《審計學》在線平時作業(yè)2-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)
1.下列屬于信賴不足風險的是( )。
A.根據(jù)抽樣結果對實際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結論
B.根據(jù)抽樣結果對實際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結論
C.根據(jù)抽樣結果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實際應信賴的程度
D.根據(jù)抽樣結果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實際應信賴的程度
2.在確定審計證據(jù)的相關性時，下列事項不屬于注冊會計師應當考慮的是（ ）。
A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關
B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)
C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
D.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)
3.注冊會計師執(zhí)行年度財務報表審計時，下列各項中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是（ ）。
A.計劃實施實質(zhì)性程序時確定的預期樣本量
B.被審計單位的中期財務報表
C.內(nèi)部控制調(diào)查問卷
D.與管理層的溝通函
4.在識別舞弊導致的重大錯報時，注冊會計師應注意到客戶內(nèi)部不同的人員有不同的可能性。在以下職務中，最有條件實施舞弊的是（ ）。
A.被審計單位的治理層
B.被審計單位的管理層
C.被審計單位的財務人員
D.被審計單位的現(xiàn)金出納
5.如果實施相關審計程序后無法獲取有關期初余額的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當對本期財務報表出具的（ ）審計報告。
A.保留意見
B.非標準審計報告
C.保留意見或無法表示意見
D.無保留意見加強調(diào)事項段
6.Y事務所指派Ｌ注冊會計師作為Ｈ公司2007年度財務報表審計業(yè)務的項目經(jīng)理，審計報告已于2008年4 月提交，但事后因?qū)徲媹蟾鏇]有指出Ｈ公司的重大錯報而受到Ｈ公司利害關系人的起訴。其中，與專家有關的起訴理由如下。你認可的是（?。?。
A.參與審計業(yè)務的專家沒有獲得高級職稱
B.Y事務所沒有讓參與審計的專家書面確認其對注冊會計師執(zhí)業(yè)道德的理解
C.項目經(jīng)理Ｌ沒有對專家的鑒證過程實施有效監(jiān)督和指導
D.專家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大經(jīng)濟利益，因?qū)＜译[瞞致使Y所沒有察覺
7.注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關心（ ）。
A.宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策
B.環(huán)保法規(guī)
C.資本充足率
D.市場和競爭以及技術進步的情況
8.鑒證業(yè)務涉及的三方關系人是指（ ）。
A.注冊會計師、委托人、被鑒證單位
B.注冊會計師、委托人、責任方
C.注冊會計師、責任方、預期使用者
D.注冊會計師、委托人、預期使用者
9.注冊會計師可以通過設定審計程序而控制的風險是（ ）。
A.固有風險
B.控制風險
C.檢查風險
D.重大錯報風險
10.在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否適當時，注冊會計師應當關注被審計單位重要項目的會計政策和行業(yè)慣例事項，重要的會計政策不包括（ ）
A.收入確認、存貨的計價方法
B.固定資產(chǎn)預計凈殘值的估計
C.長期股權投資的成本法和權益法
D.存貨跌價準備和其他資產(chǎn)減值準備的確定
11.在應對舞弊導致的重大錯報風險時，注冊會計師常常需要與被審計單位的相關人員溝通。以下有關此類溝通的說法中，正確的是（?。?/span>
A.如果發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會計師應當盡早將此類事項與管理層溝通
B.如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設計或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計師應當盡早告知適當層次的管理層
C.如果認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應當就此類內(nèi)部控制缺陷與管理層溝通
D.通常情況下，擬溝通的管理層應當比涉嫌舞弊人員至少高出一個級別
12.注冊會計師在了解被審計單位的重要內(nèi)部控制時，不應實施的程序是（ ）。
A.詢問Ｐ公司的有關人員，并查閱相關內(nèi)部控制文件
B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
C.選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試
D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制
13.對質(zhì)量控制制度承擔最終責任的人是（ ）。
A.會計師事務所主任會計師；
B.項目負責人；
C.項目質(zhì)量復核人；
D.注冊會計師
14.根據(jù)審計風險的概念，在以下情形中屬于審計風險規(guī)定的情形的是（ ）。
A.財務報表實際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見
B.由于沒有完全遵循審計準則，形成了錯誤的結論，提出了錯誤的意見
C.審計人員遵循了審計準則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情況
D.完全確實遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見
15.以下哪種情況注冊會計師違背了保密原則（ ）。
A.未經(jīng)客戶授權，前任注冊會計師向后任注冊會計師溝通了客戶報表中的舞弊事項
B.注冊會計師收到傳票或法庭傳喚，要求其接受法律訴訟或出庭作證時，注冊會計師向法庭提供了客戶的一些信息
C.同業(yè)檢查中，注冊會計師向檢查者提供了客戶的信息
D.注冊會計師沒有出于個人或第三方的利益使用或被合理認為使用了執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息
二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)
16.注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調(diào)事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。（ ）
17.注冊會計師應當根據(jù)被審計單位的具體情況考慮經(jīng)營風險是否可能導致財務報表發(fā)生重大錯報。事實上，被審計單位不僅可能因為應用新頒布的會計準則或相關會計制度而導致重大錯報，甚至可能因為安裝新的與財務報告有關的重大信息技術系統(tǒng)而導致重大錯報。（ ）
18.注冊會計師向被審計單位管理層出具的管理建議書，作為審計證據(jù)應屬于外部書面證據(jù)，作為審計檔案應長期保存。（ ）
19.如果期初余額存在對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報，注冊會計師應當告知管理層；如果上期財務報表由前任注冊會計師審計，注冊會計師應當告知前任注冊會計師。（ ）
20.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。在設計審計程序以確定財務報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應當從財務報表層次認定層次考慮重大錯報風險。（ ）
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