黑龍江開(kāi)放大學(xué)24秋納稅籌劃形考任務(wù)一（20分）

試卷總分:100  得分:100

一、單選題（10道，共40分）

1.稅收三性是指（ ）

A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性

2.稅收籌劃是在納稅人（ ）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

A.納稅義務(wù)發(fā)生之前

B.納稅義務(wù)發(fā)生之后

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中

3.稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ）

A.征稅主體

B.納稅主體

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.征納雙方

4.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（ ）

A.所有權(quán)

B.政治權(quán)力

C.行政權(quán)力

D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

5.稅收籌劃的目標(biāo)是（ ）

A.稅負(fù)最小化

B.成本最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

6.（ ）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)

A..母公司

B.子公司

C..總公司

D.分公司

7.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（ ）

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

8.下列說(shuō)法不正確的是（ ）

A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

9.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）

A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

10.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）

A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

二、多選題（5道，共30分）

11.稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）

A.免稅

B.減稅

C.稅收扣除

D.稅收抵免

12.稅務(wù)籌劃的目的包括（ ）。

A.絕對(duì)減輕稅負(fù)

B.相對(duì)減輕稅負(fù)

C.納稅成本最少化

D.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

13.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（ ）三類

A.公司制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合資企業(yè)

14.下列說(shuō)法正確的是 （ ）

A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅

B.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅

D.分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

15.下列說(shuō)法正確的有 （ ）

A.從總體稅負(fù)角度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份

三、判斷題（10道，共30分）

16.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神

17.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分

18.一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。

19.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃

20.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的

21.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

22.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）

23.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó) “居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó) “居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（ ）

24.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）

25.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（ ）

奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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