20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中國(guó)稅制》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.

2.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上

3.我國(guó)消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅

4.目前,我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營(yíng)業(yè)稅不征收城建稅及教育費(fèi)附加.

5.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.

6.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能

7.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除.

8.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來(lái)確定的.

9.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款

10.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售或進(jìn)出口貨物

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.出口貨物退(免)稅的稅種包括()

A.資源稅

B.消費(fèi)稅

C.增值稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.關(guān)稅

12.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()

A.金融債券的利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

D.國(guó)債利息收入

13.下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是()

A.饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入關(guān)境的個(gè)人物品

B.貿(mào)易性商品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.個(gè)人郵寄物品

14.我國(guó)消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法

A.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合

B.從量定額

C.從價(jià)定額

D.從價(jià)定率

15.下列對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的是()

A.消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)多次征收

D.征收方法多樣性,采用從價(jià)征收和從量征收

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說(shuō)法錯(cuò)誤的有()

A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

D..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

17.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應(yīng)按免抵退方法計(jì)算退稅的有()

A.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物

C.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

E.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物

18.我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()

A.外商投資企業(yè)

B.國(guó)有企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

19.以下項(xiàng)目中,屬于"服務(wù)業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()

A.輪船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入

B.維修房屋收入

C.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車(chē)運(yùn)營(yíng)收入

D.拆除建筑物收入

20.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

21.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是()

A.銷(xiāo)售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

B.在境內(nèi)組織旅客出境旅游

C.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)

D.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)

22.以下項(xiàng)目使用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()

A.舞廳

B.游藝廳

C.旅行社營(yíng)業(yè)額

D.代理電信業(yè)

E.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

23.城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

24.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()

A.汽車(chē)修配廠為本廠修理汽車(chē)

B.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表

C.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

D.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

25.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得稅前扣除的有()

A.稅收滯納金

B.消費(fèi)稅稅款

C.向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款

D.企業(yè)所得稅稅款

26.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括()

A.管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)

B.提供勞務(wù)的場(chǎng)所

C.工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所

D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所

27.下列人員不屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()

A.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑

D.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年,不足5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人

28.以下關(guān)于增值稅的表述正確的是( )

A.增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距

B.增值稅是價(jià)外稅

C.增值稅屬于間接稅

D.增值稅實(shí)行稅款抵扣制度

29.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格

A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用

C.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類(lèi)貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用

D.買(mǎi)方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)

30.消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售數(shù)量

C.生產(chǎn)額

D.所得額

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()

A.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋

C.咨詢公司提供中介服務(wù)

D.供電局銷(xiāo)售電力

32.現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指()

A.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額

B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷(xiāo)售額

C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷(xiāo)售額

D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷(xiāo)售額

33.下列混合銷(xiāo)售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水

B.零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

34.下列行為,應(yīng)征增值稅的是( )

A.銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù)

B.郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品

C.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

D.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售

35.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()

A.銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)勞保用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是()

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

B.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

C.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納

37.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()

A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法

B.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法

C.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法

D.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法

38.下列各項(xiàng)中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()

A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬

B.將外國(guó)小說(shuō)翻譯出版取得的報(bào)酬

C.受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

D.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

39.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個(gè)人所得稅的收入事項(xiàng)是()

A.購(gòu)買(mǎi)福利彩票的中獎(jiǎng)收入

B.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金

C.參加中央電視臺(tái)體育比賽競(jìng)猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金

D.單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼

40.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000元,場(chǎng)地租賃費(fèi)1500元,其他工具費(fèi)2500元.該公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元

A.1950

B.1825

C.1750

D.1170

41.對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()

A.暫減按20%的稅率征稅

B.減按15%的稅率征稅

C.減半征稅

D.免稅2年

42.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)()萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

A.500

B.300

C.30

D.100

43.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()

A.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)

B.某商店為廠家代銷(xiāo)服裝

C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利

44.自2011年9月1日起,我國(guó)個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()

A.800元

B.3500元

C.2000元

D.1600元

45.在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()

A.納稅環(huán)節(jié)

B.納稅人

C.稅率

D.征稅對(duì)象

46.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中,符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()

A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額

C.債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額

47.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()

A.郵遞出口物品的收件人

B.進(jìn)境物品的攜帶人

C.進(jìn)口貨物的收貨人

D.出口貨物的發(fā)貨人

48.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

A.轉(zhuǎn)讓者所在地

B.土地所在地

C.土地使用者所在地

D.受讓者所在地

49.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()

A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退方法

B.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法

C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅,采取先征后退方法

D.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法

50.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載,三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()

A.1920元

B.1568元

C.1344元

D.1316元