23春學(xué)期（高起本：1709-2103、專升本/高起專：1909-2103）《中國稅制》在線作業(yè)-00001

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能

2.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.

3.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款

4.營業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計稅目和稅率

5.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來

6.在計算應(yīng)納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.

7.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

8.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上

9.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費(fèi)附加.

10.我國消費(fèi)稅實(shí)行的是價外稅

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()

A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

12.以下關(guān)于增值稅的表述正確的是( )

A.增值稅是價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.增值稅實(shí)行稅款抵扣制度

13.個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有()

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報酬所得

14.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入

15.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格

A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用

C.買方為購進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)

D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用

16.消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅

A.銷售額

B.所得額

C.生產(chǎn)額

D.銷售數(shù)量

17.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()

A.在中國境內(nèi)居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人

B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人

C.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑

D.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞

18.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()

A.寺廟收取的門票收入

B.電影院收取的門票收入

C.博物館收取物價局標(biāo)準(zhǔn)的會員費(fèi)

D.某大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)

19.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

A.汽車的修配

B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.房屋的裝修

D.機(jī)器設(shè)備的修理

20.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60%

B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額

D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅

21.以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()

A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅

B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅

C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動屬于建筑業(yè)

D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)

22.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()

A.屬于增值稅的征稅范圍

B.報關(guān)離境

C.財務(wù)上做銷售處理

D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品

23.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()

A.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)

B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金

C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)

D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險費(fèi)

24.下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅征稅對象的是()

A.貿(mào)易性商品

B.個人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.饋贈物品或以其他方式進(jìn)入關(guān)境的個人物品

25.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說法正確的有()

A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止

C.企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予扣除

26.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()

A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

27.下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()

A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

28.城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

29.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()

A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅

B.存款行為不征收營業(yè)稅

C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅

D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅

30.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應(yīng)按免抵退方法計算退稅的有()

A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()

A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按"交通運(yùn)輸業(yè)"征稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅

D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營業(yè)稅

32.對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()

A.減按15%的稅率征稅

B.減半征稅

C.免稅2年

D.暫減按20%的稅率征稅

33.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅

A.轉(zhuǎn)讓者所在地

B.受讓者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

34.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()

A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備

B.外貿(mào)公司出口一批服裝

C.自來水公司銷售自來水

D.煤礦企業(yè)銷售煤炭

35.下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

36.下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

37.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000元,場地租賃費(fèi)1500元,其他工具費(fèi)2500元.該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為()元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

38.在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()

A.稅率

B.征稅對象

C.納稅人

D.納稅環(huán)節(jié)

39.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()

A.代理業(yè)

B.旅店業(yè)

C.航空勘探

D.銷售不動產(chǎn)

40.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是()

A.成品油

B.薯類白酒

C.香煙

D.小轎車

41.現(xiàn)行消費(fèi)稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內(nèi)是指銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的()在我國境內(nèi)

A.最終銷售地

B.起運(yùn)地

C.支付地

D.企業(yè)所在地

42.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

A.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B.不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

C.免稅收入,不征稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

D.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入

43.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

44.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()

A.債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

45.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項(xiàng)是()

A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金

B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎金

D.購買福利彩票的中獎收入

46.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費(fèi)用,另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬元,其中2萬元為支付給護(hù)照辦理部門的護(hù)照費(fèi).該旅行社上月應(yīng)納營業(yè)稅為()

A.0.75萬元

B.0.77萬元

C.0.87萬元

D.1.87萬元

47.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價格中的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)的計算,說法正確的為()

A.陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價格中包含運(yùn)/保/雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用/保險費(fèi)應(yīng)扣除

B.進(jìn)口貨物以離岸價格成交的,應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi),如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時,進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險費(fèi)率計算

C.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時,可按貨價加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計算保險費(fèi)

D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸/保險費(fèi)的,該運(yùn)費(fèi)/保險費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除

48.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()

A.2000元

B.800元

C.3500元

D.1600元

49.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

50.下列各項(xiàng)中,屬于勞務(wù)報酬所得的是()

A.發(fā)表論文取得的報酬

B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬

C.受托從事文字翻譯取得的報酬

D.將外國小說翻譯出版取得的報酬

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