《審計(jì)學(xué)原理（本科）》23年12月作業(yè)考核-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.審計(jì)人員獲取的下列證據(jù)中()的證明力最弱。
A.應(yīng)收賬款函證回函
B.銀行對(duì)賬單
C.銷貨發(fā)票
D.材料出庫單
2.除哪項(xiàng)外，下列都屬于我國質(zhì)量控制準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則中全面質(zhì)量控制的要求（ ）
A.職業(yè)道德原則
B.專業(yè)勝任能力
C.咨詢
D.指導(dǎo)
3.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),說法不恰當(dāng)?shù)氖? )
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在獨(dú)立性上強(qiáng)調(diào)與被審計(jì)單位和委托人的超然獨(dú)立的立場(chǎng)
B.在我國，會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有兩種，即普通合伙制事務(wù)所和有限責(zé)任制事務(wù)所
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范準(zhǔn)則
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在收費(fèi)形式上可以根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員的勞動(dòng)量來確定，也可以根據(jù)審計(jì)對(duì)象來確定
4.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是()的責(zé)任。
A.被審單位管理層
B.被審單位管理層和治理層
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
5.順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所丁驊在對(duì)黎明公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)黎明公司會(huì)計(jì)記錄中有一部分存放在企業(yè)倉庫中，但監(jiān)盤時(shí)卻發(fā)現(xiàn)貼上了實(shí)利公司的商標(biāo)，經(jīng)丁驊進(jìn)一步證實(shí)，這是黎明公司銷售給實(shí)利公司的已售商品，只是暫時(shí)存放于黎明公司（ ）。
A.存在或發(fā)生
B.完整性
C.估價(jià)或分?jǐn)?/p>
D.權(quán)利和義務(wù)
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮采用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，理由不恰當(dāng)?shù)氖牵?）
A.內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)在工作上具有一致性
B.內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)在審計(jì)依據(jù)上具有一致性
C.利用內(nèi)部審計(jì)工作可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的效率，節(jié)約審計(jì)成本
D.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分
7.根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第8號(hào)--錯(cuò)誤與舞弊》，下列屬于舞弊的有（ ）
A.對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用
B.侵占資產(chǎn)
C.走私
D.對(duì)事實(shí)的誤解
8.順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)黎明公司2004年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位未將其一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券（到期一次還本付息債券）在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下單獨(dú)列示，則管理當(dāng)局違反了（ ）認(rèn)定
A.存在或發(fā)生
B.完整性
C.估價(jià)或分?jǐn)?/p>
D.表達(dá)與披露
9.根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，說法正確的是（ ）
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得兼營或兼任與其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)
C.對(duì)于未來事項(xiàng)，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)涉及，因此也就不應(yīng)對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度發(fā)表審計(jì)意見
D.任何情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)采用或有收費(fèi)方式
10.以下表述正確的是（ ）
A.特殊審計(jì)目的審計(jì)意見包括真實(shí)性和合法性
B.特殊審計(jì)目的審計(jì)意見包括合法性和公允性
C.特殊審計(jì)目的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托目的而定
D.特殊審計(jì)目的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容的特殊性而定
11.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了查明導(dǎo)致b公司會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊，主要應(yīng)當(dāng)實(shí)施（ ）。
A.分析性復(fù)核程序
B.符合性測(cè)試程序
C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序
D.穿行測(cè)試程序
12.對(duì)于審計(jì)總目標(biāo)，以下理解不恰當(dāng)?shù)氖牵?）
A.我國獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見
B.會(huì)計(jì)報(bào)表越復(fù)雜，審計(jì)總目標(biāo)越復(fù)雜
C.審計(jì)階段不同，審計(jì)總目標(biāo)也不同
D.審計(jì)總目標(biāo)應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)置
13.一般審計(jì)準(zhǔn)則都對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德提出高標(biāo)準(zhǔn),并且把()作為審計(jì)工作的靈魂。
A.真實(shí)性
B.正確性
C.權(quán)威性
D.獨(dú)立性
14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)()。
A.民事責(zé)任
B.民事責(zé)任和行政責(zé)任
C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任
D.行政責(zé)任和刑事責(zé)任
15.存貨主要種類和估價(jià)基礎(chǔ)未能在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行揭示，對(duì)應(yīng)的一般審計(jì)目標(biāo)是（ ）
A.總體合理性
B.真實(shí)性
C.披露
D.分類
16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)是（ ）
A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
B.質(zhì)量控制準(zhǔn)則
C.職業(yè)道德規(guī)范準(zhǔn)則
D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度
17.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中,不正確的是()。
A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠
B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠
C.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠
D.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠
18.在實(shí)際審計(jì)工作中,往往把審閱法與()結(jié)合起來加以運(yùn)用。
A.鑒定法和調(diào)節(jié)法
B.面詢法和函詢法
C.觀察法和比較法
D.核對(duì)法和復(fù)算法
19.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中，（ ）是為了實(shí)現(xiàn)一般審計(jì)目標(biāo)中的截止目標(biāo)
A.年前開出的支票是否均在年前入賬
B.應(yīng)收賬款是否屬實(shí)
C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減
D.存貨是否有充作抵押的
20.()業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。
A.會(huì)計(jì)和審計(jì)
B.推銷員和銷售科長
C.技術(shù)員和車間主任
D.門衛(wèi)和保衛(wèi)科長
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
21.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為(???)。
A.可比性
B.層次性
C.相關(guān)性
D.時(shí)效性
22.按審計(jì)地點(diǎn)分類,可以分為(??)
A.民間審計(jì)
B.就地審計(jì)
C.報(bào)送審計(jì)
D.強(qiáng)制審計(jì)
23.審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在(????)。
A.產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同
B.方法不同
C.工作程序不同
D.職能不同
24.審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法、合規(guī)性評(píng)價(jià)有(???? )等依據(jù)。
A.法律
B.法規(guī)
C.制度
D.法理
25.審計(jì)作為一個(gè)整體,其主要作用是(???)
A.監(jiān)督
B.制約
C.促進(jìn)
D.管理
26.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中,你認(rèn)為正確的是(??????)。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的
B.在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)
C.如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求
D.保密的要求不因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止
27.我國CPA設(shè)計(jì)的審計(jì)模型中,與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表均有相關(guān)項(xiàng)目的循環(huán)包括
A.銷售與收款循環(huán)
B.購貨與付款循環(huán)
C.生產(chǎn)循環(huán)
D.籌資與投資循環(huán)
28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有(??????)。
A.行政責(zé)任
B.民事責(zé)任
C.刑事責(zé)任
D.違約責(zé)任
29.內(nèi)部審計(jì)與民間審計(jì)差異主要表現(xiàn)在(????)
A.審計(jì)依據(jù)
B.獨(dú)立性
C.審計(jì)收費(fèi)
D.審計(jì)作用
30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列(??????)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。
A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
B.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更
C.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)
D.被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
31.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況。()
32.如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨,說明當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實(shí)的;如果應(yīng)收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu)的。()
33.審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的。()
34.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位。()
35.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。()
36.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反項(xiàng)關(guān)系。()
37.審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。()
38.如果被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊,注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常可以發(fā)現(xiàn),但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。()
39.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)只能由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行。()
40.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。()
四、簡答題 (共 2 道試題,共 20 分)
41.什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書?包括哪些具體內(nèi)容?
42.如何理解審計(jì)的基本特征?
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