20春學(xué)期（1603、1609、1703）《審計(jì)原理》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.注冊會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A.審核資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況
B.審核資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的購貨發(fā)票
C.審查應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款的函證回函
D.審查購貨發(fā)票與債券人名單
2.對應(yīng)付賬款賬戶余額的審計(jì)一般不要求（）。
A.發(fā)現(xiàn)實(shí)際上已過期的應(yīng)付賬款
B.檢查應(yīng)付賬款是經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的
C.確定所記錄負(fù)債的合理性
D.確定所有在資產(chǎn)負(fù)債表日存在的負(fù)債都被記錄入賬
3.下列（）控制最可能防止用不恰當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款注銷來掩蓋資金短缺
A.注銷必須經(jīng)過有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在復(fù)核了信用部門的意見及其他證據(jù)后予以批準(zhǔn)
B.注銷必須經(jīng)應(yīng)收賬款部門批準(zhǔn)
C.注銷必須由運(yùn)輸部門授權(quán)
D.注銷必須有賬齡分析表作為支持，表明只有過期幾個(gè)月的應(yīng)收賬款才可以注銷
4.如果前任注冊會(huì)計(jì)師對上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，后任注冊會(huì)計(jì)師G在其審計(jì)報(bào)告中繼續(xù)反映相關(guān)事項(xiàng)的最主要條件是( )。
A.相關(guān)事項(xiàng)的錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)強(qiáng)弱
B.前任確定的財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平
C.相關(guān)事項(xiàng)是否影響本期財(cái)務(wù)報(bào)表
D.后任所出具報(bào)告的具體意見類型
5.注冊會(huì)計(jì)師觀察客戶存貨盤點(diǎn)的主要目的是（ ）。
A.查明客戶是否漏盤某些重要存貨項(xiàng)目
B.鑒定存貨的質(zhì)量
C.了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶
D.獲得存貨是否實(shí)際存在的審計(jì)證據(jù)
6.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（）
A.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)
B.審計(jì)過程能夠適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況
C.對審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估是否恰當(dāng)
D.重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)
7.正確區(qū)分兩類不同的期后事項(xiàng)，關(guān)鍵在于（）
A.正確確定期后事項(xiàng)主要情況出現(xiàn)的時(shí)間
B.正確確定期后事項(xiàng)的性質(zhì)
C.正確判斷期后事項(xiàng)影響的大小程度
D.正確確定期后事項(xiàng)的性質(zhì)及影響的大小程度
8.2．下列情形中不會(huì)損害注冊身會(huì)計(jì)師職業(yè)形象的是( )。
A.注冊會(huì)計(jì)師對其積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸大宣傳
B.注冊會(huì)計(jì)師對其他會(huì)員的工作進(jìn)行比較
C.注冊會(huì)計(jì)師就執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費(fèi)依據(jù)與被審計(jì)單位管理層溝通
D.注冊會(huì)計(jì)師對其擁有的資質(zhì)進(jìn)行夸大宣傳
9.注冊會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)方法對存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬元，審計(jì)確認(rèn)的實(shí)際金額為1100萬元，存貨總體的賬面金額為40000萬元，則推斷的總體實(shí)際余額為( )萬元。
A.40000
B.44000
C.11000
D.1000
10.在審計(jì)報(bào)告階段，注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核的結(jié)論印證其他審計(jì)程序所得出的結(jié)論的直接目的在于（ ?。?。
A.確定其他審計(jì)程序所得出的結(jié)論是否正確
B.確定相關(guān)審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性
C.確定是否需要追加其他審計(jì)程序
D.確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)核審計(jì)程序
11.注冊會(huì)計(jì)師甲于2013年2月28日開始對A公司2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，3月18日完成外勤審計(jì)工作，3月22日完成審計(jì)報(bào)告送交A公司。則A公司管理當(dāng)局聲明書的日期通常應(yīng)為（）
A.2013年2月28日
B.2013年3月18日
C.2013年3月22日
D.2013年3月23日
12.如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)匯總數(shù)大大小于會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平，但大于項(xiàng)目層次重要性水平，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（?）。
A.發(fā)表無保留意見
B.追加審計(jì)程序
C.提請被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表
D.發(fā)表保留意見
13.下列表述中，正確的是（ ）。
A.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員有關(guān)，但與審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)無關(guān)
B.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員無關(guān)，但與審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)
C.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員及其所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)
D.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員及其所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)無關(guān)。
14.在控制測試的抽樣中，下列因素中與選擇的樣本量成反向關(guān)系的是（ ）。
A.可容忍的偏差率
B.預(yù)計(jì)總體偏差率
C.可信賴程度
D.總體規(guī)模
15.如果期初余額審對本期會(huì)計(jì)報(bào)表可能存在重大影響，但注冊會(huì)計(jì)師無法對其獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）
A.發(fā)表無保留意見
B.發(fā)表保留意見
C.發(fā)表否定意見
D.發(fā)表保留意見或拒絕表示意見
16.在控制測試中，影響注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（? ）
A.誤受風(fēng)險(xiǎn)
B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
17.注冊會(huì)計(jì)師在評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)后，如果控制風(fēng)險(xiǎn)為（）水平時(shí)，只需記錄這一評價(jià)結(jié)果。
A.最高
B.最低
C.中等
D.略低于最高
18.下列財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中，通常不需要函證的是（ ）。
A.應(yīng)收賬款
B.銀行存款
C.應(yīng)付賬款
D.應(yīng)收票據(jù)
19.2011年10月2日，乙公司擬委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年財(cái)務(wù)報(bào)表，在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解乙公司相關(guān)情況時(shí)，10月5日又接到丙公司委托請求審計(jì)其2011年財(cái)務(wù)報(bào)表，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解到乙公司和丙公司為競爭對手，則( )。
A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受乙公司的委托
B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受丙公司委托
C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)
D.不影響ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對職業(yè)道德基本原則的遵循，可以直接承接
20.如果對影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重大事項(xiàng)無法實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會(huì)計(jì)師（）
A.仍可發(fā)表無保留意見，但應(yīng)增加重要事項(xiàng)說明
B.應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見
C.應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
D.應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.注冊會(huì)計(jì)師對客戶所負(fù)的責(zé)任有（）
A.提交管理建議書
B.按時(shí)、保質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)
C.保密
D.不按服務(wù)或成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低
22.對主營業(yè)務(wù)收入運(yùn)用分析性程序進(jìn)行比較的主要內(nèi)容包括( )。
A.主營業(yè)務(wù)收入年度發(fā)生額
B.重要客戶的銷售額
C.重要產(chǎn)品的毛利率
D.銷售給重要客戶的產(chǎn)品的毛利率
23.審計(jì)人員之所以出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，是因?yàn)橄铝校?）保留事項(xiàng)的存在及其影響。
A.審計(jì)范圍受到限制
B.監(jiān)事會(huì)人員的變動(dòng)
C.未調(diào)整事項(xiàng)
D.不符合一貫性原則的事項(xiàng)
24.以下屬于注冊會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承擔(dān)的行政責(zé)任是（ ）
A.警告
B.罰款
C.罰金
D.暫停執(zhí)業(yè)
25.內(nèi)部控制的固有限制包括（）
A.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)
B.內(nèi)部控制固有風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平過低
C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效
D.內(nèi)部控制控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平過低
26.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ā。?/p>
A.由于注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會(huì)不同
B.在審計(jì)過程中，由于審計(jì)使用的工具不同，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同
C.對于詢問程序，注冊會(huì)計(jì)師可能會(huì)以詢問的時(shí)間作為識(shí)別特征
D.對于觀察程序，注冊會(huì)計(jì)師可能會(huì)以觀察的對象作為識(shí)別特征
27.下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（ ）
A.人事政策和程序
B.購貨交易和活動(dòng)為正當(dāng)批準(zhǔn)
C.公司范舞弊機(jī)制
D.管理思想和經(jīng)營風(fēng)格
28.任何一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中都存在的關(guān)系人包括（）
A.委托人
B.被審計(jì)人
C.內(nèi)部審計(jì)部門
D.審計(jì)人
29.被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括（ ）。
A.檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B.檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C.檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D.檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫
30.下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有（）
A.無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要
B.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率和保證審計(jì)質(zhì)量
C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面的特征
D.審計(jì)人員應(yīng)該從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來考慮重要性
31.我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括（）會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩種形式。
A.獨(dú)資
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限責(zé)任
32.注冊會(huì)計(jì)師對重要性水平作出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的主要因素包括（?）。
A.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)
B.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果
C.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
D.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度
33.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的包括（ ）。
A.從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠
B.間接獲取的證據(jù)比從直接獲取的證據(jù)更可靠
C.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠
D.事務(wù)所內(nèi)級別越高的審計(jì)人員收集的證據(jù)越可靠
34.按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告的情形通常應(yīng)包括（ ）。
A.注冊會(huì)計(jì)師與管理層在會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露方面存在分歧
B.注冊會(huì)計(jì)師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中已對此進(jìn)行了充分披露
C.審計(jì)范圍受到一定限制
D.由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計(jì)范圍在一定程度上受限
35.下列（ ）情況下，審計(jì)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款采用肯定式函證。
A.賬款金額較大
B.賬款金額較小
C.可能存在爭議或差錯(cuò)的賬款
D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制無效
36.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括（ ）
A.注冊會(huì)計(jì)師同時(shí)為上市公司提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)
B.注冊會(huì)計(jì)師按照正常的借款程序從銀行（審計(jì)客戶）獲得貸款且貸款金額不大
C.注冊會(huì)計(jì)師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行
D.注冊會(huì)計(jì)師提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)時(shí)采用或有收費(fèi)形式
37.若評估控制風(fēng)險(xiǎn)為最高水平，可能的原因包括（）
A.內(nèi)部控制政策和程序與報(bào)表認(rèn)定無關(guān)
B.內(nèi)部控制政策和程序無效
C.注冊會(huì)計(jì)師評估檢查風(fēng)險(xiǎn)為最高水平
D.評價(jià)內(nèi)部控制政策和程序的效力比實(shí)施另一審計(jì)方法更費(fèi)時(shí)
38.購貨與付款循環(huán)中，（）目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關(guān)。
A.過賬和匯總
B.完整性
C.真實(shí)性
D.估價(jià)
39.會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)包括（ ）。
A.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
B.代理記賬
C.驗(yàn)證企業(yè)資本
D.管理咨詢
40.審計(jì)人員針對融資租入固定資產(chǎn)而實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，除可參照經(jīng)營租賃相關(guān)審計(jì)程序外，還應(yīng)審查（）
A.租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)需要
B.租入固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確
C.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿
D.租入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.如果想減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量，就應(yīng)在控制測試中采用較高的可接受過度信賴風(fēng)險(xiǎn)。（ ）
42.根據(jù)我國相關(guān)的法律法規(guī)，我國注冊會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任只包括行政責(zé)任和民事責(zé)任兩類，不包括其他責(zé)任形式。（ ）
43.被審計(jì)單位管理當(dāng)局在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定有些是明確表達(dá)的，有些是隱含表達(dá)的。（ ）
44.事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)評價(jià)事務(wù)所的勝任能力，如果事務(wù)所不具備勝任能力，可向外界專家尋求協(xié)助。
45.注冊會(huì)計(jì)師越想依賴控制運(yùn)行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進(jìn)行控制測試的范圍就應(yīng)越大。（ ）
46.控制測試和實(shí)質(zhì)性程序是注冊會(huì)計(jì)師在任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中都必須實(shí)施的程序。（ ）
47.在任何情況下，職業(yè)道德準(zhǔn)則禁止注冊會(huì)計(jì)師對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證。（）
48.當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師想證實(shí)銷售收入的真實(shí)性時(shí)，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（ ）
49.當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師想證實(shí)銷售收入的完整性時(shí)，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（ ）
50.為了保證審計(jì)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃一旦制定，實(shí)施過程不應(yīng)修改審計(jì)計(jì)劃。（?）
