形考任務(wù)一（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（ ）
A.全額累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
2.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ）
A.違法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
3.稅收三性是指（ ）
A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性
B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性
C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性
D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性
4.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)
A.安全性
B.合法性
C.動(dòng)態(tài)性
D.系統(tǒng)性
5.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（ ）
A.所有權(quán)
B.政治權(quán)力
C.行政權(quán)力
D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利
6.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)
A.母公司
B.子公司
C.總公司
D.分公司
7.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）
A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
8.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
9.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）
A.合伙企業(yè)
B.普通合伙企業(yè)
C.有限合伙企業(yè)
D.股份有限合伙企業(yè)
10.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
二、多選題（5道，共30分）
11.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。
A.避稅
B.騙稅
C.逃稅
D.欠稅
12.關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（ ）
A.適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免
B.我國(guó)允許間接抵免
C.我國(guó)不允許間接抵免
D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理
13.由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔(dān)全面納稅義務(wù)
A.母公司
B.總公司
C.分公司
D.子公司
14.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（ ）
A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率
B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅
C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除
D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)
15.下列說(shuō)法正確的有 （ ）
A.從總體稅負(fù)角度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)
B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素
C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制
D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份
三、判斷題（10道，共30分）
16.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目
17.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。
18.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神
19.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分
20.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定, 居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅
21.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（ ）
22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）
23.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（ ）
24.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）
25.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。 （ ）
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