23秋中傳媒《稅法與稅務會計》平時作業(yè)-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 40 道試題,共 80 分)
1.以下屬于中國居民納稅人的是( )。
A.美國人甲201×年9月1日入境，當年10月1日離境
B.日本人乙來華學習180天
C.法國人丙201×年1月1日入境，當年12月31日離境
D.英國人丁201×年1月1日入境，當年11月20日離境
2.按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產的納稅人
B.年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C.年不含稅銷售額為50萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人
3.稅收行政法規(guī)由( )制定。
A.全國人民代表大會及常務委員會
B.地方人民代表大會及常務委員會
C.財政部和國家稅務總局
D.國務院
4.下列各項中符合關稅有關規(guī)定的是( )。
A.進口貨物完稅價格包括進口貨物全部運保費
B.進口貨物完稅價格不包括進口貨物全部運保費
C.進口貨物完稅價格只包括第一輸入地卸貨后的運保費
D.進口貨物完稅價格只包括第一輸入地卸貨前的運保費
5.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是( )。
A.國家稅務總局
B.省級稅務機關
C.地級稅務機關
D.區(qū)縣級稅務機關
6.作家馬某201×年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說,取得稿酬3800元,自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天,每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅( )元。
A.420
B.924
C.929.6
D.1320
7.下列行為中,涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
8.某啤酒廠為增值稅一般納稅人,201×年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元,已開具增值稅專用發(fā)票,收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。201×年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
9.下列外購商品中已繳納的消費稅,可以從本企業(yè)應納消費稅額中扣除的是( )。
A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽車輪胎生產的小汽車
B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅酒精為原料生產的勾兌白酒
C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油
D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿
10.小規(guī)模納稅人購入一批材料,銷貨方開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000元,增值稅額為340元。其材料的采購成本為( )。
A.2340元
B.340 元
C.1660元
D.2000元
11.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,201×年7月取得含稅銷售額5800元,當月進貨3000元。201×年7月該商店應納增值稅( )元。
A.168.93
B.223.08
C.406.84
D.842.74
12.居民甲某共有三套房產,201×年將第一套市價為80萬元的房產與乙某交換,并支付給乙某15萬元;將第二套市價為60萬元的房產折價給丙某抵償了50萬元的債務;將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業(yè)。若當?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲某應繳納契稅( )萬元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
13.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人?( )。
A.國有企業(yè)
B.外商投資企業(yè)
C.私營有限責任公司
D.私營合伙企業(yè)
14.下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是( )。
A.企業(yè)之間支付的管理費用
B.企業(yè)之間支付的利息費用
C.企業(yè)之間支付的股息紅利
D.企業(yè)內機構之間支付的租金
15.法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行,任何部門都不能超越權限進行解釋,因此法定解釋具有( )。
A.全面性
B.專屬性
C.判例性
D.目的性
16.201×年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務:生產液體鹽58萬噸,當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產固體鹽7萬噸,全部對外銷售;以自產的液體鹽5萬噸加工生產固體鹽3.6萬噸,當月全部對外銷售,合同規(guī)定,貨款分3個月等額收回,本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額:自產液體鹽3元/噸,固體鹽25元/噸,外購液體鹽5元/噸。201×年7月該企業(yè)應納資源稅( )萬元。
A.276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00
17.201×年6月1日,某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目,設備進口時經海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元(關稅稅率為10%),海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年;第3年5月31日,公司研發(fā)項目完成后,將已計提折舊200萬元的免稅設備出售給國內另一家企業(yè)。該公司應補繳關稅( )。
A.24
B.32
C.48
D.80
18.下列各項中,可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A.供電部門占用耕地新建變電站
B.農村居民占用耕地新建住宅
C.市政部門占用耕地新建自來水廠
D.國家機關占用耕地新建辦公樓
19.某物業(yè)管理公司負責某商場的物業(yè)管理,該公司201×年7月份共向商場收取費用100萬元,其中:清潔費45萬元、綠化費25萬元、代商場支付電費20萬元、水費10萬元。該物業(yè)公司7月份應交營業(yè)稅( )萬元。
A.2.5
B.2.75
C.3.5
D.5
20.《中華人民共和國消費稅暫行條例》的法律級次屬于( )。
A.財政部制定的部門規(guī)章
B.全國人大授權國務院立法
C.國務院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國人大制定的稅收法律
21.下列各項中,符合房產稅納稅義務人規(guī)定的是( )。
A.產權屬于集體的由承典人繳納
B.房屋產權出典的由出典人繳納
C.產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D.產權屬于國家所有的不繳納
22.保險公司取得的下列收入,應征營業(yè)稅的是( )。
A.出納長款收入
B.保險追償款收入
C.財產保險費收入
D.出口信用保險收入
23.關于關稅的完稅價格,下列說法中正確的是( )。
A.進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格
B.進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法
C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中
D.設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中
24.根據(jù)關稅法律制度規(guī)定,納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情況下,不能按期繳納關稅的,經海關總署批準,可以延期繳納關稅,但最長不能超過( )。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.3年
25.按照土地增值稅有關規(guī)定,納稅人提供扣除項目金額不實的,在計算土地增值額時,應按照( )。
A.稅務部門估定的價格扣除
B.稅務部門與房地產主管部門協(xié)商的價格扣除
C.房地產評估價格扣除
D.房地產原值減除30%后的余值扣除
26.下列稅種中,屬于地方財政固定收入的是( )。
A.印花稅
B.契稅
C.城建稅
D.資源稅
27.因單位減員增效,距離法定退休年齡尚有2年零4個月的王某;于201×年6月辦理了內部退養(yǎng)手續(xù),當月領取工資l800元和一次性補償收入60000元。王某6月份應繳納個人所得稅( )元。
A.19.85
B.13.29
C.11.45
D.11.55
28.位于縣城的某商貿公司銷售一棟使用4年的舊辦公樓,取得收入1000萬元,繳納印花稅0.5萬元,因無法取得評估價格,公司提供了購房發(fā)票,購價為600萬元,繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時,可扣除項目金額的合計數(shù)為( )萬元。
A.639.6
B.640.1
C.760.1
D.763.7
29.下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理,正確的是( )。
A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除
30.某鹽場201×年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場內部綠化占地50000平方米,鹽場附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場當年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
31.因納稅義務人違反規(guī)定而造成的少征或漏征,海關在( )可以追征。
A.10年內
B.3年內
C.1年內
D.2年內
32.經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅的適用稅額可以適當提高,但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是( )。
A.20％
B.30％
C.50％
D.100％
33.下列各項中,應當計算繳納增值稅的是( )。
A.財產保險費收入
B.農業(yè)生產者銷售自產農產品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費
D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
34.某金店為增值稅一般納稅人,201×年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元,其中包括以舊換新銷售金銀首飾實際收取的含稅銷售額3.51萬元,該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價為8.19萬元。201×年2月該金店此筆業(yè)務應納消費稅( )萬元。
A.2.20
B.2.40
C.2.55
D.2.57
35.某生產企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,201×年6月對部分資產盤點后進行處理:銷售邊角廢料,由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛,取得含稅收入5.3萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅( )。
A.0.42萬元
B.0.48萬元
C.0.54萬元
D.0.3429萬元
36.下列關于個人所得稅的表述中,正確的是( )。
A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅
C.在判斷個人所得來源地時對不動產轉讓所得以不動產坐落地為所得來源地
D.個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得"應稅項目計征個人所得稅
37.下列各項中,應同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C.生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品
D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
38.下列各項中,屬于營業(yè)稅應稅勞務的是( )。
A.修理機器
B.修繕房屋
C.修復古董
D.裁剪服裝
39.位于市區(qū)的某企業(yè)201×年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元,其中關稅102萬元,進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。
A.14
B.18.2
C.32.2
D.39.34
40.某演員一次獲得表演收入80000元,其應納個人所得稅額為( ) 元。
A.16000
B.19200
C.12800
D.18600
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.下列項目符合房產稅規(guī)定的有( )。
A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產稅
B.事業(yè)單位自產自用房產免征房產稅
C.居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產稅
D.高校后勤實體自用房免征房產稅
42.下列項目中,不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期
B.預收貨款方式下，貨物發(fā)出的當天
C.賒銷方式下，貨物發(fā)出的當天
D.報關進口的貨物為報關進口后的7天
43.下列各項中,屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。
A.購買使用行為
B.進口使用行為
C.受贈使用行為
D.獲獎使用行為
44.下列各項中,免征或不征契稅的有( )。
A.取得國家出讓國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產
45.下列各項中,符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.采取分期收款結算方式的為實際收到款項的當天
B.采取預收貨款結算方式的為發(fā)出應稅產品的當天
C.自產自用應稅產品的為移送使用應稅產品的當天
D.采取其他結算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天
46.我國個人所得稅的納稅義務人依據(jù)( )兩個標準,區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人,分別承擔不同的納稅義務。
A.住所
B.365天
C.現(xiàn)居住地
D.居住時間
47.下列征收消費稅的項目有( )。
A.游艇
B.護膚護發(fā)品
C.高檔手表
D.高爾夫球及球具
48.下列關于我國稅收法律級次的表述中,正確的有( )。
A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章
B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律
D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律
49.下列對長期待攤費用的折舊方法敘述正確的是( )。
A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷
B.租入固定資產的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷
C.固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷
D.其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年
50.下列屬于房地產開發(fā)費用的項目有( )。
A.過戶手續(xù)費
B.土地征用費
C.促銷廣告費
D.房地產開發(fā)項目的貸款利息
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