東財《高級財務(wù)會計》單元作業(yè)三

共20道題 總分：100分

一、單選題(共10題，50分)

1.企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。

A、該存貨的計稅基礎(chǔ)為25萬元

B、該存貨的計稅基礎(chǔ)為35萬元

C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25萬元

D、產(chǎn)生可抵扣暫時性差異25萬元

2.企業(yè)適用所得稅率為25%，其存貨入賬成本為200萬元，等于計稅基礎(chǔ)，當(dāng)期末計提存貨跌價準(zhǔn)備80萬元，不考慮其他情形，則在期末該存貨的所得稅影響為（ ）。

A、遞延所得稅資產(chǎn)增加20萬元

B、遞延所得稅負(fù)債增加20萬元

C、應(yīng)交所得稅增加20萬元

D、應(yīng)交所得稅減少20萬元

3.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，會計上則應(yīng)當(dāng)（ ）。

A、減計遞延所得稅資產(chǎn)

B、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失

C、減計應(yīng)交所得稅

D、減計所得稅費用

4.公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權(quán)的10000股的股票期權(quán)，行權(quán)價為每股6元，該股票的平均股價為每股10元。則在計算當(dāng)年的稀釋每股收益時，分母需要調(diào)增的股票數(shù)量為（ ）。

A、10000股

B、4000股

C、3000股

D、1000股

5.對現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價值在每個資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)（ ）。

A、資本公積

B、其他綜合收益

C、應(yīng)付職工薪酬

D、公允價值變動損益

6.下列各項中，不會影響利潤表“所得稅費用”項目金額的是（ ）。

A、根據(jù)稅法計算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅

B、遞延所得稅資產(chǎn)增減變動

C、遞延所得稅負(fù)債增減變動

D、代扣代交個人所得稅

7.存在多種潛在稀釋性普通股的情形下，企業(yè)需要計算并列示的稀釋每股收益指的是（ ）。

A、分別每個潛在普通股計算并列示的多個稀釋每股收益

B、根據(jù)稀釋程度最高的那個潛在普通股計算并列示的每股收益

C、將所有潛在普通股包括在內(nèi)計算并列示的每股收益

D、根據(jù)所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個組合計算并列示的最小稀釋每股收益

8.負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。

A、負(fù)債的暫時性差異

B、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

C、負(fù)債的遞延所得稅損益

D、負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)

9.對于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入（ ）。

A、公允價值變動損益

B、資本公積-其他資本公積

C、資本公積-股本溢價

D、相關(guān)資產(chǎn)成本或費用

10.企業(yè)計算的稀釋每股收益與基本每股收益相比，其數(shù)額（ ）。

A、可能大于基本每股收益

B、一定小于基本每股收益

C、小于或等于基本每股收益

D、不可能等于基本每股收益

二、多選題(共6題，30分)

1.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。

A、授予

B、可行權(quán)

C、行權(quán)

D、出售

2.在之前不存在暫時性差異的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。

A、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

B、交易性金融資產(chǎn)公允價值下降

C、非公益性捐贈支出奧鵬作業(yè) 

D、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

3.下列由母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生的股份支付交易中，按照權(quán)益結(jié)算股份支付處理的有（ ）。

A、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，以其他方的權(quán)益工具結(jié)算

B、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，由其他方結(jié)算

C、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以自身權(quán)益工具結(jié)算

D、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以其他方權(quán)益工具結(jié)算

4.下列各項中，不存在暫時性差異的有（ ）。

A、對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，而該估計的壞賬損失不得稅前抵扣

B、費用化的研發(fā)支出，稅法允許在當(dāng)期加計75%在稅前抵扣

C、國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額

D、對外贊助支出不得在稅前抵扣

5.對于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日后可能需要做出的會計處理有（ ）。

A、確認(rèn)成本費用

B、調(diào)整應(yīng)付職工薪酬負(fù)債

C、確認(rèn)公允價值變動損益

D、確認(rèn)其他總和收益

6.下列各項中，屬于潛在普通股的有（ ）。

A、可轉(zhuǎn)換公司債券

B、認(rèn)股權(quán)證

C、股份期權(quán)

D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股

三、判斷題(共4題，20分)

1.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計算和列報基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計算和列報稀釋每股收益。（ ）

A、對

B、錯

2.企業(yè)預(yù)收客戶勞務(wù)款200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為200萬元。（ ）

A、對

B、錯

3.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）

A、對

B、錯

4.對于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）

A、對

B、錯

東財《高級財務(wù)會計》單元作業(yè)三

共20道題 總分：100分

一、單選題(共10題，50分)

1.企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。

A、該存貨的計稅基礎(chǔ)為25萬元

B、該存貨的計稅基礎(chǔ)為35萬元

C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25萬元

D、產(chǎn)生可抵扣暫時性差異25萬元

2.某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額是（ ）。

A、該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

B、該資產(chǎn)的暫時性差異

C、該資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)

D、該資產(chǎn)的賬面價值

3.對現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價值在每個資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)（ ）。

A、資本公積

B、其他綜合收益

C、應(yīng)付職工薪酬

D、公允價值變動損益

4.企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，在可行權(quán)日后結(jié)算時需要沖減（ ）。

A、資本公積-股本溢價

B、資本公積-其他資本公積

C、應(yīng)付職工薪酬

D、服務(wù)成本費用

5.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計攤銷于稅前抵扣，則關(guān)于其所得稅費用的影響，下列表述正確的是（ ）。

A、形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

B、形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

C、形成暫時性差異，但并不確認(rèn)遞延所得稅費用

D、沒有形成暫時性差異，也不影響所得稅費用

6.現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定的所得稅會計核算方法被稱之為（ ）。

A、應(yīng)付稅款法

B、遞延法

C、利潤表債務(wù)法

D、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

7.負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。

A、負(fù)債的暫時性差異

B、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

C、負(fù)債的遞延所得稅損益

D、負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)

8.在股份支付中，授予日是指（ ）。

A、股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期

B、可行權(quán)條件得到滿足的日期

C、職工或其他方擁有獲取權(quán)益工具或現(xiàn)金的權(quán)利的日期

D、職工或其他方行使權(quán)利、獲取現(xiàn)金或權(quán)益工具的日期

9.對于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入（ ）。

A、公允價值變動損益

B、資本公積-其他資本公積

C、資本公積-股本溢價

D、相關(guān)資產(chǎn)成本或費用

10.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對于可行權(quán)日后出現(xiàn)的權(quán)益工具公允價值變動，正確的會計處理是（ ）。

A、計入資產(chǎn)成本或費用

B、計入公允價值變動損益

C、計入其他資本公積

D、不予確認(rèn)

二、多選題(共6題，30分)

1.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。

A、授予

B、可行權(quán)

C、行權(quán)

D、出售

2.企業(yè)在報告期發(fā)生的下列行為中，需要間對列報前期的每股收益進(jìn)行重新計算的有（ ）。

A、派發(fā)股票股利

B、資本公積轉(zhuǎn)增資本

C、拆股

D、并股

3.股份支付準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)與職工或其他達(dá)成的股份支付交易的類型包括（ ）。

A、授予權(quán)益工具

B、授予年金基金

C、承擔(dān)確定金額的薪酬負(fù)債

D、承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債

4.在與合并財務(wù)報表一同提供的母公司財務(wù)報表中，對于每股收益的列報，下列說法正確的有（ ）。

A、必須列報

B、不要求列報

C、可以自愿列報

D、不得列報

5.下列各項中，屬于潛在普通股的有（ ）。

A、可轉(zhuǎn)換公司債券

B、認(rèn)股權(quán)證

C、股份期權(quán)

D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股

6.下列交易或事項中會產(chǎn)生暫時性差異的情形有（ ）。

A、對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備

B、期末存貨按照低于原成本的可變現(xiàn)凈值進(jìn)行計量

C、會計上對于無形資產(chǎn)攤銷的期限與稅法規(guī)定不一致

D、預(yù)付的勞務(wù)款按稅法規(guī)定在未來接受勞務(wù)期間才能抵扣

三、判斷題(共4題，20分)

1.根據(jù)企業(yè)所得稅會計準(zhǔn)則，某一會計期間的所得稅費用在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。（ ）

A、對

B、錯

2.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計算和列報基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計算和列報稀釋每股收益。（ ）

A、對

B、錯

3.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）

A、對

B、錯

4.對于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）

A、對

B、錯

東財《高級財務(wù)會計》單元作業(yè)三

共20道題 總分：100分

一、單選題(共10題，50分)

1.企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。

A、該存貨的計稅基礎(chǔ)為25萬元

B、該存貨的計稅基礎(chǔ)為35萬元

C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25萬元

D、產(chǎn)生可抵扣暫時性差異25萬元

2.某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額是（ ）。

A、該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

B、該資產(chǎn)的暫時性差異

C、該資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)

D、該資產(chǎn)的賬面價值

3.對現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價值在每個資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)（ ）。

A、資本公積

B、其他綜合收益

C、應(yīng)付職工薪酬

D、公允價值變動損益

4.企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，在可行權(quán)日后結(jié)算時需要沖減（ ）。

A、資本公積-股本溢價

B、資本公積-其他資本公積

C、應(yīng)付職工薪酬

D、服務(wù)成本費用

5.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計攤銷于稅前抵扣，則關(guān)于其所得稅費用的影響，下列表述正確的是（ ）。

A、形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

B、形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

C、形成暫時性差異，但并不確認(rèn)遞延所得稅費用

D、沒有形成暫時性差異，也不影響所得稅費用

6.現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定的所得稅會計核算方法被稱之為（ ）。

A、應(yīng)付稅款法

B、遞延法

C、利潤表債務(wù)法

D、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

7.負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。

A、負(fù)債的暫時性差異

B、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

C、負(fù)債的遞延所得稅損益

D、負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)

8.在股份支付中，授予日是指（ ）。

A、股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期

B、可行權(quán)條件得到滿足的日期

C、職工或其他方擁有獲取權(quán)益工具或現(xiàn)金的權(quán)利的日期

D、職工或其他方行使權(quán)利、獲取現(xiàn)金或權(quán)益工具的日期

9.對于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入（ ）。

A、公允價值變動損益

B、資本公積-其他資本公積

C、資本公積-股本溢價

D、相關(guān)資產(chǎn)成本或費用

10.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對于可行權(quán)日后出現(xiàn)的權(quán)益工具公允價值變動，正確的會計處理是（ ）。

A、計入資產(chǎn)成本或費用

B、計入公允價值變動損益

C、計入其他資本公積

D、不予確認(rèn)

二、多選題(共6題，30分)

1.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。

A、授予

B、可行權(quán)

C、行權(quán)

D、出售

2.企業(yè)在報告期發(fā)生的下列行為中，需要間對列報前期的每股收益進(jìn)行重新計算的有（ ）。

A、派發(fā)股票股利

B、資本公積轉(zhuǎn)增資本

C、拆股

D、并股

3.股份支付準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)與職工或其他達(dá)成的股份支付交易的類型包括（ ）。

A、授予權(quán)益工具

B、授予年金基金

C、承擔(dān)確定金額的薪酬負(fù)債

D、承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債

4.在與合并財務(wù)報表一同提供的母公司財務(wù)報表中，對于每股收益的列報，下列說法正確的有（ ）。

A、必須列報

B、不要求列報

C、可以自愿列報

D、不得列報

5.下列各項中，屬于潛在普通股的有（ ）。

A、可轉(zhuǎn)換公司債券

B、認(rèn)股權(quán)證

C、股份期權(quán)

D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股

6.下列交易或事項中會產(chǎn)生暫時性差異的情形有（ ）。

A、對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備

B、期末存貨按照低于原成本的可變現(xiàn)凈值進(jìn)行計量

C、會計上對于無形資產(chǎn)攤銷的期限與稅法規(guī)定不一致

D、預(yù)付的勞務(wù)款按稅法規(guī)定在未來接受勞務(wù)期間才能抵扣

三、判斷題(共4題，20分)

1.根據(jù)企業(yè)所得稅會計準(zhǔn)則，某一會計期間的所得稅費用在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。（ ）

A、對

B、錯

2.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計算和列報基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計算和列報稀釋每股收益。（ ）

A、對

B、錯

3.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）

A、對

B、錯

4.對于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）

A、對

B、錯

東財《高級財務(wù)會計》單元作業(yè)三

共20道題 總分：100分

一、單選題(共10題，50分)

1.企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。

A、該存貨的計稅基礎(chǔ)為25萬元

B、該存貨的計稅基礎(chǔ)為35萬元

C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25萬元

D、產(chǎn)生可抵扣暫時性差異25萬元

2.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，會計上則應(yīng)當(dāng)（ ）。

A、減計遞延所得稅資產(chǎn)

B、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失

C、減計應(yīng)交所得稅

D、減計所得稅費用

3.公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權(quán)的10000股的股票期權(quán)，行權(quán)價為每股6元，該股票的平均股價為每股10元。則在計算當(dāng)年的稀釋每股收益時，分母需要調(diào)增的股票數(shù)量為（ ）。

A、10000股

B、4000股

C、3000股

D、1000股

4.企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，在可行權(quán)日后結(jié)算時需要沖減（ ）。

A、資本公積-股本溢價

B、資本公積-其他資本公積

C、應(yīng)付職工薪酬

D、服務(wù)成本費用

5.下列各項中，不會影響利潤表“所得稅費用”項目金額的是（ ）。

A、根據(jù)稅法計算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅

B、遞延所得稅資產(chǎn)增減變動

C、遞延所得稅負(fù)債增減變動

D、代扣代交個人所得稅

6.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計攤銷于稅前抵扣，則關(guān)于其所得稅費用的影響，下列表述正確的是（ ）。

A、形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

B、形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

C、形成暫時性差異，但并不確認(rèn)遞延所得稅費用

D、沒有形成暫時性差異，也不影響所得稅費用

7.某公司向職工授予股票期權(quán)，在等待期內(nèi)回購本公司一定數(shù)量的股份，以備員工行權(quán)之需。則回購股份的會計處理是（ ）。

A、借記“庫存股”科目

B、借記“股本”科目

C、借記“長期股權(quán)投資”

D、借記“資本公積”科目

8.存在多種潛在稀釋性普通股的情形下，企業(yè)需要計算并列示的稀釋每股收益指的是（ ）。

A、分別每個潛在普通股計算并列示的多個稀釋每股收益

B、根據(jù)稀釋程度最高的那個潛在普通股計算并列示的每股收益

C、將所有潛在普通股包括在內(nèi)計算并列示的每股收益

D、根據(jù)所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個組合計算并列示的最小稀釋每股收益

9.某設(shè)備原價為1000萬元，自2018年初開始按10年計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。會計上按照雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法要求采用直線法計折舊。則在2020年末該項設(shè)備的所得稅會計影響為（ ）。

A、形成應(yīng)納稅暫時性差異188萬元

B、形成可抵扣暫時性差異188萬元

C、確認(rèn)應(yīng)交所得稅188萬元

D、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債188萬元

10.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對于可行權(quán)日后出現(xiàn)的權(quán)益工具公允價值變動，正確的會計處理是（ ）。

A、計入資產(chǎn)成本或費用

B、計入公允價值變動損益

C、計入其他資本公積

D、不予確認(rèn)

二、多選題(共6題，30分)

1.在之前不存在暫時性差異的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。

A、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

B、交易性金融資產(chǎn)公允價值下降

C、非公益性捐贈支出

D、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

2.下列由母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生的股份支付交易中，按照權(quán)益結(jié)算股份支付處理的有（ ）。

A、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，以其他方的權(quán)益工具結(jié)算

B、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，由其他方結(jié)算

C、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以自身權(quán)益工具結(jié)算

D、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以其他方權(quán)益工具結(jié)算

3.下列各項中，不存在暫時性差異的有（ ）。

A、對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，而該估計的壞賬損失不得稅前抵扣

B、費用化的研發(fā)支出，稅法允許在當(dāng)期加計75%在稅前抵扣

C、國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額

D、對外贊助支出不得在稅前抵扣

4.對于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日后可能需要做出的會計處理有（ ）。

A、確認(rèn)成本費用

B、調(diào)整應(yīng)付職工薪酬負(fù)債

C、確認(rèn)公允價值變動損益

D、確認(rèn)其他總和收益

5.下列企業(yè)類型中，需要計算和列報每股收益的有（ ）。

A、普通股已公開交易的企業(yè)

B、潛在普通股已公開交易的企業(yè)

C、正處于公開發(fā)行普通股過程中的企業(yè)

D、正處于公開發(fā)行潛在普通股過程中的企業(yè)

6.股份支付中通常涉及可行權(quán)條件，下列指標(biāo)的設(shè)定屬于可行權(quán)條件中的非市場條件的有（ ）。

A、服務(wù)期限

B、股價增長幅度

C、銷售增長率

D、凈資產(chǎn)收益率

三、判斷題(共4題，20分)

1.根據(jù)企業(yè)所得稅會計準(zhǔn)則，某一會計期間的所得稅費用在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。（ ）

A、對

B、錯

2.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計算和列報基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計算和列報稀釋每股收益。（ ）

A、對

B、錯

3.企業(yè)預(yù)收客戶勞務(wù)款200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為200萬元。（ ）

A、對

B、錯

4.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）

A、對

B、錯

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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