新疆開放大學(xué)24秋納稅籌劃形考任務(wù)一

試卷總分:100  得分:100

一、單選題（10道，共40分）

1.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

A.安全性

B.合法性

C.動(dòng)態(tài)性

D.系統(tǒng)性

2.稅收三性是指（ ）

A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無償性

C.無償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無償性、自覺性、靈活性

3.稅收籌劃的目標(biāo)是（ ）

A.稅負(fù)最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

4.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（? ）

A.違法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

5.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（ ）

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

6.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（ ）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.下列說法不正確的是（ ）

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

8.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）

A.在美國成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

9.（ ）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)

A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

10.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（ ）

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

二、多選題（5道，共30分）

11.稅務(wù)籌劃的目的包括（ ）。

A.絕對(duì)減輕稅負(fù)

B.相對(duì)減輕稅負(fù)

C.納稅成本最少化

D.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

12.《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）

A.分層次處罰

B.對(duì)自然人逃避繳納稅款并處罰金

C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

13.我國企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

14.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是 （ ）

A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

C.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

15.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有 （ ）

A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

三、判斷題（10道，共30分）

16.根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對(duì)于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

17.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰

18.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

19.從稅收的角度來說，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目

20.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

21.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。 （ ）

22.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

23.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

24.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）

25.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（ ）

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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