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西交《稅法學(xué)》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.構(gòu)成稅收實體法的基礎(chǔ)要素是（?。?/p>
A.稅源
B.計稅依據(jù)
C.課稅對象
D.稅目
2.下列各項所得中，哪一項適用于個人所得稅減征規(guī)定( )。
A.特許權(quán)使用費所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.工資、薪金所得
3.下列選項中,不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.非居民企業(yè)
4.下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是( )。
A.零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門
B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
5.個人出租房屋使用權(quán)取得所得屬于（ ）。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.特許權(quán)使用費所得
D.勞務(wù)報酬所得
6.下列屬于非居民納稅人的是( )
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)無住所
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
7.我國新時期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是( )
A.集中財政收入，保證滿足公共需要
B.嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動
C.保證納稅人的稅負公平和機會均等
D.不斷提高稅收效率
8.我國新時期的治稅原則中,法治原則的基本內(nèi)容是( )
A.集中財政收入，保證滿足公共需要
B.嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動
C.保證納稅人的稅負公平和機會均等
D.不斷提高稅收效率
9.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本
B.收入總額的20%
C.按月扣除800元
D.從收入總額中扣800元或定率扣除20%
10.某旅行社4月份組織一個30人的旅游團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅游社為每人支付住宿費1200元，餐費1000元，交通費350元，門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元
A.2700
B.600
C.1200
D.4500
11.納稅人發(fā)生年度虧損，可以彌補的金額是( )。
A.企業(yè)申報的虧損額
B.稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實、調(diào)整后的金額
C.企業(yè)財務(wù)報表的帳面金額
D.企業(yè)自己核定的虧損額
12.車船稅的納稅地點為( )
A.車船登記地
B.車船行駛地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.車船所在地
13.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（ ）項目可以從收入總額中扣除。
A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費
B.超過國家規(guī)定標準用于公益性.救濟性的捐贈
C.違法經(jīng)營的罰款
D.資本性的支出
14.王某取得稿酬20000元，講課費4000元。已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，王某應(yīng)納個人所得稅額為（ ）元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
15.2008 年10 月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100 萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10 萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20％。該公司進口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )
A.2 萬元
B.18 萬元
C.20 萬元
D.22 萬元
16.下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是( )。
A.私營企業(yè)
B.聯(lián)營企業(yè)
C.其他經(jīng)濟組織
D.個體工商業(yè)戶
17.財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總屬以及地方政府有權(quán)制定（?。?。
A.稅收行政法規(guī)
B.稅收法律
C.稅收規(guī)章
D.各稅種暫行條例
18.在稅法體系中起著稅收母法的作用，屬于稅法體系的主體和核心的是（ ）。
A.稅收基本法
B.稅收普通法
C.稅收實體法
D.稅收程序法
19.所得稅屬于( )
A.直接稅
B.間接稅
C.流轉(zhuǎn)稅
D.財產(chǎn)稅
20.（ ）是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費的的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。
A.減免稅
B.納稅地點
C.納稅環(huán)節(jié)
D.納稅期限
二、判斷題 (共 30 道試題,共 60 分)
21.對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按郵電通信業(yè)征稅。
22.消費稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。
23.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（ ）
24.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費用標準為每月3200元。
25.某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計算申報個人所得稅應(yīng)減除的費用為800元。
26.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。
27.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
28.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅計稅依據(jù)。( )
29.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。
30.所謂"勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的"是指個人一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元。
31.營業(yè)稅的納稅人以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。（ ）
32.年度終了，某企業(yè)填報的利潤表上反映全年利潤總額為-17萬元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也-17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。（ ）
33.城市維護建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。（ ）
34.欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。( )
35.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為6200元。
36.企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金.失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資.薪金收入，免于征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應(yīng)征收個人所得稅。（ ）
37.企業(yè)所得稅只對企業(yè)征收
38.國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個人所得稅。
39.消費稅主要采取在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計征。
40.企業(yè)所得稅只對企業(yè)征收。 （ ）
41.消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納稅。
42.征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。
43.土地使用權(quán)出售時，應(yīng)以其成交價格作為計稅依據(jù)計算交納契稅。（ ）
44.我國現(xiàn)行個人所得稅共有9個應(yīng)稅項目。（ ）
45.某小型國有企業(yè)2005年虧損5萬元，2006年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率繳納所得稅。（ ）
46.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。( )
47.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。（ ）
48.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（ ）
49.城市維護建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。
50.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格的計算公式是（成本+利潤）/（1—消費稅稅率）。（ ）
