《國(guó)際稅收》作業(yè)3
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.有些跨國(guó)獨(dú)立勞動(dòng)者，雖然不完全具備提供勞務(wù)的場(chǎng)所條件，但其所得是由設(shè)在某一國(guó)家境內(nèi)的常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的，也可認(rèn)定其所得時(shí)來(lái)源于該國(guó)境內(nèi)，它依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是___
A、固定極低標(biāo)準(zhǔn)
B、所得支付者標(biāo)準(zhǔn)
C、收入來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)
D、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)
2.間接抵免的實(shí)質(zhì)是適用于___之間的抵免
A、跨國(guó)子公司與子公司之間
B、跨國(guó)母子公司之間
C、二者皆有
D、二者都不是
3.甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來(lái)自甲國(guó)所得為6萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和60%，在普通抵免法下，該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為_(kāi)__萬(wàn)元
A、2.4
B、1.6
C、4
D、0.6
4.稅收協(xié)定處理重復(fù)征稅的重點(diǎn)問(wèn)題項(xiàng)目是
A、財(cái)產(chǎn)所得
B、投資所得
C、勞務(wù)所得
D、經(jīng)營(yíng)所得
5.某一年度內(nèi)，在甲國(guó)的某總公司獲利100萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司獲利200萬(wàn)，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為_(kāi)__萬(wàn)元
A、80
B、120
C、110
D、100
6.在某一年內(nèi)，甲國(guó)總公司來(lái)自國(guó)內(nèi)所得1000萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司所得500萬(wàn)，甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為
A、600萬(wàn)
B、100萬(wàn)
C、400萬(wàn)
D、200萬(wàn)
7.我國(guó)最早簽訂的單項(xiàng)協(xié)定是___
A、《中華人民共和國(guó)政府和法蘭西共和國(guó)政府關(guān)于互免航空運(yùn)輸企業(yè)稅捐的協(xié)定》
B、《中華人民共和國(guó)政府和日本國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》
C、《經(jīng)合發(fā)范本》
D、《聯(lián)合國(guó)范本》
8.___是國(guó)家之間純粹的稅收事務(wù)聯(lián)系或稅收制度協(xié)調(diào)，不涉及各國(guó)之間的財(cái)權(quán)利益分配，屬于上層建筑范疇，___是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系，它涉及有關(guān)國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇
A、國(guó)際稅務(wù)、國(guó)際稅收
B、國(guó)際稅收、國(guó)際稅務(wù)
C、涉外稅收、國(guó)際稅收
D、國(guó)際稅收、涉外稅收
9.稅收優(yōu)惠越___,則稅基越___
A、多、小
B、少、小
C、多、大
D、少、大
10.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為_(kāi)__萬(wàn)，其中甲國(guó)的稅收是___萬(wàn)
A、0.8、0.2
B、0.96、0.56
C、0.94、0.84
D、4、2
二、多選題(共5題，25分)
1.各國(guó)對(duì)避稅港或低稅區(qū)的確定方法主要有
A、列表法
B、稅負(fù)比較法
C、收益法
D、損益法
2.目前國(guó)際上通常采用以下途徑來(lái)達(dá)到解決國(guó)際重復(fù)征稅的問(wèn)題
A、通過(guò)國(guó)際法
B、通過(guò)本國(guó)國(guó)內(nèi)稅法的規(guī)定
C、通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府間簽訂稅收協(xié)定或條約
D、通過(guò)聯(lián)合國(guó)協(xié)調(diào)
3.最能夠考慮到居住國(guó)政府、來(lái)源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的處理方法是
A、全額免稅法
B、累進(jìn)免稅
C、扣除法
D、抵免法
4.稅收優(yōu)惠原則實(shí)現(xiàn)的客觀條件是
A、必須實(shí)行全面的優(yōu)惠，使外國(guó)納稅人的整個(gè)納稅負(fù)擔(dān)都低于本國(guó)納稅人
B、本國(guó)政府原定的稅負(fù)較高，采取優(yōu)惠原則后，使原有可能發(fā)生的那部分超抵免限額能夠在本國(guó)因優(yōu)惠得到豁免
C、不論本國(guó)政府給與外國(guó)納稅人以何種程度的稅收優(yōu)惠，其居住國(guó)政府都采取單方面免稅的辦法
D、本國(guó)政府采取優(yōu)惠原則后，由于外國(guó)納稅人的實(shí)際稅負(fù)低于其居住國(guó)所應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)而發(fā)生一部分不足限額，經(jīng)雙方政府協(xié)議，同意給予稅收饒讓?zhuān)辉僬餮a(bǔ)
5.國(guó)際稅收產(chǎn)生的前提條件是
A、國(guó)家的產(chǎn)生與存在
B、跨國(guó)所得的大量形成
C、私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和發(fā)展
D、世界各國(guó)普遍征收所得稅并行使不同的征稅權(quán)力
三、判斷題(共5題，25分)
1.一般國(guó)家對(duì)間接稅采取屬地主義原則，對(duì)居民納稅人的所得稅采取屬人原則，對(duì)非居民納稅人采取屬地原則
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.在抵免限額內(nèi)，跨國(guó)納稅人在國(guó)外的已納稅款可以全額抵免，超過(guò)限額，則只能按此限額抵免
A、錯(cuò)誤
B、正確
3.國(guó)際稅收有其獨(dú)立的征稅對(duì)象和稅種
A、錯(cuò)誤
B、正確
4.按照國(guó)際慣例，稅收協(xié)定在執(zhí)行中不可超越國(guó)內(nèi)稅法，不能代替國(guó)內(nèi)稅法
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.比起定額饒讓?zhuān)铑~饒讓真正把納稅人在國(guó)外享受的減免稅好處全部留給納稅人
A、錯(cuò)誤
B、正確
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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