形考任務三（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃（ ）
A.流轉稅
B.企業(yè)所得稅
C.財產與行為稅
D.資源類稅
2.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（ ）
A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃
B.企業(yè)生產經營中的稅收籌劃
C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃
D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃
3.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，20×7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.36
B.160
C.196
D.172
4.如果一項固定資產，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現（ ）。
A.時間性差異
B.永久性差異
C.會同時出現時間性差異和永久性差異
D.不會出現時間性差異和永久性差異
5.下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。
A.土地增值稅
B.允許抵扣的增值稅
C.消費稅
D.印花稅
6.關于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
7.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）
A.基本減除費用
B.專項扣除費用
C.專項附加扣除費用
D.其他扣除費用
8.新個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計算
A..7
B..3
C..2
D.1
9.下列情況可以達到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標的有（）
A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務報酬
B.企事業(yè)單位根據國家有關規(guī)定為本單位任職員工繳付年金
C.企業(yè)為員工提供免費住房、免費午餐
D.某董事在公司股價較低時行使股票期權
10.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）
A.基本減除費用
B.專項扣除費用
C.專項附加扣除費用
D.其他扣除費用
二、多選題（5道，共30分）
11.個人所得稅中所指的經營所得包括：（）
A.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得
B.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得
C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得
D.個人從事其他生產、經營活動取得的所得
12.下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）
A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息
B.保險賠款
C.軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金
D.稿酬
13.下列關于銷售傭金說法正確的有（）。
A.銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務報酬
B.經營者支付銷售傭金必須以明示的方式
C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬
D.銷售傭金不超過銷售收入的10%
14.下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。
A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除
B.企業(yè)經營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除
C.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除
D.企業(yè)轉讓固定資產發(fā)生的費用，允許扣除
15.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）
A.依法收取并納入財政管理的政府性基金
B.國債利息收入
C.符合條件的非營利組織收入
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益
三、判斷題（10道，共30分）
16.不同稅率的產品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（）
17.企業(yè)應與具有合法經營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）
18.債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。（）
19.不同結算方式，會導致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務發(fā)生的時間也不同。納稅義務發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。（）
20.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）
21.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）
22.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）
23.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。（）
24.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。（）
25.在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住。（）
奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學習
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