23秋中傳媒《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》平時(shí)作業(yè)-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 40 道試題,共 80 分)

1.以下屬于中國居民納稅人的是( )。

A.美國人甲201×年9月1日入境，當(dāng)年10月1日離境

B.日本人乙來華學(xué)習(xí)180天

C.法國人丙201×年1月1日入境，當(dāng)年12月31日離境

D.英國人丁201×年1月1日入境，當(dāng)年11月20日離境

2.按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為50萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

3.稅收行政法規(guī)由( )制定。

A.全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

C.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局

D.國務(wù)院

4.下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物全部運(yùn)保費(fèi)

B.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格不包括進(jìn)口貨物全部運(yùn)保費(fèi)

C.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格只包括第一輸入地卸貨后的運(yùn)保費(fèi)

D.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格只包括第一輸入地卸貨前的運(yùn)保費(fèi)

5.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是( )。

A.國家稅務(wù)總局

B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.地級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.作家馬某201×年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說,取得稿酬3800元,自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天,每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.420

B.924

C.929.6

D.1320

7.下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

8.某啤酒廠為增值稅一般納稅人,201×年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元,已開具增值稅專用發(fā)票,收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。201×年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

9.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅,可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是( )。

A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

10.小規(guī)模納稅人購入一批材料,銷貨方開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元,增值稅額為340元。其材料的采購成本為( )。

A.2340元

B.340 元

C.1660元

D.2000元

11.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,201×年7月取得含稅銷售額5800元,當(dāng)月進(jìn)貨3000元。201×年7月該商店應(yīng)納增值稅( )元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74

12.居民甲某共有三套房產(chǎn),201×年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換,并支付給乙某15萬元;將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬元的債務(wù);將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲某應(yīng)繳納契稅( )萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

13.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人?( )。

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.私營有限責(zé)任公司

D.私營合伙企業(yè)

14.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

C.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

15.法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行,任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋,因此法定解釋具有( )。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性

16.201×年7月某鹽場(chǎng)發(fā)生下列業(yè)務(wù):生產(chǎn)液體鹽58萬噸,當(dāng)月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸,全部對(duì)外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸,當(dāng)月全部對(duì)外銷售,合同規(guī)定,貨款分3個(gè)月等額收回,本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額:自產(chǎn)液體鹽3元/噸,固體鹽25元/噸,外購液體鹽5元/噸。201×年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅( )萬元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00

17.201×年6月1日,某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元(關(guān)稅稅率為10%),海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年;第3年5月31日,公司研發(fā)項(xiàng)目完成后,將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅( )。

A.24

B.32

C.48

D.80

18.下列各項(xiàng)中,可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

19.某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)某商場(chǎng)的物業(yè)管理,該公司201×年7月份共向商場(chǎng)收取費(fèi)用100萬元,其中:清潔費(fèi)45萬元、綠化費(fèi)25萬元、代商場(chǎng)支付電費(fèi)20萬元、水費(fèi)10萬元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營業(yè)稅( )萬元。

A.2.5

B.2.75

C.3.5

D.5

20.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于( )。

A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

21.下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

22.保險(xiǎn)公司取得的下列收入,應(yīng)征營業(yè)稅的是( )。

A.出納長款收入

B.保險(xiǎn)追償款收入

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

D.出口信用保險(xiǎn)收入

23.關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格,下列說法中正確的是( )。

A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價(jià)格估價(jià)方法

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

24.根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定,納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情況下,不能按期繳納關(guān)稅的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納關(guān)稅,但最長不能超過( )。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.3年

25.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,在計(jì)算土地增值額時(shí),應(yīng)按照( )。

A.稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

26.下列稅種中,屬于地方財(cái)政固定收入的是( )。

A.印花稅

B.契稅

C.城建稅

D.資源稅

27.因單位減員增效,距離法定退休年齡尚有2年零4個(gè)月的王某;于201×年6月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù),當(dāng)月領(lǐng)取工資l800元和一次性補(bǔ)償收入60000元。王某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.19.85

B.13.29

C.11.45

D.11.55

28.位于縣城的某商貿(mào)公司銷售一棟使用4年的舊辦公樓,取得收入1000萬元,繳納印花稅0.5萬元,因無法取得評(píng)估價(jià)格,公司提供了購房發(fā)票,購價(jià)為600萬元,繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí),可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為( )萬元。

A.639.6

B.640.1

C.760.1

D.763.7

29.下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理,正確的是( )。

A.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

30.某鹽場(chǎng)201×年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米,鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

31.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征,海關(guān)在( )可以追征。

A.10年內(nèi)

B.3年內(nèi)

C.1年內(nèi)

D.2年內(nèi)

32.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高,但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是( )。

A.20％

B.30％

C.50％

D.100％

33.下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是( )。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

34.某金店為增值稅一般納稅人,201×年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元,其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額3.51萬元,該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬元。201×年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57

35.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,201×年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛,取得含稅收入5.3萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。

A.0.42萬元

B.0.48萬元

C.0.54萬元

D.0.3429萬元

36.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中,正確的是( )。

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

37.下列各項(xiàng)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈(zèng)的小汽車

38.下列各項(xiàng)中,屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。

A.修理機(jī)器

B.修繕房屋

C.修復(fù)古董

D.裁剪服裝

39.位于市區(qū)的某企業(yè)201×年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元,其中關(guān)稅102萬元,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

40.某演員一次獲得表演收入80000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為( ) 元。

A.16000

B.19200

C.12800

D.18600

二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)

41.下列項(xiàng)目符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有( )。

A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

B.事業(yè)單位自產(chǎn)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.居民有兩處以上住房的，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅

D.高校后勤實(shí)體自用房免征房產(chǎn)稅

42.下列項(xiàng)目中,不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。

A.分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期

B.預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.賒銷方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的7天

43.下列各項(xiàng)中,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。

A.購買使用行為

B.進(jìn)口使用行為

C.受贈(zèng)使用行為

D.獲獎(jiǎng)使用行為

44.下列各項(xiàng)中,免征或不征契稅的有( )。

A.取得國家出讓國有土地使用權(quán)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

45.下列各項(xiàng)中,符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。

A.采取分期收款結(jié)算方式的為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

46.我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)( )兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人,分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

A.住所

B.365天

C.現(xiàn)居住地

D.居住時(shí)間

47.下列征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有( )。

A.游艇

B.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.高檔手表

D.高爾夫球及球具

48.下列關(guān)于我國稅收法律級(jí)次的表述中,正確的有( )。

A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會(huì)制定的稅收法律

49.下列對(duì)長期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是( )。

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

C.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年

50.下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的項(xiàng)目有( )。

A.過戶手續(xù)費(fèi)

B.土地征用費(fèi)

C.促銷廣告費(fèi)

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的貸款利息

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