黑龍江開放大學(xué)24秋納稅籌劃形考任務(wù)二（20分）

試卷總分:100  得分:90

?一、單選題（10道，共40分）?

4.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ）

A.公司制企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

3.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是 （ ）

A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

1.下列說法不正確的是（ ）

A.對于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

5.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）

A.在美國成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的

B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （ ）

A.500萬元

B.360萬元

C.350萬元

D.300萬元

6.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

8.以下屬于“免稅收入”的是（）

A.財政撥款?

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國債利息收入?

9.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）

A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點(diǎn)

B.對于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅將超過起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ）

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

二、多選題（5道，共30分）

11.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有 （ ）

A.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

B.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

C.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

D.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

12.公司制企業(yè)比個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（ ）

A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

B.購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅

C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計扣除

D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負(fù)

13.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計算方法正確的有（ ）

A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

15.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有 （ ）

A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

三、判斷題（10道，共30分）

16.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）

18.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（ ）

18.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。 （ ）

19.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（ ）

16.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會低于合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)。（ ）

21.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。 （ ）

24.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。 ( )

23.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。 （ ）

22.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。 ( )

25.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計算繳納增值稅。 （ ）

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
詳情請咨詢QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777