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西交《國(guó)家稅收》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)
21.教育費(fèi)附加的征收率為( )。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
19.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ ）．
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
28.國(guó)家對(duì)（ ）具有償還的義務(wù)
A.稅收
B.財(cái)政貨幣發(fā)行
C.國(guó)債
D.規(guī)費(fèi)收入
18.納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
5.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定管理中受益人的表述不正確的是( )。
A.“受益所有人”是指對(duì)所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人
B.代理人或指定收款人等，屬于“受益所有人”
C.判定需要享受稅收協(xié)定待遇的締約對(duì)方居民“受益所有人”身份時(shí)，應(yīng)根據(jù)本條所列因素，結(jié)合具體案例實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析
D.申請(qǐng)人雖具有“受益所有人” 身份，但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)需要適用稅收協(xié)定主要目的測(cè)試條款或國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定的一般反避稅規(guī)則的，適用一般反避稅相關(guān)規(guī)定
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，企業(yè)所得稅法律中所指的企業(yè)是有特定范圍的企業(yè)，它是指（ ）
A.國(guó)有企業(yè)
B.中國(guó)企業(yè)
C.內(nèi)資企業(yè)
D.所有的企業(yè)
10.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（ ）
A.實(shí)際支付的價(jià)格
B.組成計(jì)稅價(jià)格
C.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格
D.到岸價(jià)格
8.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（ ）。
A.免征額
B.起征點(diǎn)
C.免予額
D.減稅額
27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定,企業(yè)所得稅法律中所指的企業(yè)是有特定范圍的企業(yè),它是指( )。
A.國(guó)有企業(yè)
B.中國(guó)企業(yè)
C.內(nèi)資企業(yè)
D.所有的企業(yè)
17.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯鈉稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。
A.萬(wàn)分之二
B.萬(wàn)分之一
C.萬(wàn)分之五
D.萬(wàn)分之三
11.當(dāng)前世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位
A.企業(yè)所得稅
B.個(gè)人所得稅
C.消費(fèi)稅
D.營(yíng)業(yè)稅
7.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ ）。
A.實(shí)際負(fù)稅人
B.扣繳義務(wù)人
C.納稅義務(wù)人
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)
13.教育費(fèi)附加的征收率為（ ?。?/p>
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
20.以下稅種中,課稅對(duì)象與稅源往往不一致的是( ).
A.企業(yè)所得稅
B.個(gè)人所得稅
C.車船使用稅
D.土地增值稅
11.稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是（ ）。
A.稅法解釋權(quán)
B.稅收保全權(quán)
C.征稅權(quán)
D.估稅權(quán)
9.（ ）是對(duì)征稅對(duì)象中的某些項(xiàng)目不予征稅
A.稅收抵免
B.稅收減免
C.稅收豁免
D.稅收優(yōu)惠
17.車船使用稅的稅率為( )。
A.定額稅率
B.比例稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.超額累進(jìn)稅率
18.下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份的判定,表述錯(cuò)誤的是( )。
A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由個(gè)人租用的住宅或公寓、租用的房間等
B.重要利益中心要參考個(gè)人家庭和社會(huì)關(guān)系、職業(yè)、政治、文化和其他活動(dòng)、營(yíng)業(yè)地點(diǎn)、管理財(cái)產(chǎn)所在地等因素綜合評(píng)判
C.個(gè)人在締約國(guó)雙方均有永久性住所且無(wú)法確定重要經(jīng)濟(jì)利益中心所在國(guó)，應(yīng)采用習(xí)慣性居處的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定個(gè)人居民身份的歸屬
D.雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的使用沒有先后順序
19.在特定稅種中多征一部分稅款稱為（ ）。
A.附加
B.加征
C.加成
D.綜合負(fù)擔(dān)
20.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（ ）作為完稅價(jià)格
A.到岸價(jià)格
B.離岸價(jià)格
C.市場(chǎng)價(jià)格
D.生產(chǎn)者價(jià)格
2.劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）
A.征稅人
B.課稅對(duì)象
C.稅率
D.納稅人
14.納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是（ ?。?/p>
A.偷稅
B.欠稅
C.騙稅
D.抗稅
23.我國(guó)消費(fèi)稅是屬于( )消費(fèi)稅。
A.有限型
B.中間型
C.延伸型
D.無(wú)限型
24.金融保險(xiǎn)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ?。?/p>
A.3%
B.5%
C.7%
D.8%
25.下列土地中不屬于農(nóng)用耕地的是( )。
A.菜地
B.魚塘
C.茶園
D.農(nóng)民的宅基地
26.按我國(guó)現(xiàn)行的規(guī)定，資源稅的煤炭稅目的稅額幅度為（ ）
A.8-30元/噸
B.0、3-5元/噸
C.2-30元/噸
D.2-10元/噸
27.一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（ ）。
A.定額稅率
B.比例稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.全額累進(jìn)稅率
6.納稅人納稅有困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)過批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過( )。
A.1個(gè)月
B.3個(gè)月
C.6個(gè)月
D.12個(gè)月
24.我國(guó)目前的全部稅種按照（ ）不同可以分為中央稅、地方稅和共享稅。
A.納稅人
B.課稅對(duì)象
C.征稅主體
D.稅收歸屬
30.混合銷售行為是指（ ）
A.既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為
B.既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為
C.既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅貨物的銷售行為
D.既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為
二、多選題 (共 5 道試題,共 10 分)
31.國(guó)際稅收協(xié)定按協(xié)定內(nèi)容的不同分（ ）
A.單項(xiàng)協(xié)定
B.綜合協(xié)定
C.雙邊協(xié)定
D.多邊協(xié)定
32.稅制基本要素包括（ ）。
A.納稅環(huán)節(jié)
B.納稅人
C.納稅期限
D.稅率
E.征稅對(duì)象
33.國(guó)際稅收協(xié)定按協(xié)定內(nèi)容的不同分( )。
A.單項(xiàng)協(xié)定
B.綜合協(xié)定
C.雙邊協(xié)定
D.多邊協(xié)定
33.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（ ）
A.直接稅
B.價(jià)內(nèi)稅
C.間接稅
D.價(jià)外稅E、目的稅
32.法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：（ ）
A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)
B.管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)
C.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
D.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)
三、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)
45.負(fù)稅人就是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人( )
37.稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù),它表明國(guó)家按什么征稅或人們按什么納稅。( )
42.謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。（ ）
48.納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的組織和個(gè)人,它表明政府直接向誰(shuí)征稅或誰(shuí)有義務(wù)直接向政府納稅( )。
36.宏觀稅負(fù)是指一定時(shí)期內(nèi)全部稅收占國(guó)民產(chǎn)出的比例。 （ ）
41.罰金是司法機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為所給予的一種經(jīng)濟(jì)處罰（ ）
42.通常名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)是不一致的。 （ ）
43.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收的主體( )
44.消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅。（ ）
45.在我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是作為輔助稅種的。 （ ）
46.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免稅（ ）
47.調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。（ ）
48.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。（ ）
49.按照我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為15年（ ）
50.服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為10％（ ）
