《審計學原理（本科）》23年6月作業(yè)考核-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

1.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性,稱為()。

A.控制風險

B.檢查風險

C.審計風險

D.重大錯報風險

2.關于中國注冊會計師協(xié)會會員，下列說法恰當的是（ ）

A.協(xié)會會員包括執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員

B.個兒會員就是非執(zhí)業(yè)會員

C.團體會員就是執(zhí)業(yè)會員

D.協(xié)會的名譽會員可以是境外會計領域權威人士

3.存貨主要種類和估價基礎未能在會計報表中進行揭示，對應的一般審計目標是（ ）

A.總體合理性

B.真實性

C.披露

D.分類

4.順達會計師事務所在對黎明公司2004年會計報表進行審計時發(fā)現，被審計單位未將其一年內到期的應付債券（到期一次還本付息債券）在流動負債項下單獨列示，則管理當局違反了（ ）認定

A.存在或發(fā)生

B.完整性

C.估價或分攤

D.表達與披露

5.審計人員獲取的下列證據中()的證明力最弱。

A.應收賬款函證回函

B.銀行對賬單

C.銷貨發(fā)票

D.材料出庫單

6.如果被審計單位內部控制健全有效，注冊會計師依賴了內部控制，將控制風險評價為低水平，從而實施了相對較為簡略的實質性測試程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導致有一項影響會計報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師通常被認為負有（ ）的責任

A.普通過失

B.重大過失

C.推定欺詐

D.欺詐

7.在控制測試時,注冊會計師如認為抽樣結果無法達到預期可信賴程度,則應當()

A.增將樣本或執(zhí)行替代審計程序

B.增將樣本或執(zhí)行追加審計程序

C.增將樣本，擴大測試范圍

D.增將樣本或修改實質性測試程序

8.編制完成的審計計劃應當經（?。徍撕团鷾?/p>

A.簽字注冊會計師

B.會計師事務所有關業(yè)務負責人

C.被審計單位董事會

D.被審計單位管理當局

9.下列有關注冊會計師審計，說法不恰當的是（ ）

A.注冊會計師審計在獨立性上強調與被審計單位和委托人的超然獨立的立場

B.在我國，會計師事務所只有兩種，即普通合伙制事務所和有限責任制事務所

C.注冊會計師審計的依據是獨立審計準則和職業(yè)道德規(guī)范準則

D.注冊會計師審計在收費形式上可以根據注冊會計師及其助理人員的勞動量來確定，也可以根據審計對象來確定

10.下列關于質量控制準則的理解，不恰當的是（ ）

A.質量控制準則的全部內容包括質量控制基本準則和質量控制具體準則兩個層次

B.質量控制準則的全部要求是衡量注冊會計師審計工作質量的基本依據

C.質量控制準則是保證獨立審計準則得以遵守和落實的重要基礎

D.質量控制準則所要規(guī)范的對象是事務所的全體人員

11.以下表述正確的是（ ）

A.特殊審計目的審計意見包括真實性和合法性

B.特殊審計目的審計意見包括合法性和公允性

C.特殊審計目的審計意見應當根據委托目的而定

D.特殊審計目的審計意見應當根據審計內容的特殊性而定

12.根據《獨立審計具體準則第8號--錯誤與舞弊》，下列屬于舞弊的有（ ）

A.對會計政策的誤用

B.侵占資產

C.走私

D.對事實的誤解

13.下列有關獨立審計準則的說法,不正確的是( )

A.獨立審計準則是注冊會計師執(zhí)行各項業(yè)務的行為標準

B.獨立審計準則的全部內容包括獨立審計基本準則、獨立審計具體準則和獨立審計實務公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

C.獨立審計準則是注冊會計師發(fā)表審計意見的基本依據

D.獨立審計準則是衡量注冊會計師的工作質量的基本依據

14.注冊會計師不代行被審計單位的管理職能，這是基于區(qū)分（ ）的要求

A.管理職能和會計職能

B.管理職能和審計職能

C.會計責任和審計責任

D.管理責任和審計責任

15.以下關于質量控制的地位和作用，理解正確的是（ ）

A.會計師事務所實施的質量控制的程序和政策構成了該會計師事務所實施的內部控制的整體

B.質量控制構成了會計師事務所生存和發(fā)展的基礎

C.質量控制是針對注冊會計師實施的各項業(yè)務而實施的

D.全面質量控制是對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務作出的原則性要求，項目質量控制是對注冊會計師執(zhí)行具體審計業(yè)務所實施的審計程序作出的具體要求

16.審計按目的、內容分為( )

A.國家審計、獨立審計和內部審計

B.會計報表審計、合規(guī)性審計和經營審計

C.內部審計和外部審計

D.有償審計和無償審計

17.在發(fā)現錯誤和舞弊的跡象時，注冊會計師的下列措施不恰當的有（ ）

A.對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序

B.與管理當局討論

C.將發(fā)現的錯誤和舞弊跡象記錄于工作底稿

D.如果證實錯誤或舞確實存在，注冊會計師應當考慮對審計報告的影響

18.()是指檢查一個企業(yè)或組織經營的程序和方法已確定其經營效率.效果和經濟性。

A.內部審計

B.合規(guī)性審計

C.績效審計

D.財務報表審計

19.下列不屬于注冊會計師避免法律訴訟的具體措施的是（ ）

A.與委托人簽訂業(yè)務約定書

B.聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師

C.增強注冊會計師的獨立性

D.提取風險保險或購買責任保險

20.審計人員通過監(jiān)盤.觀察等方法,可以獲取()。

A.實物證據

B.書面證據

C.口頭證據

D.環(huán)境證據

二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)

21.注冊會計師應當從下列(??????)方面了解被審計單位及其環(huán)境。

A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

B.被審計單位對會計政策的變更

C.被審計單位的目標、戰(zhàn)略、經營風險和對財務業(yè)績的衡量和評價

D.被審計單位的性質、被審計單位的內部控制

22.審計作為一個整體,其主要作用是(???)

A.監(jiān)督

B.制約

C.促進

D.管理

23.注冊會計師的法律責任的種類有(??????)。

A.行政責任

B.民事責任

C.刑事責任

D.違約責任

24.在有關保守客戶信息秘密的下列說法中,你認為正確的是(??????)。

A.注冊會計師與客戶的溝通是以保守客戶信息機密為前提的

B.在審計業(yè)務約定書中應書面承諾保密的義務

C.如果客戶存在違法行為，則面臨著強制注冊會計師披露客戶信息的要求

D.保密的要求不因為業(yè)務的終結而終止

25.按審計地點分類,可以分為(??)

A.民間審計

B.就地審計

C.報送審計

D.強制審計

26.我國CPA設計的審計模型中,與資產負債表、利潤表均有相關項目的循環(huán)包括

A.銷售與收款循環(huán)

B.購貨與付款循環(huán)

C.生產循環(huán)

D.籌資與投資循環(huán)

27.審計依據的特點為(???)。

A.可比性

B.層次性

C.相關性

D.時效性

28.審計人員對被審事項合法、合規(guī)性評價有(???? )等依據。

A.法律

B.法規(guī)

C.制度

D.法理

29.審計與會計的區(qū)別主要表現在(????)。

A.產生的基礎不同

B.方法不同

C.工作程序不同

D.職能不同

30.內部審計與民間審計差異主要表現在(????)

A.審計依據

B.獨立性

C.審計收費

D.審計作用

三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

31.經濟效益審計只能由內部審計機構來進行。()

32.如果被審單位財務報表中存在重大錯弊,注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常可以發(fā)現,但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。()

33.固有風險與檢查風險成反項關系。()

34.審計依據包含審計準則。()

35.審計報告的收件人應當是被審計單位。()

36.如果應收賬款最終收回或收到退貨,說明當時入賬的銷售業(yè)務是真實的;如果應收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬,注冊會計師應當懷疑當時入賬的銷售業(yè)務是否為虛構的。()

37.審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據。()

38.會計師事務所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊會計師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。()

39.財務報表的公允性是指被審計單位財務報表是否真實地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和資金變動情況。()

40.審計的職能不是一成不變的,它是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展而變化的。()

四、簡答題 (共 2 道試題,共 20 分)

41.如何理解審計的基本特征?

42.什么是審計業(yè)務約定書?包括哪些具體內容?

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