20春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《稅務會計》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起( )日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報,并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
A.5
B.30
C.15
D.10
2.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項商標專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項專利權(quán)以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務中應繳納的營業(yè)稅是（ ）萬元。
A.4.1
B.3.1
C.2.5
D.1
3.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅計稅銷售額按()計算。
A.折扣額
B.扣除折舊額后的銷售額
C.加上折扣額后的銷售額
D.不扣除折舊額后的銷售額
4.某商場（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。
A.51
B.145.29
C.170
D.68
5.自2009年起，我國的增值稅類型為（ ）。
A.生產(chǎn)增值型
B.生產(chǎn)型
C.消費型
D.收入型
6.某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元（材料成本占65％），每輛對外銷售額為420元（不含稅），則本月進項稅額的抵減額為（ ）。
A.714元.13
B.331.5元
C.510元
D.610.3元
7.某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008 年建造的公寓樓,當時的造價為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定,該樓的重置成本價為1800 萬元,假定該房有7成新。在計算土地增值稅時,其評估價格為( )萬元。
A.600
B.1800
C.1260
D.1200
8.以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是( )。
A.資源稅
B.消費稅
C.增值稅
D.印花稅
9.下列免征車船稅的車船是()。
A.電動自行車
B.校車
C.軍隊專用的車船
D.公交車
10.關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為（ ?。?。
A.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費
B.進口貨物的保險費無法確定時，由海關(guān)自行核定
C.進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費
D.出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關(guān)境后的最后口岸價格為實際價格
11.乙公司(一般納稅人)2017年10月為一名副總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用,用于企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營管理,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款40萬元,增值稅6.8萬元,繳納車輛購置稅和牌照費支出12.8萬元(該公司確定折舊年限4年,殘值率5%)。年底,會計師事務所審計時發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務尚未進行會計處理。則該業(yè)務的納稅調(diào)整額為( )。
A.調(diào)贈應納稅所得額1.045萬元
B.調(diào)增應納稅所得額2.09萬元
C.調(diào)減應納稅所得額2.09萬元
D.調(diào)減應納稅所得額1.045萬元
12.下列各種行為屬于視同銷售貨物,應計算增值稅銷項稅額的是( ) 。
A.某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
B.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴建廠房
C.某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售
D.某商店為廠家代銷服裝
13.關(guān)于“遞延所得稅負債”賬戶,以下正確的說法是()。
A.“遞延所得稅負債” 賬戶期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額
B.“遞延所得稅負債” 核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債
C.“遞延所得稅負債”核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債
D.根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，記入本賬戶的借記
14.中國公民孫某系自由職業(yè)者,2015年出版中篇小說一部,取得稿酬50 000元,后因小說加印,取得出版社稿酬10000元。則孫某應繳納的個人所得稅額為( )元。
A.9 600
B.8 288
C.6 720
D.11 840
15.某油田當年1月生產(chǎn)原油20萬噸,當月銷售額19.5萬元,加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米,當月銷售額900萬元,待售100萬立方米。原油、天然氣的稅率為5%。則該油田本月應納資源稅( )。
A.45.975萬元
B.615萬元
C.600萬元
D.613.5萬元
16.我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。
A.建制鎮(zhèn)
B.城市
C.縣城
D.農(nóng)村
17.A公司承包一項工程，總造價6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎l50萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計算A公司應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為( )萬元。
A.180；52.5
B.180；45
C.150；52.5
D.150；45
18.一般納稅人在購買貨物用于()時，則其支付稅額在計算應交所得稅時可以抵扣。
A.非應稅項目
B.職工福利
C.生產(chǎn)產(chǎn)品
D.個人消費
19.某一般納稅人購進的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，應轉(zhuǎn)出的進項稅是（ ）。
A.13.85萬元
B.14.45萬元
C.14.14萬元
D.11.05萬元
20.下列項目銷售不屬于增值稅計稅范圍的是().
A.首飾
B.電力
C.熱力
D.商標權(quán)
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)（或負債），應編制的會計分錄為（ ）。
A.借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積
B.借 ：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積
C.借：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
D.借：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅負債
22.注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行,取得的下列各項所得中,應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得
C.在我國設立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務取得的服務費收入
D.在我國設立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入
23.進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價,加上貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的( )等費用。
A.運輸
B.包裝
C.其他勞務
D.保險
24.下列銷售行為，應納增值稅的為()。
A.銷售自來水
B.銷售電力
C.銷售電力
D.銷售房屋
25.納稅人用于()的應稅消費品,應以其同類應稅消費品的最高銷售額為依據(jù)計算消費稅。
A.換取生活資料
B.換取生產(chǎn)資料
C.抵償債務
D.投資入股
26.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有()。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除
B.企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車繳納保險費，準予扣除
C.企業(yè)擴大經(jīng)營,以經(jīng)營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除
D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過銷售（營業(yè)）收入總額12％的部分，準予扣除
27.我國目前的納稅申報方式主要有( )。
A.計算申報
B.數(shù)據(jù)電文申報
C.郵寄申報
D.直接申報
28.下列車船屬于法定免稅的有( )。
A.非機動駁船
B.警用車船
C.捕撈、養(yǎng)殖漁船
D.專項作業(yè)車
29.下列各項中,屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。
A.進口使用應稅車輛
B.經(jīng)銷商經(jīng)銷應稅車輛
C.受贈使用應稅車輛
D.債務人以應稅車輛抵債
30.以下各選項按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有( )。
A.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
B.個人提供著作權(quán)所得
C.個人提供專利權(quán)所得
D.個人出版圖書的所得
31.印花稅的征稅對象包括()。
A.銀行根據(jù)業(yè)務管理需要設置的空白重要憑證登記簿
B.權(quán)利許可證照
C.合同或具有合同性質(zhì)的憑證
D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
32.企業(yè)支付給個人的勞務報酬、特許權(quán)使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費,一般由支付單位作為扣繳義務人對納稅人扣繳稅款,并計入該企業(yè)的有關(guān)期間費用賬戶。企業(yè)在支付上述費用時,借記的科目有( )。
A.“銷售費用”
B.“財務費用”
C.“管理費用”
D.“應付利潤”
33.下列各項中,屬于資源稅納稅人的有( )。
A.進口鐵礦石的私營企業(yè)
B.開采石灰石的個體經(jīng)營者
C.開采天然原油的外商投資企業(yè)
D.開采原煤的國有企業(yè)
34.下列各項中，應當繳納消費稅的是()。
A.用于生產(chǎn)消費稅非應稅消費品的應稅消費品
B.用于本企業(yè)在建工程的應稅消費品
C.用于廣告樣品的應稅消費品
D.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品
35.下列納稅人的納稅期限正確的有( )。
A.納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月，由主管稅務機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定
B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅
C.扣繳義務人可以按次計算納稅
D.以1日、3日、5日、10或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款
36.對于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點正確的是（ ?。?/p>
A.自建，其納稅義務發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當天
B.建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)
C.將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅
D.對自建自售建筑物，除了按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅
37.我國目前使用累進稅率的形式有( )。
A.超額累進稅率
B.超率累進稅率
C.超倍累進稅率
D.全額累進稅率
38.企業(yè)自營進口商品應以CIF價格作為完稅價格計繳關(guān)稅,其會計處理為( )。
A.借：物資采購 貸：銀行存款
B.借：物資采購等 貸：應交稅費──應交進口關(guān)稅
C.借：應付賬款 貸：應交稅費——應交進口關(guān)稅
D.借：應交稅費──應交進口關(guān)稅 貸：銀行存款
39.下列有關(guān)我國消費稅的說法，正確的是().
A.是價內(nèi)稅
B.屬于流轉(zhuǎn)稅
C.屬于一次課征的稅種
D.只選擇部分消費品征稅
40.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。
A.金融債券的利息收入
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
D.國債利息收入
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.由賣方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用應當計入進口貨物的完稅價格。
42.在應交稅金-應交增值稅明細賬中，以紅字登記“進項稅額”專欄和以藍字登記“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，意義相同。
43.稅務會計的最終目標是向稅務會計信息使用者提供有助于其進行稅務決策、實現(xiàn)最大涉稅利益的會計信息。
44.非居民企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額為應納稅所得額。
45.個人所得稅法規(guī)定:居民納稅人承擔無限納稅義務,應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得納稅。
46.納稅人用已納資源稅的應稅產(chǎn)品進一步加工應稅產(chǎn)品銷售的,繼續(xù)繳納資源稅。
47.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)按規(guī)定粘貼印花稅票。
48.固定資產(chǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與其折余價值相等。
49.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)相同，均為不含稅銷售額。
50.進口應稅消費品由海關(guān)代征的進口消費稅，應計入應稅消費品的采購成本中
