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西交《稅法學(xué)》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.構(gòu)成稅收實(shí)體法的基礎(chǔ)要素是（?。?/p>
A.稅源
B.計(jì)稅依據(jù)
C.課稅對(duì)象
D.稅目
2.下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用于個(gè)人所得稅減征規(guī)定( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.工資、薪金所得
3.下列選項(xiàng)中,不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.非居民企業(yè)
4.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門
B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
5.個(gè)人出租房屋使用權(quán)取得所得屬于（ ）。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
6.下列屬于非居民納稅人的是( )
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)無住所
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
7.我國新時(shí)期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是( )
A.集中財(cái)政收入，保證滿足公共需要
B.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動(dòng)
C.保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等
D.不斷提高稅收效率
8.我國新時(shí)期的治稅原則中,法治原則的基本內(nèi)容是( )
A.集中財(cái)政收入，保證滿足公共需要
B.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動(dòng)
C.保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等
D.不斷提高稅收效率
9.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本
B.收入總額的20%
C.按月扣除800元
D.從收入總額中扣800元或定率扣除20%
10.某旅行社4月份組織一個(gè)30人的旅游團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅游社為每人支付住宿費(fèi)1200元，餐費(fèi)1000元，交通費(fèi)350元，門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元
A.2700
B.600
C.1200
D.4500
11.納稅人發(fā)生年度虧損，可以彌補(bǔ)的金額是( )。
A.企業(yè)申報(bào)的虧損額
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)、調(diào)整后的金額
C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的帳面金額
D.企業(yè)自己核定的虧損額
12.車船稅的納稅地點(diǎn)為( )
A.車船登記地
B.車船行駛地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.車船所在地
13.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（ ）項(xiàng)目可以從收入總額中扣除。
A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
B.超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)用于公益性.救濟(jì)性的捐贈(zèng)
C.違法經(jīng)營的罰款
D.資本性的支出
14.王某取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元。已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
15.2008 年10 月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價(jià)為100 萬元，運(yùn)達(dá)我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)10 萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20％。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )
A.2 萬元
B.18 萬元
C.20 萬元
D.22 萬元
16.下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是( )。
A.私營企業(yè)
B.聯(lián)營企業(yè)
C.其他經(jīng)濟(jì)組織
D.個(gè)體工商業(yè)戶
17.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總屬以及地方政府有權(quán)制定（?。?/p>
A.稅收行政法規(guī)
B.稅收法律
C.稅收規(guī)章
D.各稅種暫行條例
18.在稅法體系中起著稅收母法的作用，屬于稅法體系的主體和核心的是（ ）。
A.稅收基本法
B.稅收普通法
C.稅收實(shí)體法
D.稅收程序法
19.所得稅屬于( )
A.直接稅
B.間接稅
C.流轉(zhuǎn)稅
D.財(cái)產(chǎn)稅
20.（ ）是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。
A.減免稅
B.納稅地點(diǎn)
C.納稅環(huán)節(jié)
D.納稅期限
二、判斷題 (共 30 道試題,共 60 分)
21.對(duì)郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按郵電通信業(yè)征稅。
22.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。
23.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（ ）
24.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月3200元。
25.某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)減除的費(fèi)用為800元。
26.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。
27.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
28.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。( )
29.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。
30.所謂"勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的"是指個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元。
31.營業(yè)稅的納稅人以無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ）
32.年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤表上反映全年利潤總額為-17萬元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也-17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。（ ）
33.城市維護(hù)建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。（ ）
34.欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。( )
35.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為6200元。
36.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金.失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資.薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（ ）
37.企業(yè)所得稅只對(duì)企業(yè)征收
38.國境內(nèi)儲(chǔ)蓄存款的利息不需要交納個(gè)人所得稅。
39.消費(fèi)稅主要采取在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征。
40.企業(yè)所得稅只對(duì)企業(yè)征收。 （ ）
41.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅。
42.征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。
43.土地使用權(quán)出售時(shí)，應(yīng)以其成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算交納契稅。（ ）
44.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅共有9個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目。（ ）
45.某小型國有企業(yè)2005年虧損5萬元，2006年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率繳納所得稅。（ ）
46.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。( )
47.對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。（ ）
48.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（ ）
49.城市維護(hù)建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。
50.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（成本+利潤）/（1—消費(fèi)稅稅率）。（ ）
