形考任務(wù)一（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
3.稅收籌劃的目標是（ ）
A.稅負最小化
B.成本最小化
C.企業(yè)利潤最大化
D.企業(yè)價值最大化
5.稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ）
A.征稅主體
B.納稅主體
C.稅務(wù)機關(guān)
D.征納雙方
3.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ）
A.所有權(quán)
B.政治權(quán)力
C.行政權(quán)力
D.財產(chǎn)權(quán)利
1.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)
A.安全性
B.合法性
C.動態(tài)性
D.系統(tǒng)性
5.稅收三性是指（ ）
A.廣泛性、強制性、固定性
B.政策性、強制性、無償性
C.無償性、固定性、強制性
D.無償性、自覺性、靈活性
10.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）
A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的
B.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)
D.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
7.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（ ）的稅率計算繳納個人所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
10.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是 （ ）
A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的
B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此
C.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品
D.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品
8.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
10.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）
A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
二、多選題（5道，共30分）
12.《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）
A.分層次處罰
B.對自然人逃避繳納稅款并處罰金
C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制
D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰
12.稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）
A.免稅
B.減稅
C.稅收扣除
D.稅收抵免
15.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有 （ ）
A.經(jīng)國務(wù)院批準的其他所得
B.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
C.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入
D.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
14.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行納稅籌劃的方法是 （ ）
A.盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)
B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)
C.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系
D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系
13.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有 （ ）
A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)
B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素
C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制
D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
三、判斷題（10道，共30分）
16.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目
19.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。
17.根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅
17.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分
18.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)
24.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）
22.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）
23.如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（ ?。?/p>
24.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（ ）
25.總機構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（ ）
形考任務(wù)二（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是 （ ）
A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的
B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此
C.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品
D.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品
2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
3.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）
A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期
C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策
D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)
4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）
A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
5.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
6.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （ ）
A.500萬元
B.360萬元
C.350萬元
D.300萬元
7.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）
A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。
B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
8.以下屬于“免稅收入”的是（）
A.財政撥款
B.行政事業(yè)性收費
C.政府性基金
D.國債利息收入
9.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）
A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點
B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍
C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免予零申報
D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅
二、多選題（5道，共30分）
11.企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（）
A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處
B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處
C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處
D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處
12.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是 （ ）
A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
13.利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項正確的是（ ）
A.增值率=（銷售額－購進額）/購進額
B.增值率=（銷售額－購進額）/銷售額
C.作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致
D.作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率可以不一致
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）
A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則
C.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額
D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得
15.納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列（ ）方法
A.在企業(yè)組織形式中進行選擇
B.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅
C.利用國家稅收優(yōu)惠政策
D.稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行節(jié)稅
三、判斷題（10道，共30分）
16.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。（ ）
17.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（ ）
18.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用 稅率為25%
19.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）
20.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔(dān)。（ ）
21.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。( )
22.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。 ( )
23.當(dāng)實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。 （ ）
24.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。 （ ）
25.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。 ( )
形考任務(wù)三（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元
A.200
B.85
C.340
D.0
2.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.36
B.160
C.196
D.172
3.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃（ ）
A.流轉(zhuǎn)稅
B.企業(yè)所得稅
C.財產(chǎn)與行為稅
D.資源類稅
5.下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（ ）
A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化
B.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本
C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除
D.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本
6.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計算
A..7
B..3
C..2
D.1
7.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（ ）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
A.3月1日至6月30日
B.1月日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日
8.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行（）方法
A.按月如實繳納個人所得稅
B.按月預(yù)扣預(yù)繳
C.按年預(yù)扣預(yù)繳
D.按季度預(yù)扣預(yù)繳
9.下列情況可以達到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標的有（）
A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬
B.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金
C.企業(yè)為員工提供免費住房、免費午餐
D.某董事在公司股價較低時行使股票期權(quán)
10.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（ ）扣除
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
二、多選題（5道，共30分）
11.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（ ）
A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元
B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元
C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額
D.納稅人申請退稅
12.個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）
A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得
B.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得
C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得
13.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）
A.依法收取并納入財政管理的政府性基金
B.國債利息收入
C.符合條件的非營利組織收入
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
14.稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有（）。
A.利息、租金收入
B.特許權(quán)使用費收入
C.以分期收款方式銷售貨物的
D.接受捐贈收入
15.下列允許稅前扣除的稅金有()
A.關(guān)稅
B.土地增值稅
C.增值稅
D.消費稅
三、判斷題（10道，共30分）
16.不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。（）
17.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）
18.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）
19.債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。（）
20.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據(jù)實扣除。（）
21.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）
22.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。（）
23.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。（）
24.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）
25.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）
形考任務(wù)四（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（ ）
A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算
B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資
C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失
D.被收購企業(yè)應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅
2.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（ ），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（ ），可以按規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
3.甲公司20×9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6 670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9 789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12 000萬元（計稅基礎(chǔ)為9 000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（ ）
A.4600
B.4100
C.4333.2
D.4200
4.按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以（ ）為基礎(chǔ)確定
A.賬面價值
B.賬面余額
C.成本
D.公允價值
5.某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（ ）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
6.一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（ ）。
A.出口貨物到國際避稅地
B.在國際避稅地設(shè)立子公司
C.把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地
D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通
7.轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理一般強調(diào)遵循（ ）。
A.利潤最大原則
B.獨立交易原則
C.成本收益原則
D.費用最小原則
8.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（ ）。
A.受益所有人原則
B.獨立交易原則
C.成本收益匹配原則
D.利潤最大化原則
9.（ ）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。
A.轉(zhuǎn)讓定價
B.國際避稅地
C.組織形式
D.籌資結(jié)構(gòu)
10.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機構(gòu)以（ ）的形式設(shè)立
A.分公司
B.子公司
C.代表處
D.代理人
二、多選題（5道，共30分）
11.跨國企業(yè)可以利用國際避稅地（ ）。
A.規(guī)避較高的預(yù)提稅稅率
B.降低納稅調(diào)整風(fēng)險
C.降低間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的稅負
D.混合海外各子公司的利潤
12.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（ ）
A.消除國際重復(fù)征稅
B.稅收管轄權(quán)的劃分
C.國際稅收征管
D.加強國際稅收合作
13.各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ）
A.資金控制
B.特許權(quán)控制
C.經(jīng)營控制
D.親屬關(guān)系
14.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計稅基礎(chǔ)可從以下（ ）方法中選擇確定：
A.直接將“新股”的計稅基礎(chǔ)確定為零
B.以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上
C.按照市場價格確定
D.按照歷史成本確定
15.以下說法正確的是（ ）
A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅
B.企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額
D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅
三、判斷題（10道，共30分）
16.股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。( )
17.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。 （ ）
18.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。 ( )
19.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。 （ ）
20.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計為零）計算。 （ ）
21.利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。
22.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。 （ ）
23.進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。 （ ）
24.國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。 （ ）
25.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。 （ ）
形考任務(wù)五 案例討論（10分）
李某本年欲成立一家小型超市，現(xiàn)有兩種方案可供選擇，方案一：成立個人獨資企業(yè)，每年利潤總額（無納稅調(diào)整項目）為500 000元，且將利潤全部分配；方案二，成立一人有限責(zé)任公司，每年利潤總額（無納稅調(diào)整項目）為500 000元，符合小微企業(yè)享受減按25%確定應(yīng)納稅所得額政策（小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為20%），提取法定盈余公和金后余額全部分配（法定盈余公積金計提比例為稅后利潤的10%）。李某無其他綜合所得，專項扣除及專項附加扣除合計5 000元/月。 請對其進行稅收籌劃。
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