司該轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)對其2×25年度財務(wù)報表項(xiàng)目影響的下列各項(xiàng)表述中，正確的是（ ）。
A.減少其他綜合收益20萬元
B.減少公允價值變動收益20萬元
C.增加營業(yè)外支出20萬元
D.減少投資收益20萬元
9.甲、乙公司均系增值稅一般納稅人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)繳納消費(fèi)稅的W產(chǎn)品，W產(chǎn)品收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。為生產(chǎn)該批W產(chǎn)品，甲公司耗用原材料的成本為120萬元，支付加工費(fèi)用33萬元、增值稅稅額4.29萬元、消費(fèi)稅稅額17萬元。不考慮其他因素，甲公司收回的該批W產(chǎn)品的入賬價值為（ ）萬元。
A.170
B.174.29
C.157.29
D.153
10.2×18年10月18日，甲公司以銀行存款3000萬元購入乙公司的股票，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價值為3200萬元，2×19年12月31日該股票投資的公允價值為3250萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日，該股票投資的計稅基礎(chǔ)為3000萬元。不考慮其他因素，甲公司對該股票投資公允價值變動應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為（ ）萬元。
A.12.5
B.62.5
C.112.5
D.50
11.企業(yè)下列投資中，不應(yīng)采用長期股權(quán)投資權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計量的有（ ?。?。
A.公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
B.對聯(lián)營企業(yè)的投資
C.小企業(yè)持有的長期股權(quán)投資
D.對子公司的投資
12.下列關(guān)于成本法核算長期股權(quán)投資的表述中，正確的有（ ?。?/p>
A.被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利計入投資收益
B.被投資單位實(shí)現(xiàn)盈利或發(fā)生虧損，投資單位均不需作賬務(wù)處理
C.被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益發(fā)生變動，投資單位無需進(jìn)行賬務(wù)處理
D.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值相關(guān)要求確定長期股權(quán)投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額確認(rèn)長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
13.下列屬于投資性房地產(chǎn)核算范圍的有（ ）。
A.工業(yè)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)
B.企業(yè)將租入的辦公樓再次轉(zhuǎn)租
C.企業(yè)出租的土地使用權(quán)
D.企業(yè)出租的辦公樓
14.下列關(guān)于企業(yè)投資性房地產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（ ?。?/p>
A.自行建造的投資性房地產(chǎn)，按達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出進(jìn)行初始計量
B.以成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，計提的減值準(zhǔn)備以后會計期間可以轉(zhuǎn)回
C.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量可由公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式
D.以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值的變動記入當(dāng)期損益
15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ?。?。
A.開立并使用賬簿交納的印花稅
B.開采礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅
C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅
D.發(fā)放職工薪酬代扣代交的個人所得稅
16.共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)所有參與方一致同意后才能決策。
17.企業(yè)在長期股權(quán)投資持有期間所取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)計入投資收益。
18.對子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的股權(quán)投資若存在減值跡象，長期股權(quán)投資的可回收金額低于其賬面價值時，應(yīng)按兩者的差額計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。
19.已采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式。
20.只有在有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的情況下，企業(yè)才可以對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。
21.自用房地產(chǎn)以及作為存貨的房地產(chǎn)，不屬于投資性房地產(chǎn)。
22.小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。
23.對于以企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利的情形，企業(yè)應(yīng)按照該產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費(fèi)計算應(yīng)計入成本費(fèi)用的職工薪酬金額，同時確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。
24.企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或股票股利時，借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目。向投資者實(shí)際發(fā)放股利或利潤時，借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”等科目
25.被投資方出現(xiàn)超額虧損時，首先，沖減長期股權(quán)投資的賬面價值，以減記至零為限。
26.甲企業(yè)20×4年7月份應(yīng)付工資總額693 000元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為480 000元，車間管理人員工資為105 000元，企業(yè)行政管理人員工資為90 600元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資為17 400元。其中企業(yè)需要代扣職工房租50000元，代扣職工個人所得稅98000元，實(shí)發(fā)工資545000元。根據(jù)所在地政府的規(guī)定，公司分別按照職工工資總額的10%和8%計提醫(yī)療保險費(fèi)和住房公積金，繳納給當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和住房管理機(jī)構(gòu)。公司分別按照職工工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。公司組織全體職工進(jìn)行安全技能培訓(xùn)，發(fā)生相關(guān)培訓(xùn)費(fèi)28000元。工會組織職工乒乓球賽，發(fā)生相關(guān)賽事費(fèi)用5000元。假定不考慮其他費(fèi)用影響。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲企業(yè)的會計分錄。
27.2×18年至2×19年，甲公司發(fā)生的與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下。
資料一：2×18年4月1日，甲公司以銀行存款800萬元自非關(guān)聯(lián)方購入乙公司5%的股權(quán)，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，相關(guān)手續(xù)當(dāng)日完成。2×18年6月30日，甲公司所持乙公司股權(quán)的公允價值為900萬元。
資料二：2×18年6月30日，甲公司以銀行存款4500萬元自非關(guān)聯(lián)方取得乙公司25%的股權(quán)，累計持股比例達(dá)到30%，相關(guān)手續(xù)當(dāng)日完成，甲公司能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策施加重大影響，對該項(xiàng)股權(quán)投資采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)核算。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為17000萬元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值均與其賬面價值相同。
資料三：2×18年9月15日，乙公司以800萬元價格向甲公司銷售其生產(chǎn)的一臺成本為700萬元的設(shè)備。當(dāng)日，甲公司將該設(shè)備作為行政管理用固定資產(chǎn)并立即投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
資料四：2×18年7月1日至12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元，其所持以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值增加40萬元。
資料五：2×19年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元。
甲、乙公司均以公歷年度作為會計年度，采用相同的會計政策，甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。本題不考慮增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素（“其他權(quán)益工具投資”、“長期股權(quán)投資”科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目）。要求：
（1）編制甲公司2×18年4月1日購入乙公司5%股權(quán)時的會計分錄。
（2）編制甲公司2×18年6月30日對所持乙公司5%股權(quán)按公允價值進(jìn)行計量的會計分錄。
（3）計算甲公司2×18年6月30日對乙公司持股比例達(dá)到30%時長期股權(quán)投資的初始投資成本，并編制相關(guān)會計分錄。
（4）計算甲公司2×18年度對乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益和其他綜合收益的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
（5）計算甲公司2×19年度對乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
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