20春學期（1603、1609、1703）《中國稅制》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.

2.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金,準予扣除.

3.稅收是國家憑借政治權力和財產權力對納稅人的一種強制性征收

4.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物

5.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款

6.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來

7.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除.

9.營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產品設計稅目和稅率

10.納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.消費稅是對我國境內從事生產委托加工應稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅

A.銷售額

B.所得額

C.生產額

D.銷售數(shù)量

12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務收入是()

A.寺廟收取的門票收入

B.電影院收取的門票收入

C.博物館收取物價局標準的會員費

D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費

13.可以退(免)增值稅的出口貨物應具備的條件有()

A.屬于增值稅的征稅范圍

B.報關離境

C.財務上做銷售處理

D.用于宣傳而對外贈送的產品

14.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入

15.稅收的特點體現(xiàn)在

A.無償性

B.強制性

C.固定性

D.對等性

16.城市維護建設稅適用的稅率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

17.亞當斯密的稅收原則包括()

A.便利

B.平等

C.確實

D.最少征收費用

18.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下面說法正確的有()

A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準予向后年度結轉,直到彌補完為止

C.企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉讓或者清算時,準予扣除

19.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅轉讓無形資產”稅目的有()

A.土地租賃

B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

C.土地所有者出讓土地使用權

D.轉讓高速公路收費權

20.以下項目中,屬于"服務業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的有()

A.拆除建筑物收入

B.維修房屋收入

C.輪船承運業(yè)務收入

D.景區(qū)內環(huán)保車運營收入

21.我的消費稅的納稅義務人有()

A.國有企業(yè)

B.個體經營者

C.事業(yè)單位

D.外商投資企業(yè)

22.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有()

A.個人將不動產無償贈送單位

B.單位將土地使用權無償贈送個人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行為

23.下列各項中,屬于關稅征稅對象的是()

A.貿易性商品

B.個人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.饋贈物品或以其他方式進入關境的個人物品

24.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()

A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

C..企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得,可能發(fā)生享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

25.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關稅完稅價格

A.進口關稅及其他國內稅

B.貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用

C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費

D.工業(yè)設施、機械設備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調試/技術指導等費用

26.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60%

B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額

D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應納稅所得額征稅

27.按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是()

A.汽車的修配

B.商標權的轉讓

C.房屋的裝修

D.機器設備的修理

28.下列對有關消費稅的表述中,正確的是()

A.征稅項目具有普遍性

B.征稅環(huán)節(jié)在生產、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收

C.征收方法多樣性,采用從價征收和從量征收

D.消費稅具有轉嫁性

29.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應按提供加工和修理修配勞務征收增值稅的是()

A.商店服務部為其本店職工修理手表

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

30.以下關于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()

A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務業(yè)--租賃業(yè)征稅

B.搬家業(yè)務按照服務業(yè)征稅

C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)

D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()

A.減按15%的稅率征稅

B.減半征稅

C.免稅2年

D.暫減按20%的稅率征稅

32.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是()

A.因為未履行代扣代繳稅款義務,被稅務機關罰款2000元

B.向某幼兒園贈送兒童節(jié)禮品,價值6000元

C.資助某下崗人員2000元

D.轉讓各類固定資產支出費用30000元

33.增值稅一般納稅人購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額為()

A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額

B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額

C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額

D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額

34.納稅人轉讓土地使用權,應向()主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅

A.轉讓者所在地

B.受讓者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

35.某租賃公司本期收取設備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應納營業(yè)稅額為()元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

36.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()

A.機械廠銷售機器設備

B.外貿公司出口一批服裝

C.自來水公司銷售自來水

D.煤礦企業(yè)銷售煤炭

37.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()

A.不含消費稅也不含增值稅的銷售額

B.含消費稅且含增值稅的銷售額

C.不含消費稅而含增值稅的銷售額

D.含消費稅而不含增值稅的銷售額

38.某汽車運輸公司6月份客運收入15000元,價外收取費用5000元;貨運收入20000元,價外收取費用3000元.該公司6月份應納營業(yè)稅額為()元

A.510

B.850

C.1290

D.2150

39.下列業(yè)務中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()

A.代理業(yè)

B.旅店業(yè)

C.航空勘探

D.銷售不動產

40.下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

41.關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算,說法正確的為()

A.陸運進口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至內地到達口岸的,關境的第一口岸至內地一段的運費和相關費用/保險費應扣除

B.進口貨物以離岸價格成交的,應加上途中實際支付的運保費,如實際支付的運保費無法確定時,進口人可按以往的運費率和保險費率計算

C.進口貨物的保險費無法確定時,可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費

D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的,該運費/保險費應當扣除

42.增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是()

A.銷售圖書

B.銷售鋼材

C.銷售化妝品

D.銷售機器設備

43.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應納稅所得額.

A.不征稅收入,各項扣除,免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損

B.不征稅收入,免稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損

C.免稅收入,不征稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損

D.不征稅收入,各項扣除,允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入

44.下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的是()

A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

45.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()

A.設在廣州市的某國有獨資企業(yè)

B.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司

C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司

D.依照美國法律成立,未在中國境內設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的某公司

46.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()

A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金

B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金

D.購買福利彩票的中獎收入

47.符合條件的技術轉讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

A.30

B.100

C.300

D.500

48.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列說法中正確的是()

A.旅游景點的索道經營業(yè)務按"交通運輸業(yè)"征稅

B.金融經紀業(yè)按"服務業(yè)"征稅

C.交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為,按"轉讓無形資產"征稅

D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務業(yè)"征收營業(yè)稅

49.現(xiàn)行消費稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內是指銷售應稅消費品的()在我國境內

A.最終銷售地

B.起運地

C.支付地

D.企業(yè)所在地

50.下列各項中,應計征營業(yè)稅的是()

A.單位向個人贈送不動產

B.金融機構的出納長款收入

C.保險公司的攤回