東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)X》綜合作業(yè)
共40道題 總分：100分
一、單選題(共15題，30分)
1.以下不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。
A、企業(yè)取得的財(cái)政撥款
B、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入
C、行政事業(yè)性收費(fèi)
D、政府性基金
2.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入在四千元以上的，允許扣除的費(fèi)用按百分之（）計(jì)算。
A、十五
B、二十
C、二十五
D、三十
3.下列不符合對(duì)卷煙征收批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定的是（）。
A、經(jīng)營(yíng)煙草制品批發(fā)企業(yè)應(yīng)取得煙草專(zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)許可證
B、企業(yè)將從煙卷煙廠購(gòu)買(mǎi)的卷煙批發(fā)銷(xiāo)售給零售單位時(shí)應(yīng)繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅
C、卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售的卷煙也要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅
D、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元
4.某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月購(gòu)進(jìn)貨物支付總價(jià)款20萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額25.75萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（）。
A、0.57萬(wàn)元
B、0.75萬(wàn)元
C、0.6萬(wàn)元
D、0.7萬(wàn)元
5.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額（）倍以下的罰款。
A、10
B、20
C、30
D、40
6.環(huán)境保護(hù)稅法對(duì)（）污染物以污染當(dāng)量為計(jì)稅單位。
A、煤矸石
B、尾礦
C、大氣污染物
D、工業(yè)噪聲
7.個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生（），應(yīng)繳納土地增值稅。
A、以繼承方式將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給直系親屬
B、以贈(zèng)與方式將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給直系親屬
C、通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體將房地產(chǎn)贈(zèng)與公益事業(yè)
D、將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給除直系親屬義務(wù)的個(gè)人
8.下列不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
A、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物向賣(mài)方支付的增值稅
B、納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)向應(yīng)稅服務(wù)提供方支付的增值稅
C、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)向買(mǎi)方收取的增值稅
D、納稅人購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)向賣(mài)方支付的增值稅
9.下列不符合對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙征收消費(fèi)稅的規(guī)定的是（）。
A、生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售甲級(jí)標(biāo)準(zhǔn)條卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=銷(xiāo)售額×56%＋銷(xiāo)售數(shù)量（支）×0.003元／支
B、生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售乙級(jí)標(biāo)準(zhǔn)條卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=銷(xiāo)售額×36%＋銷(xiāo)售數(shù)量（支）×0.003元／支
C、納稅人銷(xiāo)售非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙統(tǒng)一適用36%的稅率計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額
D、標(biāo)準(zhǔn)條卷煙是指每條卷煙200支（10包，每包20支）
10.下列不符合進(jìn)口貨物關(guān)稅計(jì)算的有關(guān)規(guī)定的是（）。
A、進(jìn)口貨物關(guān)稅應(yīng)納稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率
B、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格由海關(guān)以進(jìn)口貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行審定
C、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格相當(dāng)于進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格
D、進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格主要是指進(jìn)口貨物成交價(jià)，不含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
11.某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷(xiāo)售甲級(jí)卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷(xiāo)售該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。
A、16500元
B、17500元
C、18500元
D、19500元
12.衰竭期礦山是指設(shè)計(jì)開(kāi)采年限超過(guò)十五年，且剩余可開(kāi)采儲(chǔ)量下降到原設(shè)計(jì)可開(kāi)采儲(chǔ)量的百分之二十以下或者剩余開(kāi)采年限不超過(guò)（）年的礦山。
A、十
B、八
C、五
D、三
13.下列貨物中不適用9%稅率征收增值稅的是（）。
A、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽
B、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、飼料、化肥、農(nóng)藥
C、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物
D、鞋帽、服裝、家電
14.以下所列生物資產(chǎn)中的（）屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
A、生長(zhǎng)中的大田作物、蔬菜、用材林
B、防風(fēng)固沙林、水土保持林和水源涵養(yǎng)林
C、為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品而持有的經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜
D、存欄待售的牲畜
15.下列表述不符合“稅金及附加”科目的核算要求的是（）。
A、企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅借記“稅金及附加”、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目
B、期末應(yīng)將“稅金及附加”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目借方
C、期末應(yīng)將“稅金及附加”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目貸方
D、期末結(jié)轉(zhuǎn)后“稅金及附加”科目無(wú)余額
二、多選題(共20題，60分)
1.以下內(nèi)容符合企業(yè)所得稅法關(guān)于減按較低稅率征稅的規(guī)定的有（）。
A、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收
B、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收
C、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收
D、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收
2.以下表述符合車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定的有（）。
A、在境內(nèi)購(gòu)置自用應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人
B、應(yīng)稅車(chē)輛包括以購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用的車(chē)輛
C、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛不包括在境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的進(jìn)口車(chē)輛
D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
3.以下憑證應(yīng)征收印花稅的有（）。
A、經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
B、國(guó)家指定部門(mén)與農(nóng)民書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同
C、營(yíng)業(yè)賬簿
D、權(quán)利及許可證照
4.下列消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的有（）。
A、企業(yè)生產(chǎn)的煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石
B、企業(yè)進(jìn)口的摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具
C、企業(yè)生產(chǎn)的鞭炮及焰火、成品油、高檔手表、游艇
D、企業(yè)生產(chǎn)的電視機(jī)、冰箱、空調(diào)
5.下列各項(xiàng)符合增值稅征收率的規(guī)定的有（）。
A、征收率是指增值稅應(yīng)納稅額與銷(xiāo)售額的比率
B、增值稅的征收率適用于按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的納稅人
C、增值稅的征收率僅適用于小規(guī)模納稅人
D、按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的增值稅征收率統(tǒng)一規(guī)定為3%，有特殊規(guī)定者從其規(guī)定
6.下列表述符合印花稅的規(guī)定的有（）。
A、在我國(guó)境內(nèi)建立營(yíng)業(yè)賬簿的，以立賬簿人為納稅人
B、在我國(guó)境內(nèi)領(lǐng)取土地使用證、房產(chǎn)證的，以領(lǐng)受人為納稅人
C、在我國(guó)設(shè)立的證券交易所進(jìn)行證券交易的，以買(mǎi)方為納稅人
D、在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同的，以立合同人的各方為納稅人
7.以下各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅關(guān)于所得來(lái)源地的規(guī)定的有（）。
A、銷(xiāo)售貨物所得以交易活動(dòng)發(fā)生地為所得來(lái)源地
B、提供勞務(wù)和服務(wù)所得以勞務(wù)服務(wù)發(fā)生地為所得來(lái)源地
C、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，以不動(dòng)產(chǎn)所在地為所得來(lái)源地
D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，以投資企業(yè)所在地為所得來(lái)源地
8.根據(jù)財(cái)稅〔2015〕78號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供（），增值稅即征即退70%。
A、垃圾處理勞務(wù)、污水處理勞務(wù)
B、污泥處理處置勞務(wù)
C、汽車(chē)修理修配勞務(wù)
D、工業(yè)廢氣處理勞務(wù)
9.以下各項(xiàng)表述符合土地增值稅的規(guī)定的有（）。
A、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率
B、土地增值率高的適用較低稅率
C、土地增值率是指土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比率
D、應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率
10.下列情形暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有（）。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放的應(yīng)稅污染物
B、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放的應(yīng)稅污染物
C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放不超過(guò)國(guó)家排放標(biāo)準(zhǔn)的污染物
D、納稅人綜合利用符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的固體廢物
11.下列表述符合土地增值稅的規(guī)定的有（）。
A、土地增值額＝應(yīng)稅收入額－扣除項(xiàng)目金額
B、應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入形式
C、土地增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)
D、土地增值稅以應(yīng)稅收入額為計(jì)稅依據(jù)
12.采用核定應(yīng)稅所得率征收法計(jì)算征收企業(yè)所得稅，以下表述正確的有（）。
A、應(yīng)稅所得率是應(yīng)稅所得額占應(yīng)稅收入總額的比重，不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
B、應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
C、應(yīng)納稅所得額=成本或費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
D、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
13.關(guān)于居民個(gè)人綜合所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的下列表述，正確的包括（）。
A、首套住房貸款利息支出每月定額扣1000元，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)240個(gè)月
B、住房租金支出根據(jù)城市類(lèi)型不同每月扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為1500元、1100元和800元三檔
C、獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月扣除2000元
D、非獨(dú)生子女由兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元贍養(yǎng)老人扣除額度，每人不能超過(guò)每月1000元
14.根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，下列項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅的有（）。
A、從事水果、堅(jiān)果的種植所取得的所得
B、從事獸醫(yī)、農(nóng)技推廣項(xiàng)目所取得的所得
C、企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物所取得的所得
D、企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所取得的所得
15.以下選項(xiàng)中表述正確的有（）。
A、地方教育附加是全國(guó)統(tǒng)一開(kāi)征的費(fèi)種
B、地方教育附加以納稅人實(shí)際繳納消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)
C、地方教育附加的征收率為2%
D、地方教育附加與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)申報(bào)繳納
16.以下表述符合試點(diǎn)征收水資源稅的規(guī)定的有（）。
A、水資源說(shuō)的征收對(duì)象為取用的地表水或者地下水
B、根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況等情況水資源稅實(shí)行差別稅率
C、水資源稅對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人征收
D、試點(diǎn)征收水資源稅的地區(qū)繼續(xù)征收水資源費(fèi)
17.污染物排放者直接向環(huán)境排放的污染物，屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍的有（）。
A、水污染物
B、大氣污染物
C、固體廢物
D、工業(yè)噪聲
18.下列情形省級(jí)政府可以決定免征或者減征資源稅的有（）。
A、納稅人在開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因意外事故遭受重大損失
B、納稅人在開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害遭受重大損失
C、納稅人開(kāi)采共伴生礦、低品位礦、尾礦
D、納稅人從衰竭礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品
19.以下各項(xiàng)符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定的有（）。
A、居民個(gè)人取得的稅法二條規(guī)定的第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按納稅年度合并計(jì)征個(gè)人所得稅
B、非居民個(gè)人取得稅法第二條規(guī)定的第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或按次分項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅
C、個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，按月或按次分項(xiàng)征收個(gè)人所得稅
D、個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，按年計(jì)征個(gè)人所得稅
20.以下內(nèi)容符合契稅的規(guī)定的有（）。
A、房屋轉(zhuǎn)讓雙方均為契稅的納稅人
B、土地使用權(quán)的出讓方按補(bǔ)繳土地出讓金或土地收益計(jì)算繳納契稅
C、土地出讓方應(yīng)補(bǔ)繳契稅=土地使用權(quán)出讓金（或土地收益）×契稅稅率
D、取得轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的承受人應(yīng)按轉(zhuǎn)讓合同成交價(jià)格計(jì)算繳納契稅
三、判斷題(共5題，10分)
1.我國(guó)對(duì)高檔化妝品和普通化妝品均征收消費(fèi)稅。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
2.納稅人在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅稅率為6%。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
3.納稅人出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅一并退回。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
5.已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車(chē)輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格=車(chē)輛初次納稅的計(jì)稅價(jià)格×（1-使用年限×10%）。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
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