形考任務(wù)一（20分）

試卷總分:100 得分:96

一、單選題（10道，共40分）

1.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ）

A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財產(chǎn)權(quán)利

2.稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ）

A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.征納雙方

3.稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

A.納稅義務(wù)發(fā)生之前

B.納稅義務(wù)發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中

4.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

A.安全性

B.合法性

C.動態(tài)性

D.系統(tǒng)性

5.稅收三性是指（ ）

A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無償性

C.無償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無償性、自覺性、靈活性

6.我國實行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤

A.母公司

B.子公司

C.總公司

D.分公司

7.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）

A.合伙企業(yè)

B.普通合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.股份有限合伙企業(yè)

8.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是 （ ）

A.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

B.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

9.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）

A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

10.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多選題（5道，共30分）

11.稅務(wù)籌劃的目的包括（ ）。

A.絕對減輕稅負(fù)

B.相對減輕稅負(fù)

C.納稅成本最少化

D.涉稅零風(fēng)險

12.稅收管轄權(quán)籌劃法是（ ） 

A.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)

B.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民

C.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民

D.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象

13.我國企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定

A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.實際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

14.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（　　）。

A.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

B.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的 “合并報表”

C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅

D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

15.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行納稅籌劃的方法是 （ ）

A.盡可能將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

三、判斷題（10道，共30分）

16.根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

17.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

18.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分

19.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃

20.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰

21.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

22.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（ ）

23.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用 稅率為25%

24.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（　?。?/span>

25.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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