23春學期（高起本：1709-2103、專升本/高起專：1909-2103）《中國稅制》在線作業(yè)-00001

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調節(jié)收入分配差距的功能

2.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.

3.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款

4.營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產品設計稅目和稅率

5.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來

6.在計算應納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.

7.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

8.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關的成本和費用的降低上

9.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加.

10.我國消費稅實行的是價外稅

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應按提供加工和修理修配勞務征收增值稅的是()

A.商店服務部為其本店職工修理手表

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

12.以下關于增值稅的表述正確的是( )

A.增值稅是價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的作用是調節(jié)收入差距

D.增值稅實行稅款抵扣制度

13.個人所得稅應稅項目中,采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()

A.財產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.特許權使用費所得

D.勞務報酬所得

14.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入

15.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關稅完稅價格

A.進口關稅及其他國內稅

B.貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用

C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費

D.工業(yè)設施、機械設備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調試/技術指導等費用

16.消費稅是對我國境內從事生產委托加工應稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅

A.銷售額

B.所得額

C.生產額

D.銷售數量

17.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務人的是()

A.在中國境內居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人

B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內居住的無住所的外籍個人

C.在中國境內無住所也不在中國境內居住的僑居海外的華僑

D.在中國境內無住所也不在中國境內居住的港、澳、臺同胞

18.根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務收入是()

A.寺廟收取的門票收入

B.電影院收取的門票收入

C.博物館收取物價局標準的會員費

D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費

19.按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是()

A.汽車的修配

B.商標權的轉讓

C.房屋的裝修

D.機器設備的修理

20.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60%

B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額

D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應納稅所得額征稅

21.以下關于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()

A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務業(yè)--租賃業(yè)征稅

B.搬家業(yè)務按照服務業(yè)征稅

C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)

D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)

22.可以退(免)增值稅的出口貨物應具備的條件有()

A.屬于增值稅的征稅范圍

B.報關離境

C.財務上做銷售處理

D.用于宣傳而對外贈送的產品

23.依據增值稅的有關規(guī)定,允許抵扣的貨物運費金額包括()

A.發(fā)貨票上注明的運費

B.發(fā)貨票上注明的建設基金

C.隨同運費支付的裝卸費

D.隨同運費支付的保險費

24.下列各項中,屬于關稅征稅對象的是()

A.貿易性商品

B.個人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.饋贈物品或以其他方式進入關境的個人物品

25.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下面說法正確的有()

A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向后年度結轉,直到彌補完為止

C.企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉讓或者清算時,準予扣除

26.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()

A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

C..企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得,可能發(fā)生享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

27.下列消費品既征消費稅又征增值稅的有()

A.卷煙的生產和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀飾品的生產和零售環(huán)節(jié)

C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的生產環(huán)節(jié)

28.城市維護建設稅適用的稅率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

29.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()

A.非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅

B.存款行為不征收營業(yè)稅

C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅

D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅

30.依據出口退(免)稅政策,一般情況下應按免抵退方法計算退稅的有()

A.生產企業(yè)自營出口貨物

B.生產企業(yè)委托出口貨物

C.生產性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿企業(yè)出口收購貨物

E.外貿企業(yè)委托出口貨物

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.依據營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列說法中正確的是()

A.旅游景點的索道經營業(yè)務按"交通運輸業(yè)"征稅

B.金融經紀業(yè)按"服務業(yè)"征稅

C.交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為,按"轉讓無形資產"征稅

D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務業(yè)"征收營業(yè)稅

32.對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()

A.減按15%的稅率征稅

B.減半征稅

C.免稅2年

D.暫減按20%的稅率征稅

33.納稅人轉讓土地使用權,應向()主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅

A.轉讓者所在地

B.受讓者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

34.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()

A.機械廠銷售機器設備

B.外貿公司出口一批服裝

C.自來水公司銷售自來水

D.煤礦企業(yè)銷售煤炭

35.下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

36.下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的是()

A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

37.某租賃公司本期收取設備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應納營業(yè)稅額為()元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

38.在稅法構成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是()

A.稅率

B.征稅對象

C.納稅人

D.納稅環(huán)節(jié)

39.下列業(yè)務中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()

A.代理業(yè)

B.旅店業(yè)

C.航空勘探

D.銷售不動產

40.根據消費稅暫行條例,下列消費品中,實行從量定額征收消費稅的是()

A.成品油

B.薯類白酒

C.香煙

D.小轎車

41.現(xiàn)行消費稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內是指銷售應稅消費品的()在我國境內

A.最終銷售地

B.起運地

C.支付地

D.企業(yè)所在地

42.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應納稅所得額.

A.不征稅收入,各項扣除,免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損

B.不征稅收入,免稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損

C.免稅收入,不征稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損

D.不征稅收入,各項扣除,允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入

43.國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅()

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

44.下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()

A.債券買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務,以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務,以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經紀業(yè)務,以金融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額

45.根據現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()

A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金

B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金

D.購買福利彩票的中獎收入

46.某旅行社上月組團境內旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團企業(yè)12萬元費用,另收代辦護照費2.4萬元,其中2萬元為支付給護照辦理部門的護照費.該旅行社上月應納營業(yè)稅為()

A.0.75萬元

B.0.77萬元

C.0.87萬元

D.1.87萬元

47.關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算,說法正確的為()

A.陸運進口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至內地到達口岸的,關境的第一口岸至內地一段的運費和相關費用/保險費應扣除

B.進口貨物以離岸價格成交的,應加上途中實際支付的運保費,如實際支付的運保費無法確定時,進口人可按以往的運費率和保險費率計算

C.進口貨物的保險費無法確定時,可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費

D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的,該運費/保險費應當扣除

48.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()

A.2000元

B.800元

C.3500元

D.1600元

49.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當月計稅銷售額為()元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

50.下列各項中,屬于勞務報酬所得的是()

A.發(fā)表論文取得的報酬

B.提供著作權的使用權取得的報酬

C.受托從事文字翻譯取得的報酬

D.將外國小說翻譯出版取得的報酬