新疆開放大學24秋納稅籌劃形考任務四
試卷總分:100 得分:100
?一、單選題（10道，共40分）?
1.股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（ ），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（ ），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
2.債務重組確認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額（ ）以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額
A.50%
B.75%
C.85%
D.60%
3.下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）。
A.對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處
B.如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的
C.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅
D.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅
4.按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（ ）為基礎確定
A.賬面價值
B.賬面余額
C.成本
D.公允價值
5.甲公司共有股權2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15 300萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（ ）萬元
A.340
B.170
C.153
D.400
6.跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）
A.在多個國家或一個國家設立分支機構
B.避免在多個國家或一個國家設立分支機構
C.在多個國家或一個國家形成常設機構
D.避免在多個國家或一個國家形成常設機構
7.一般而言，如果企業(yè)預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現(xiàn)虧損，那么其應將該經營機構以（ ）的形式設立
A.分公司
B.子公司
C.代表處
D.代理人
8.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結構（ ），減輕稅負
A.加大企業(yè)經營規(guī)模
B.加大轉讓定價規(guī)模
C.加大股權融資比重
D.加大債權融資比重
9.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（ ）。
A.受益所有人原則
B.獨立交易原則
C.成本收益匹配原則
D.利潤最大化原則
10.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（ ）
A.無限納稅義務
B.有限納稅義務
C.本國納稅義務
D.外國納稅義務
二、多選題（5道，共30分）
11.國際稅收協(xié)定關于常設機構的條款詳細列舉的常設機構的具體標準有( )
A.固定的營業(yè)場所
B.建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月
C.非獨立代理人
D.獨立代理人
12.為實現(xiàn)集團整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉讓定價的手段（ ），從而降低集團整體稅負，實現(xiàn)稅后利潤最大化
A.降低位于高稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤
B.增加位于高稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤
C.降低位于低稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤
D.降低位于低稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤
13.跨國企業(yè)可以利用國際避稅地（ ）。
A.規(guī)避較高的預提稅稅率
B.降低納稅調整風險
C.降低間接轉讓財產的稅負
D.混合海外各子公司的利潤
14.一般性稅務處理條件下，下列對企業(yè)股權收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（ ）。
A.被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失
B.收購企業(yè)取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
C.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變
D.收購企業(yè)取得股權的計稅基礎應以賬面價值為基礎確定
15.企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（ ）
A.將一個企業(yè)分拆形成有關聯(lián)關系的多個納稅主體
B.將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務或零稅率業(yè)務獨立出來，單獨計稅，降低稅負
C.使適用累進稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體
D.增加一道流通環(huán)節(jié)
三、判斷題（10道，共30分）
16.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經營虧損的企業(yè)作為兼并目標。 ( )
17.企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。 （ ）
18.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不能結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。 （ ）
19.購買法與權益聯(lián)合法相比，資產被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。 ( )
20.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。 （ ）
21.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產經營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。 （ ）
22.轉讓定價是企業(yè)的自主經營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉讓定價行為，并不會損害到相關國家的稅收利益。
23.利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。
24.進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。 （ ）
25.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。
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