20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《審計學(xué)》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)

1.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計工作底稿。

A.被審計單位在按照審計建議進行重大調(diào)整之前的未審財務(wù)報告

B.注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄

C.注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件

D.注冊會計師與被審計單位有關(guān)重大事項的往來電子郵件

2.如果注冊會計師認(rèn)為( )，則被審計單位在財務(wù)報表中對與持續(xù)經(jīng)營假設(shè)相關(guān)情況的披露將決定注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見類型。

A.被審計單位繼續(xù)運用被認(rèn)為不合理的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制報表

B.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理，但還存在某些疑慮

C.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理，且不存在任何疑慮

D.無法確定被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否合理

3.對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，A注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是（）

A.計價和分?jǐn)?/p>

B.權(quán)利和義務(wù)

C.完整性

D.存在

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的表述中，正確的是（）

A.審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

B.如果審計證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補審計證據(jù)質(zhì)量的缺陷

C.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

D.不應(yīng)考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息有用性之間的關(guān)系

5.甲公司將2009年度的營業(yè)收入列入2008年度的財務(wù)報表，則其2008年度財務(wù)報表中存在錯誤的認(rèn)定是（ ）。

A.計價和分?jǐn)?/p>

B.權(quán)利和義務(wù)

C.完整性

D.發(fā)生

6.關(guān)于“專業(yè)勝任能力”，下列陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)承接或執(zhí)行其能夠勝任的專業(yè)業(yè)務(wù)

B.如果注冊會計師承接了其難以勝任的業(yè)務(wù)，可能給客戶或公眾帶來危害

C.專業(yè)勝任能力原則要求注冊會計師能夠勝任任何特定業(yè)務(wù)環(huán)境中的工作，在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中不應(yīng)當(dāng)利用專家的工作

D.專業(yè)勝任能力原則要求注冊會計師在提供展業(yè)服務(wù)時合理運用職業(yè)判斷

7.針對應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定錯報風(fēng)險，以下實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)中，證明力最強的是（）

A.甲公司編制的連續(xù)編號的驗收單

B.甲公司編制的連續(xù)編號的訂購單

C.供應(yīng)商提供的月末對賬單

D.供應(yīng)商發(fā)票

8.被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計單位內(nèi)部控制時所關(guān)注的一個重要方面。以下有關(guān)信息系統(tǒng)的各種說法中，你認(rèn)可的是（）。

A.所謂的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的系統(tǒng)

B.所謂信息系統(tǒng)是指與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)

C.信息技術(shù)的采用有助于發(fā)現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的篡改

D.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程應(yīng)當(dāng)與采用的信息系統(tǒng)相適應(yīng)

9.對被審計單位進行持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計時，管理層對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的評價期間應(yīng)不少于自資產(chǎn)負(fù)債表日起（）

A.6個月

B.36個月

C.24個月

D.12個月

10.民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀(jì)初、中期，最早出現(xiàn)的地點是( )。

A.英國的蘇格蘭

B.英國的愛丁堡

C.美國的紐約

D.中國的上海

11.被審計單位銷售與收款自動化控制的下列設(shè)計中，存在設(shè)計缺陷的是( )

A.銷售單、發(fā)運單核對一致，才能打印發(fā)票

B.打印銷售發(fā)票時，系統(tǒng)自動連續(xù)編號

C.信用部門賒銷審批后，系統(tǒng)自動更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D.倉庫部門輸入出庫信息后，發(fā)運部門才能裝運

12.將審計分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀(jì)審計的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.執(zhí)行審計的地點

B.審計的范圍

C.審計的內(nèi)容

D.審計主體

13.關(guān)于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制的設(shè)計與運行受制于成本效益原則

B.內(nèi)部控制是針對所有業(yè)務(wù)活動而設(shè)計

C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗

D.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗

14.檢查銷售價格和銷售折扣是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，主要能證明應(yīng)收賬款的( )認(rèn)定。

A.計價和分?jǐn)?/p>

B.權(quán)利和義務(wù)

C.完整性

D.存在

15.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（ ）。

A.重要性的確定離不開具體環(huán)境

B.重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的

C.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮

D.對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷

16.在審計的完成階段，審計項目經(jīng)理應(yīng)通過編制審計差異調(diào)整來匯總審計差異。以下關(guān)于審計差異調(diào)整表的說法中，不正確的是（ ）。

A.重分類調(diào)整分錄匯總表用來匯總會計核算正確但未能在財務(wù)報表中正確列報的錯報

B.賬項調(diào)整分錄匯總表用來匯總因?qū)?jīng)濟業(yè)務(wù)進行了不正確的會計核算而引起的錯誤

C.未更正錯報匯總表用來匯總那些因注冊會計師認(rèn)為不重要而無須建議調(diào)整的錯誤

D.未更正錯報匯總表用來匯總被審計單位因各種原因拒絕調(diào)整的核算錯誤和重分類錯誤

17.作為有效的內(nèi)部控制制度，記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員，不應(yīng)同時有權(quán)批準(zhǔn)（）。

A.顧客信用賒銷

B.職工超時津貼

C.現(xiàn)金支出

D.注銷應(yīng)收賬款

18.審計行為產(chǎn)生和發(fā)展的根本動力，在于評價( )。

A.統(tǒng)治

B.經(jīng)濟利益

C.受托經(jīng)濟責(zé)任

D.剝削

19.下列關(guān)于注冊會計師對進一步審計程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.除了從總體上把握認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應(yīng)當(dāng)考慮評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果選擇審計程序

C.如果在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就信息的可靠性獲取審計證據(jù)

D.在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師首先需要考慮的是認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果

20.對于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定，通過實施函證程序，注冊會計師認(rèn)為最有可能證實的是（）

A.計價和分?jǐn)?/p>

B.完整性

C.存在

D.分類

21.對以下項目，審計人員應(yīng)以核實其是否發(fā)生為主的是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項資

B.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項負(fù)債

C.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項所有者權(quán)益

D.列示于損益表的各項收入和費用

22.如果被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額重大，能夠?qū)ω攧?wù)報表產(chǎn)生重大影響，但由于被審計單位未能提供相關(guān)信息導(dǎo)致會計師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但財務(wù)報表整體是公允的，應(yīng)出具哪種類型的審計報告（）

A.非標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見

B.無法表示意見

C.否定意見

D.保留意見

23.注冊會計師在了解W公司籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制后，準(zhǔn)備對W公司投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行測試，以驗證所有投資賬面余額均是存在的，執(zhí)行的主要程序有（）

A.獲取或編制投資明細(xì)表，復(fù)核加計并與合計數(shù)核對相符

B.索取投資的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查權(quán)限是否恰當(dāng)，手續(xù)是否齊全

C.檢查年度內(nèi)投資增減變動的原始憑證

D.向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況

24.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于會計師事務(wù)所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)。按照這一準(zhǔn)則，在會計師事務(wù)所的各類人員中，對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人員是（）。

A.項目負(fù)責(zé)人

B.質(zhì)量督導(dǎo)人員

C.外勤審計人員

D.主任會計師

25.在財務(wù)報表報出后，如果知悉被審計的上市公司在審計報告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計報告的事實，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財務(wù)報表，并與管理層進行討論，然后根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施。下列措施中，不適當(dāng)?shù)氖?　)。

A.應(yīng)要求被審計單位在公司注冊地的新聞媒體上公布相關(guān)的事實，以保證財務(wù)報表使用者知悉相關(guān)情況

B.如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財務(wù)報表和審計報告的人士了解這一情況，又沒有在需要修改的情況下修改財務(wù)報表，注冊會計師可以考慮在中國證券監(jiān)督

C.如果管理層對財務(wù)報表做了適當(dāng)修改，并采取適當(dāng)措施使所有收到原財務(wù)報表和審計報告的人士了解這一情況，可以出具標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見審計報告

D.在新的審計報告中增加強調(diào)事項段，提請財務(wù)報表使用者注意財務(wù)報表附注中對修改原財務(wù)報表原因的詳細(xì)說明，以及注冊會計師出具的原審計報告

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

26.在審計證據(jù)中，會計記錄屬于（）。

A.環(huán)境證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.書面證據(jù)

27.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的（）。

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.區(qū)域性

D.充分性

28.某企業(yè)7月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，屬于期間費用的有（ ）。

A.本月產(chǎn)品銷售領(lǐng)用包裝材料

B.以銀行存款支付廣告費用8 000元

C.5 000元支付短期借款手續(xù)費

D.2 000元支付勞動保險費3 000元

29.注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（ ）。

A.錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多

B.證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多

C.獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少

D.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少

30.下列各項職責(zé)中，屬于不相容職責(zé)的有（ ）。

A.銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.現(xiàn)金出納與編制記賬憑證

C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

D.接受訂單與批準(zhǔn)賒銷

31.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務(wù)活動（）。

A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

C.及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書

D.了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風(fēng)險

32.注冊會計師判定期初余額對本期會計報表的影響程度應(yīng)著眼于（）。

A.是否對期初余額發(fā)表專門的審計意見

B.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額

C.上期期末已存在的或有事項及承諾

D.上期所采用的會計政策

33.注冊會計師發(fā)表無法表示意見的情況是（）。

A.審計范圍受到重要的嚴(yán)重限制，無法獲得必要證據(jù)

B.審計范圍受到被審計單位的嚴(yán)重限制，不能獲得必要證據(jù)

C.審計范圍受到客觀環(huán)境的嚴(yán)重限制，不能獲得必要證據(jù)

D.審計范圍受到委托人的嚴(yán)重限制，不能獲得必要證據(jù)

34.注冊會計師在確定何時實施審計程序時應(yīng)當(dāng)考慮以下重要因素（）。

A.錯報風(fēng)險的性質(zhì)

B.控制環(huán)境

C.審計證據(jù)適用的期間或時點

D.何時能得到相關(guān)信息

35.標(biāo)準(zhǔn)審計報告包含以下要素 ( )。

A.屬于無保留意見

B.審計報告要素齊全

C.不附加說明段

D.不附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語

36.按照審計工作的順序和會計業(yè)務(wù)處理程序的關(guān)系，審計的一般方法可分為（）。

A.順查法

B.逆差法

C.詳查法

D.抽查法

37.在歸整或保存審計工作底稿時，下列表述正確的是（）

A.未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計業(yè)務(wù)終止日起，對審計工作底稿至少保存10年

B.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)終止后的60天內(nèi)

C.在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案室審計工作的組成部分，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結(jié)論

D.在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿

38.審計人員采用函證的方法，向債務(wù)人發(fā)函詢證被審計單位應(yīng)收賬款余額的真實性，這實質(zhì)上是審查應(yīng)收賬款的（）。

A.權(quán)力和義務(wù)的認(rèn)定

B.定完整性的認(rèn)定

C.存在或發(fā)生的認(rèn)

D.估價和分?jǐn)偟恼J(rèn)定

39.審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達(dá)與披露時，應(yīng)該注意（）。

A.長期借款的擔(dān)保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明

B.長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明

C.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應(yīng)列入“短期借款”賬戶

D.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目

40.如果審計人員經(jīng)過追加審計程序后，審計風(fēng)險仍不能降低到可接受的水平，那么審計人員就應(yīng)考慮發(fā)表（）。

A.無法表示意見

B.無保留意見加說明段

C.無保留意見

D.保留意見

41.注冊會計師在評價財務(wù)報表的公允性時，應(yīng)當(dāng)考慮下列內(nèi)容( )。

A.財務(wù)報表的列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理

B.財務(wù)報表是否真實地反映了交易和事項的經(jīng)濟實質(zhì)

C.財務(wù)報表使用者是否確認(rèn)不存在重大錯報

D.經(jīng)管理層調(diào)整后的財務(wù)報表是否與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解一致

42.注冊會計師按審計計劃實施了對應(yīng)收賬款的審計程序后，需要形成相應(yīng)的審計工作底稿。確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容、范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮以下（）要素。

A.如根據(jù)已實施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結(jié)論，應(yīng)記錄不能得出結(jié)論的原因

B.如根據(jù)已實施的憑證檢查程序和獲取的相關(guān)審計證據(jù)能夠得出結(jié)論，應(yīng)記錄得出的結(jié)論

C.如已識別出應(yīng)收賬款項目存在重大錯報風(fēng)險，則工作底稿對相關(guān)內(nèi)容的記錄應(yīng)更加詳細(xì)

D.在執(zhí)行審計工作和評價審計結(jié)果時需要作出判斷的越多，審計工作底稿的范圍應(yīng)當(dāng)更為廣泛

43.如果會計師事務(wù)所長期委派某位高級職員承擔(dān)某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取以下防范措施維護獨立性。（）

A.進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核

B.輪換鑒證小組的高級職員

C.請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復(fù)核該高級職員所做的工作

D.立即撤出該項鑒證業(yè)務(wù)

44.特殊項目的審計包括（）

A.期后事項

B.期初余額

C.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

D.或有事項

45.注冊會計師在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量時，需要考慮的因素有( )

A.被審計單位是否為公眾利益實體

B.被審計單位內(nèi)部控制的強弱

C.審計收費的高低

D.以前期間的函證結(jié)果

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

46.內(nèi)部控制按控制功能的不同可分為：預(yù)防性控制、察覺性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制和會計信息控制。

47.注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調(diào)事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。

48.在財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)明確識別的重大錯報風(fēng)險是主要與特定的某類交易、賬戶余額、列報的認(rèn)定相關(guān)。

49.內(nèi)部審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性做出的合理保證

50.非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。