23春學期（高起本：1709-2103、專升本/高起專：1909-2103）《稅務會計》在線作業(yè)-00002

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 22 道試題,共 44 分)

1.某商場為增值稅一般納稅人。1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.55114.87

B.55213.68

C.43638.58

D.80750.00

2.以下計入進口貨物關稅完稅價格的項目是（）。

A.貨物運抵境內輸人地點之后的運輸費用

B.進口關稅

C.國內保險費

D.賣方間接從買方對該貨物進口后使用所得中獲得的收益

3.車輛購置稅的納稅人應自購買日、進口日、受贈、獲獎等取得日起，（）日內進行納稅申報。

A.15

B.30

C.45

D.60

4.對于從價征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的是（）。

A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤）÷（1－消費稅稅率）

B.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1＋消費稅稅率）

C.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅

D.委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）

5.稅務會計是以所涉稅境的現(xiàn)行（）為準繩，運用會計學的理論、方法和程序,對企業(yè)涉稅會計事項進行確認、計量、記錄和申報(報告),以實現(xiàn)企業(yè)最大稅收利益的一門專業(yè)會計。

A.會計法

B.會計準則

C.稅收法規(guī)

D.公司法

6.納稅人如果不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并且在不能提供金融證明的情況下，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款加開發(fā)成本之和的（）計算扣除。

A.5%以內

B.10%

C.10%以內

D.20%以內

7.納稅能力體現(xiàn)的是（）。

A.合理負稅原則

B.配比原則

C.相關性原則

D.實現(xiàn)制與應計制原則

8.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月（）元額扣除。

A.1500

B.1100

C.1000

D.400

9.出口貨物關稅完稅價格正確的計算公式為（）。

A.完稅價格＝離岸價格÷（1+出口關稅稅率）

B.完稅價格＝離岸價格÷（1-出口關稅稅率）

C.完稅價格＝到岸價格÷（1+出口關稅稅率）

D.完稅價格＝到岸價格÷（1-出口關稅稅率）

10.某公司進口白酒1000瓶（500克/瓶），進口關稅完稅價格為100元/瓶，進口關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該公司應繳納的消費稅為（）元

A.23125

B.27500

C.28000

D.28125

11.我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.建制鎮(zhèn)

12.某企業(yè)1月1日預收客戶購貨款10萬元，并簽訂書面合同，合同約定1月15日向客戶銷售某型號手機100部，客戶應于2月10日前支付剩余款項。該企業(yè)按合同約定于1月15日向客戶交付100部手機并同時開具增值稅專用發(fā)票，客戶于1月31日支付剩余款項。針對該筆交易，該企業(yè)增值稅納稅義務確認時點為（）

A.1月1日

B.1月15日

C.1月31日

D.2月10日

13.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的（）。

A.不繳納資源稅

B.減半繳納資源稅

C.繳納資源稅

D.免稅

14.在稅制的構成要素中，（）是計算應納稅額的尺度，體現(xiàn)課稅的深度。

A.納稅對象

B.納稅期限

C.稅率

D.稅目

15.以下各項在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）

A.卷煙

B.金銀首飾

C.高檔化妝品

D.超豪華小汽車

16.車輛購置稅納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為（）。

A.關稅完稅價格加上關稅和消費稅

B.關稅完稅價格加上關稅和增值稅

C.關稅完稅價格加上關稅

D.關稅完稅價格加上關稅和車船稅

17.下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（）。

A.轉讓無形資產(chǎn)使用權的收入

B.因債權人原因確實無法支付的應付款項

C.轉讓無形資產(chǎn)所有權的收入

D.出售固定資產(chǎn)的收入

18.納稅人自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.移送應稅產(chǎn)品的當月

B.移送應稅產(chǎn)品的當日

C.移送應稅產(chǎn)品的第2天

D.移送應稅產(chǎn)品的月末最后一天

19.采用折扣方式銷售貨物的，關于其應納稅銷售額說法正確的是（）。

A.如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅

B.按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅

C.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅

D.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅

20.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額（）的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

A.60%

B.50%

C.30%

D.12%

21.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以（）為扣繳義務人。

A.支付人

B.代收人

C.代理人

D.受讓者

22.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

C.在中國境內成立的個人獨資企業(yè)

D.有中國境內所得的企業(yè)

二、多選題 (共 18 道試題,共 36 分)

23.下列各項中，屬于《海關法》規(guī)定，可以自繳納稅款之日起一年內申請退稅的有（?????）。

A.進口后因不可抗力遭受損失或損壞的

B.因海關誤征，多納稅款的

C.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關，經(jīng)海關查驗屬實的

D.海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關審查認可的

24.稅務會計模式包括的內容有（）。

A.非立法會計

B.立法會計

C.混合會計

D.獨立會計

25.增值稅一般納稅人購進的生產(chǎn)、經(jīng)營用貨物日后被用于（），即改變其用途時，應將其相應的增值稅額記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”的貸方。

A.免征增值稅項目

B.集體福利

C.分配給股東

D.個人消費

26.稅務會計要素是稅制構成要素在稅務會計中的具體體現(xiàn)，它們之間的兩個會計等式為（）。

A.組成的計稅價格×稅率=應納稅額

B.計稅依據(jù)×適用稅率（或單位稅額）＝應納稅額

C.應稅收入—必要費用=應稅所得

D.應稅收入－扣除費用＝應稅所得

27.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎的說法中正確的有（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎

C.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

28.不得開具專用發(fā)票情況的有（）。

A.向消費者個人銷售應稅項目

B.銷售舊貨

C.提供應稅勞務適用免稅規(guī)定的

D.銷售貨物適用免稅規(guī)定的

29.下列應稅消費品，以同期應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。

A.用于抵償債務的應稅消費品

B.用于饋贈的應稅消費品

C.換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

D.換取消費資料的應稅消費品

30.下列契稅計稅依據(jù)的確定正確的有（）。

A.土地使用權的出售、房屋買賣，計稅依據(jù)為成交價格

B.土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關按市場價格核定

C.土地使用權交換，計稅依據(jù)為交換雙方確定的價格

D.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬無償劃轉的，計稅依據(jù)為同類市場價格

31.影響應納稅額的因素有（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.納稅期限

D.減免稅規(guī)定

32.由于各國稅制結構體系不同，稅務會計一般有三種類型。具體包括（）。

A.以所得稅會計為主體的稅務會計

B.以流轉稅（商品稅）會計為主體的稅務會計

C.流轉稅與所得稅并重的稅務會計

D.以財產(chǎn)行為稅會計為主體的稅務會計

33.我國目前的納稅申報方式主要有（）。

A.計算申報

B.數(shù)據(jù)電文申報

C.郵寄申報

D.直接申報

34.下列項目中，不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

A.分期收款方式下，為合同規(guī)定的收款日期的當天

B.預收貨款方式下，為貨物發(fā)出的當天

C.賒銷方式下，為貨物發(fā)出的當天

D.報關進口的貨物為報關進口后的7天內

35.下列車船屬于法定免稅的有（）。

A.專項作業(yè)車

B.警用車船

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

36.印花稅的納稅義務人，根據(jù)不同的納稅對象，可分為（）。

A.立合同人

B.代理人

C.立據(jù)人

D.領受人

37.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.農(nóng)作物新品種的選育

B.林產(chǎn)品的采集

C.海水養(yǎng)殖

D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

38.印花稅的征稅對象包括（）。

A.合同或具有合同性質的憑證

B.產(chǎn)權轉移書據(jù)

C.銀行根據(jù)業(yè)務管理需要設置的空白重要憑證登記簿

D.權利許可證照

39.以下免征增值稅的項目有（）

A.用于科學實驗的進口設備

B.國際組織無償援助的進口物資

C.外國企業(yè)無償援助的進口設備

D.個人銷售自己使用過的家具

40.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（）。

A.房屋維修

B.汽車修理

C.管道安裝

D.服裝加工

三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

41.合伙企業(yè)的自然人業(yè)主費用扣除標準統(tǒng)一確定為60000元/年（5000元/月）。

42.稅務會計中的稅款支付能力即是納稅能力

43.委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

44.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人加工的應稅消費品量。

45.稅務會計主體是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務并享有納稅人權利的實體，包括單位和個人（法人和自然人）。

46.納稅人轉讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應按房地產(chǎn)所在地分別繳納土地增值稅。

47.可抵扣暫時性差異是在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣應稅金額的暫時性差異。

48.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為為移送使用的當天。

49.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向機構所在地繳納消費稅。

50.稅務會計的相關性體現(xiàn)的是應納稅款與經(jīng)濟業(yè)務相關。

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學習
詳情請咨詢QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777