《國際稅收》作業(yè)4
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.甲國某居民在某一納稅年度內，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國對本國居民來源于國外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應納甲國稅收與實際甲國稅收差距為___萬
A、0.1
B、0
C、0.4
D、0.2
2.在某一年內，甲國總公司來自國內所得1000萬，其在乙國的分公司所得500萬，甲乙兩國的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國政府繳納的所得稅為
A、600萬
B、100萬
C、400萬
D、200萬
3.選項中具有以下特征的標準是哪一個，它不包括利潤因素；它反映了跨國聯(lián)署企業(yè)之間的某種業(yè)務往來關系，而不是一般的商品交易關系；它一般適用于跨國聯(lián)署企業(yè)之間非主要業(yè)務的費用分配
A、組成市場標準
B、市場標準
C、成本標準
D、比照市場標準
4.關于稅收籌劃以下說法正確的是
A、它是納稅方案的優(yōu)化選擇
B、它可以減輕稅收負擔
C、它是正當?shù)亩愂帐找?/span>
D、以上都有
5.甲國某居民在某一納稅年度內，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用累進免稅法，則該居民的稅收總負擔為___萬，甲國增加的稅收為___萬
A、0.8、0.2
B、1、0.4
C、0.6、0
D、1、0.2
6.甲國一居民納稅人在某一年度內來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元
A、4
B、1.2
C、2.8
D、2.4
7.甲國某居民在某一納稅年度內，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負擔為___萬，其中甲國的稅收是___萬
A、0.8、0.2
B、0.96、0.56
C、0.94、0.84
D、4、2
8.我國最早簽訂的單項協(xié)定是___
A、《中華人民共和國政府和法蘭西共和國政府關于互免航空運輸企業(yè)稅捐的協(xié)定》
B、《中華人民共和國政府和日本國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》
C、《經合發(fā)范本》
D、《聯(lián)合國范本》
9.在國際稅收協(xié)定中，___較多的要求擴大居民管轄權，限制收入來源國的地域管轄權；___則更為注重來源國的稅收管轄權，強調兼顧發(fā)達國家和發(fā)展中國家雙方的利益
A、《經合發(fā)范本》《聯(lián)合國范本》
B、《洛美協(xié)定》《聯(lián)合國范本》
C、《聯(lián)合國范本》《經合發(fā)范本》
D、《洛美協(xié)定》《稅務行政協(xié)助的協(xié)定》
10.某一年度內，在甲國的某總公司獲利100萬，其在乙國的分公司獲利200萬，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為___萬元
A、80
B、120
C、110
D、100
二、多選題(共5題，25分)
1.利用稅境差異避稅的基本形式有
A、稅境、關境與國境的差異
B、雙項流動避稅
C、單項流動避稅
D、相對靜止避稅
2.最能夠考慮到居住國政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是
A、全額免稅法
B、累進免稅法
C、扣除法
D、抵免法
3.在特定優(yōu)惠項目的選擇上，各國通常確立的項目有
A、鼓勵本國企業(yè)獲得國外貸款為目的的對利息所得項目的特定優(yōu)惠
B、以引進外國先進技術為目的的對技術轉讓與技術服務等所得項目的特定優(yōu)惠
C、以吸引外國資本到本國直接投資為目的的對外資企業(yè)所得的特定優(yōu)惠
D、優(yōu)先發(fā)展某些緊缺部門為目的的對先行產業(yè)投資所得的特定優(yōu)惠
4.關于平等原則說法正確的是
A、符合稅收中性原則
B、有利于優(yōu)化資源配置
C、有促進商品和資本自由流動的效應
D、它排斥了稅收對外國商品和投資的干預
5.國際避稅產生的原因有
A、跨國納稅人追逐最大利潤
B、跨國納稅人追求非法暴利
C、各國稅收制度的差別和缺陷
D、征稅政府缺乏有效管制
三、判斷題(共5題，25分)
1.各國政府制定的單邊反避稅措施中，一般都規(guī)定納稅人對與納稅義務相關的事實負有某種報告義務。
A、錯誤
B、正確
2.各國對運用避稅港的稅務處理，主要是進行反運用避稅港立法
A、錯誤
B、正確
3.比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國外享受的減免稅好處全部留給納稅人
A、錯誤
B、正確
4.企業(yè)和個人在避稅港建立發(fā)行隨時可兌換成現(xiàn)款的股票的投資公司又稱之為離岸基金
A、錯誤
B、正確
5.稅收饒讓是稅收抵免的前提條件
A、錯誤
B、正確
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