《審計(jì)學(xué)原理（本科）》23年6月作業(yè)考核-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性,稱為()。
A.控制風(fēng)險(xiǎn)
B.檢查風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
2.關(guān)于中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員，下列說法恰當(dāng)?shù)氖牵?）
A.協(xié)會(huì)會(huì)員包括執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員
B.個(gè)兒會(huì)員就是非執(zhí)業(yè)會(huì)員
C.團(tuán)體會(huì)員就是執(zhí)業(yè)會(huì)員
D.協(xié)會(huì)的名譽(yù)會(huì)員可以是境外會(huì)計(jì)領(lǐng)域權(quán)威人士
3.存貨主要種類和估價(jià)基礎(chǔ)未能在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行揭示，對應(yīng)的一般審計(jì)目標(biāo)是（ ）
A.總體合理性
B.真實(shí)性
C.披露
D.分類
4.順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對黎明公司2004年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位未將其一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券（到期一次還本付息債券）在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下單獨(dú)列示，則管理當(dāng)局違反了（ ）認(rèn)定
A.存在或發(fā)生
B.完整性
C.估價(jià)或分?jǐn)?/p>
D.表達(dá)與披露
5.審計(jì)人員獲取的下列證據(jù)中()的證明力最弱。
A.應(yīng)收賬款函證回函
B.銀行對賬單
C.銷貨發(fā)票
D.材料出庫單
6.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，注冊會(huì)計(jì)師依賴了內(nèi)部控制，將控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)為低水平，從而實(shí)施了相對較為簡略的實(shí)質(zhì)性測試程序，但由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會(huì)計(jì)師通常被認(rèn)為負(fù)有（ ）的責(zé)任
A.普通過失
B.重大過失
C.推定欺詐
D.欺詐
7.在控制測試時(shí),注冊會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期可信賴程度,則應(yīng)當(dāng)()
A.增將樣本或執(zhí)行替代審計(jì)程序
B.增將樣本或執(zhí)行追加審計(jì)程序
C.增將樣本，擴(kuò)大測試范圍
D.增將樣本或修改實(shí)質(zhì)性測試程序
8.編制完成的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)（?。徍撕团鷾?zhǔn)
A.簽字注冊會(huì)計(jì)師
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
C.被審計(jì)單位董事會(huì)
D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局
9.下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，說法不恰當(dāng)?shù)氖牵?）
A.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)在獨(dú)立性上強(qiáng)調(diào)與被審計(jì)單位和委托人的超然獨(dú)立的立場
B.在我國，會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有兩種，即普通合伙制事務(wù)所和有限責(zé)任制事務(wù)所
C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范準(zhǔn)則
D.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)在收費(fèi)形式上可以根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師及其助理人員的勞動(dòng)量來確定，也可以根據(jù)審計(jì)對象來確定
10.下列關(guān)于質(zhì)量控制準(zhǔn)則的理解，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）
A.質(zhì)量控制準(zhǔn)則的全部內(nèi)容包括質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則和質(zhì)量控制具體準(zhǔn)則兩個(gè)層次
B.質(zhì)量控制準(zhǔn)則的全部要求是衡量注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量的基本依據(jù)
C.質(zhì)量控制準(zhǔn)則是保證獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則得以遵守和落實(shí)的重要基礎(chǔ)
D.質(zhì)量控制準(zhǔn)則所要規(guī)范的對象是事務(wù)所的全體人員
11.以下表述正確的是（ ）
A.特殊審計(jì)目的審計(jì)意見包括真實(shí)性和合法性
B.特殊審計(jì)目的審計(jì)意見包括合法性和公允性
C.特殊審計(jì)目的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托目的而定
D.特殊審計(jì)目的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容的特殊性而定
12.根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第8號(hào)--錯(cuò)誤與舞弊》，下列屬于舞弊的有（ ）
A.對會(huì)計(jì)政策的誤用
B.侵占資產(chǎn)
C.走私
D.對事實(shí)的誤解
13.下列有關(guān)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的說法,不正確的是( )
A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的行為標(biāo)準(zhǔn)
B.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的全部內(nèi)容包括獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則和獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南
C.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的基本依據(jù)
D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是衡量注冊會(huì)計(jì)師的工作質(zhì)量的基本依據(jù)
14.注冊會(huì)計(jì)師不代行被審計(jì)單位的管理職能，這是基于區(qū)分（ ）的要求
A.管理職能和會(huì)計(jì)職能
B.管理職能和審計(jì)職能
C.會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任
D.管理責(zé)任和審計(jì)責(zé)任
15.以下關(guān)于質(zhì)量控制的地位和作用，理解正確的是（ ）
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的質(zhì)量控制的程序和政策構(gòu)成了該會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的內(nèi)部控制的整體
B.質(zhì)量控制構(gòu)成了會(huì)計(jì)師事務(wù)所生存和發(fā)展的基礎(chǔ)
C.質(zhì)量控制是針對注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的各項(xiàng)業(yè)務(wù)而實(shí)施的
D.全面質(zhì)量控制是對注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)作出的原則性要求，項(xiàng)目質(zhì)量控制是對注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行具體審計(jì)業(yè)務(wù)所實(shí)施的審計(jì)程序作出的具體要求
16.審計(jì)按目的、內(nèi)容分為( )
A.國家審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)
B.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)
C.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)
D.有償審計(jì)和無償審計(jì)
17.在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師的下列措施不恰當(dāng)?shù)挠校?）
A.對其重要性進(jìn)行評估，并確定是否修改或追加審計(jì)程序
B.與管理當(dāng)局討論
C.將發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊跡象記錄于工作底稿
D.如果證實(shí)錯(cuò)誤或舞確實(shí)存在，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)報(bào)告的影響
18.()是指檢查一個(gè)企業(yè)或組織經(jīng)營的程序和方法已確定其經(jīng)營效率.效果和經(jīng)濟(jì)性。
A.內(nèi)部審計(jì)
B.合規(guī)性審計(jì)
C.績效審計(jì)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
19.下列不屬于注冊會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施的是（ ）
A.與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書
B.聘請熟悉注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師
C.增強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
D.提取風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)或購買責(zé)任保險(xiǎn)
20.審計(jì)人員通過監(jiān)盤.觀察等方法,可以獲取()。
A.實(shí)物證據(jù)
B.書面證據(jù)
C.口頭證據(jù)
D.環(huán)境證據(jù)
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
21.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列(??????)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。
A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
B.被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的變更
C.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)
D.被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
22.審計(jì)作為一個(gè)整體,其主要作用是(???)
A.監(jiān)督
B.制約
C.促進(jìn)
D.管理
23.注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有(??????)。
A.行政責(zé)任
B.民事責(zé)任
C.刑事責(zé)任
D.違約責(zé)任
24.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中,你認(rèn)為正確的是(??????)。
A.注冊會(huì)計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的
B.在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)
C.如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求
D.保密的要求不因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止
25.按審計(jì)地點(diǎn)分類,可以分為(??)
A.民間審計(jì)
B.就地審計(jì)
C.報(bào)送審計(jì)
D.強(qiáng)制審計(jì)
26.我國CPA設(shè)計(jì)的審計(jì)模型中,與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表均有相關(guān)項(xiàng)目的循環(huán)包括
A.銷售與收款循環(huán)
B.購貨與付款循環(huán)
C.生產(chǎn)循環(huán)
D.籌資與投資循環(huán)
27.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為(???)。
A.可比性
B.層次性
C.相關(guān)性
D.時(shí)效性
28.審計(jì)人員對被審事項(xiàng)合法、合規(guī)性評價(jià)有(???? )等依據(jù)。
A.法律
B.法規(guī)
C.制度
D.法理
29.審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在(????)。
A.產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同
B.方法不同
C.工作程序不同
D.職能不同
30.內(nèi)部審計(jì)與民間審計(jì)差異主要表現(xiàn)在(????)
A.審計(jì)依據(jù)
B.獨(dú)立性
C.審計(jì)收費(fèi)
D.審計(jì)作用
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
31.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)只能由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行。()
32.如果被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊,注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通?？梢园l(fā)現(xiàn),但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。()
33.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反項(xiàng)關(guān)系。()
34.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。()
35.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位。()
36.如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨,說明當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實(shí)的;如果應(yīng)收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu)的。()
37.審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。()
38.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊會(huì)計(jì)師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。()
39.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況。()
40.審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的。()
四、簡答題 (共 2 道試題,共 20 分)
41.如何理解審計(jì)的基本特征?
42.什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書?包括哪些具體內(nèi)容?
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