形考任務(wù)三（20分）

試卷總分:100 得分:100

一、單選題（10道，共40分）

1.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費稅

D.印花稅

2.下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（ ）

A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

B.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

3.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）

A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃

C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

4.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。

A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

5.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.36

B.160

C.196

D.172

6.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計算

A..7

B..3

C..2

D.1

7.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（ ）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

8.在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（ ）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

9.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元

10.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（ ）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

二、多選題（5道，共30分）

11.個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（ ）

A.分類所得稅

B.綜合所得稅

C.混合所得稅

D.預(yù)扣預(yù)繳方式

12.“三險一金”指的是（ ）

A.養(yǎng)老保險 

C.基本醫(yī)療保險

D.住房公積金

13.納稅人采?。?）方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。

A.賒銷商品

B.代銷商品

C.依稅法規(guī)定加速折舊

D.加速攤銷

14.下列各項行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（）

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

15.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.國債利息收入

C.符合條件的非營利組織收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

三、判斷題（10道，共30分）

16.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）

17.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）

18.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據(jù)實扣除。（）

19.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

20.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

21.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

22.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）

23.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）

24.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）

25.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。（）

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