形考任務(wù)二（20分）
試卷總分:100 得分:96
一、單選題（10道，共40分）
1.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是 （ ）
A.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此
B.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品
C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品
D.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的
2.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）
A.合伙企業(yè)
B.普通合伙企業(yè)
C.有限合伙企業(yè)
D.股份有限合伙企業(yè)
3.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）
A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期
C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策
D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)
4.下列說法不正確的是（ ）
A.對于實際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則
B.個人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
5.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ）
A.公司制企業(yè)
B.個人獨(dú)資企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.個體工商戶
6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ）
A.油料作物的種植
B.糖料作物的種植
C.麻類作物的種植
D.香料作物的種植
7.以下屬于“免稅收入”的是（）
A.財政撥款
B.行政事業(yè)性收費(fèi)
C.政府性基金
D.國債利息收入
8.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
9.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （ ）A.500萬元
B.360萬元
C.350萬元
D.300萬元
10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）
A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點(diǎn)
B.對于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅將超過起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍
C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報
D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅
二、多選題（5道，共30分）
11.下列各項中，其變動能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有 （ ）
A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)
B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素
C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制
D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
12.由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔(dān)全面納稅義務(wù)
A.母公司
B.總公司
C.分公司
D.子公司
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）
A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則
C.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額
D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得
14.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額
A.按收入總額核定
B.按成本費(fèi)用核定
C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）
A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息
B.外單位欠款給付的利息
C.收取的逾期未退回包裝物的押金
D.確實無法償付的應(yīng)付款
三、判斷題（10道，共30分）
16.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）
17.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（ ?。?/span>
18.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。 （ ）
19.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）
20.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用 稅率為25%
21.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。 （ ）
22.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計算繳納增值稅。 （ ）
23.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。( )
24.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。 （ ）
25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。 （ ）
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