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離線考核
《會計制度設(shè)計》


一、簡答（每小題10分，共40分。）
1. 會計制度總則設(shè)計包括的內(nèi)容？
2. 記賬憑證設(shè)計的基本內(nèi)容有哪些？
3. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計包括的內(nèi)容有哪些？
4、會計檔案管理設(shè)計的原則？
二、業(yè)務(wù)題（共20分）
1、資料：華能公司是一家機(jī)械制造企業(yè)，業(yè)務(wù)活動很多，并且建立了規(guī)范的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。
要求：請為該公司設(shè)計完整的鋼材等委托加工材料發(fā)料、完工、驗收和付款程序。
三、案例分析題（每小題20分，共40分。）
1. 多肯尼公司是一家為皮爾-卡丹公司與維多利亞瓊斯公司生產(chǎn)運(yùn)動服的服裝公司，其前總裁、財務(wù)總監(jiān)和主計長被起訴利用財務(wù)報表進(jìn)行欺詐。這些管理者編制錯誤的分錄來記錄虛假的銷售，并隱瞞倉庫中的存貨量，造成存貨已經(jīng)銷售的假相。同時，將實際銷售訂單的時間前移，提前確認(rèn)銷售收入。這些行為使得公司在一個季度4000萬美元的銷售收入中，有2500萬美元是虛假的。
（1）該公司的內(nèi)部控制制度在設(shè)計上存在什么缺陷，從而無法防止此類欺詐行為的發(fā)生？
（2）如何阻止這種類型的欺詐行為的發(fā)生？請你重新為該公司設(shè)計一下內(nèi)部控制制度。
2. 某零售商業(yè)企業(yè)一直采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，且只設(shè)置三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬。新來的某財經(jīng)大學(xué)會計專業(yè)研究生小張發(fā)現(xiàn)該企業(yè)業(yè)務(wù)繁多，月末會計工作量相當(dāng)大，便向財務(wù)部長提出了修改賬務(wù)處理程序的兩點建議：①將現(xiàn)金、銀行存款日記賬改為多欄式，并分設(shè)收入日記賬和支出日記賬以便分工記賬；②將記賬憑證賬務(wù)處理程序改為科目匯總表賬務(wù)處理程序。
要求：試分析小張的做法是否可??？其設(shè)計方案是否可行? 為什么？