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[東北財經(jīng)大學(xué)]東財《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)X》綜合作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,下列不屬于價值形態(tài)的計稅依據(jù)的是（）。
A、銷售額
B、所得額
C、財產(chǎn)價值
D、面積
正確答案:


第2題,環(huán)境保護(hù)稅法對以（）污染物按每污染當(dāng)量規(guī)定幅度稅額。
A、水污染物
B、危險廢物
C、冶煉渣
D、工業(yè)噪聲
正確答案:


第3題,某企業(yè)向某居民個人支付2019年9月份工資按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款時，應(yīng)從累計收入中扣除的“累計減除費(fèi)用”應(yīng)是（）元。
A、40000
B、45000
C、50000
D、55000
正確答案:


第4題,以下表述不符合契稅制度的規(guī)定的是（）。
A、契稅實(shí)行從價計征方法
B、國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)
C、成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的含增值稅價格
D、成交價格明顯低于市場價格并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)
正確答案:


答案來源：（www.）,下列不屬于中國居民個人的是（）。
A、在中國境內(nèi)有住所的個人
B、戶籍在中國境內(nèi)，但因工作原因在中國境外居住一定時期的個人
C、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人
D、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人
正確答案:


第6題,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生（），應(yīng)繳納土地增值稅。
A、出租房地產(chǎn)
B、抵押房地產(chǎn)
C、抵債房地產(chǎn)
D、自用房地產(chǎn)
正確答案:


第7題,企業(yè)發(fā)生的以下支出允許在稅前扣除的是（）。
A、企業(yè)所得稅稅款
B、經(jīng)濟(jì)合同違約金
C、稅收滯納金、行政性罰款
D、向投資者支付的股息、紅利
正確答案:


第8題,視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格計算公式為（）。
A、組成計稅價格=成本（1-成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）
B、組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）
C、組成計稅價格=成本（1-成本利潤率）÷（1+消費(fèi)稅比例稅率）
D、組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）÷（1+消費(fèi)稅比例稅率）
正確答案:


第9題,納稅人在我國境內(nèi)購置并自用的下列車輛不征收車輛購置稅的是（）。
A、汽車
B、汽車掛車
C、電動摩托車
D、有軌電車和排氣量超過一百五十毫升的摩托車
正確答案:


答案來源：（www.）,下列資源不屬于資源稅的征稅對象的是（）。
A、土地
B、金屬礦
C、非金屬礦
D、鹽
正確答案:


第11題,某外貿(mào)公司2019年9月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬元、增值稅13萬元，當(dāng)月全部報關(guān)出口銷售額為180萬元，該應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的稅率為10%，出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅的稅額是（）。
A、18萬元
B、11.3萬元
C、10萬元
D、8.7萬元
正確答案:


答案來源：（www.）,下列內(nèi)容不符合企業(yè)所得稅關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定的是（）。
A、一般企業(yè)采用平均使用年限法計算固定資產(chǎn)折舊
B、全部制造業(yè)領(lǐng)域可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計算固定資產(chǎn)折舊
C、企業(yè)新投入的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊
D、停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起停止計算折舊
正確答案:


第13題,下列表述不符合增值稅核算會計科目的規(guī)定的是（）。
A、“已交稅金”專欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的增值稅額
B、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，記錄納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額
C、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，記錄納稅人年度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)年多交的增值稅額
D、“銷項稅額”專欄，記錄納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等應(yīng)收取的增值稅額
正確答案:


第14題,小規(guī)模納稅人的月銷售額超過（）萬元應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
A、8
B、10
C、15
D、20
正確答案:


答案來源：（www.）,下列（）是海關(guān)代征進(jìn)口貨物增值稅的計算公式。
A、進(jìn)口貨物增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額
B、進(jìn)口貨物增值稅=銷售額×征收率
C、進(jìn)口貨物增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率
D、進(jìn)口貨物增值稅=進(jìn)口貨物的成交價格×征收率
正確答案:


第16題,下列各項屬于增值稅零稅率的適用范圍的有（）。
A、納稅人出口的貨物
B、視同出口貨物
C、納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)
D、納稅人銷售的航天運(yùn)輸服務(wù)
正確答案:


第17題,個人取得（），不扣除任何費(fèi)用，以每次收入額為個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
A、利息所得
B、股息、紅利所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
正確答案:


第18題,在二次采油后繼續(xù)運(yùn)用（）采油，屬于三次采油。
A、聚合物驅(qū)方式、復(fù)合驅(qū)方式
B、泡沫驅(qū)方式、氣水交替驅(qū)方式
C、二氧化碳驅(qū)方式
D、微生物驅(qū)方式
正確答案:


第19題,企業(yè)從事（），自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，簡稱“三免三減半”優(yōu)惠。
A、企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等投資項目
B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目
C、企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施項目
D、企業(yè)內(nèi)部自建自用公共基礎(chǔ)設(shè)施項目
正確答案:


答案來源：（www.）,下列表述正確的有（）。
A、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”一級會計科目
B、企業(yè)計提的各項稅費(fèi)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算
C、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目總括地反映企業(yè)應(yīng)納及實(shí)際繳納各種稅費(fèi)情況
D、企業(yè)計提的各項稅費(fèi)在未實(shí)際繳納之前形成企業(yè)的一項資產(chǎn)
正確答案:


第21題,以下項目不得從計稅銷售額中扣除的有（）。
A、企業(yè)銷售商品涉及的現(xiàn)金折扣額
B、企業(yè)銷售商品涉及的商業(yè)折扣額
C、企業(yè)銷售商品涉及的銷貨退回金額
D、納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的還本支出額
正確答案:


第22題,企業(yè)（），所涉及的貨物視同出口貨物。
A、用于境外投資和國際運(yùn)輸工具上的貨物
B、用于對外援助和對外承包工程目所需貨物
C、銷售出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物
D、銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
正確答案:


第23題,土地增值稅的扣除項目金額包括（）。
A、取得土地使用權(quán)所支付的金額
B、房地產(chǎn)開發(fā)成本
C、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
正確答案:


第24題,以下項目符合文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收規(guī)定的有（）。
A、征收范圍包括娛樂服務(wù)和廣告服務(wù)
B、以提供娛樂服務(wù)、廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用為計費(fèi)依據(jù)
C、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)率為3%
D、廣告服務(wù)計費(fèi)依據(jù)不得扣除支付給其他廣告公司的價款
正確答案:


答案來源：（www.）,以下表述符合向居民個人支付工資、薪金所得按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款的規(guī)定的有（）。
A、通過各月累計收入減去對應(yīng)扣除計算各月的累計應(yīng)納稅所得額
B、以累計應(yīng)納稅所得額對照《個人所得稅預(yù)扣率表一》計算累計應(yīng)繳稅額
C、以累計應(yīng)繳稅額減去累計已繳稅額，以其余額確定本期應(yīng)繳稅額
D、只有一處工資薪金的個人納稅年度終了不需要辦理匯算清繳稅額
正確答案:


第26題,以下情形可減征資源稅30%的有（）。
A、三次采油
B、從深水油氣田開采的原油、天然氣
C、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣
D、從衰竭礦山開采的礦產(chǎn)品
正確答案:


第27題,下列各項符合計算大氣污染物應(yīng)納環(huán)保稅稅額的規(guī)定的有（）。
A、大氣污染物環(huán)境保護(hù)稅，按月計算應(yīng)納稅額，按季申報繳納
B、大氣污染物應(yīng)納稅額＝大氣污染物排放量÷該污染物污染當(dāng)量值×單位稅額
C、對大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)由大到小排序，對前五項分別計算應(yīng)納稅額
D、對大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)由大到小排序，對前三項分別計算應(yīng)納稅額
正確答案:


第28題,以下表述符合車輛購置稅的規(guī)定的有（）。
A、）購買自用應(yīng)稅車輛以納稅人實(shí)際支付的不含增值稅的全部價款為計稅價格
B、購買自用應(yīng)稅車輛以納稅人實(shí)際支付的含增值稅的全部價款為計稅價格
C、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價格加上進(jìn)口關(guān)稅為計稅價格
D、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價格為計稅價格
正確答案:


第29題,污染物排放者直接向環(huán)境排放的水污染物，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的有（）。
A、總汞、總鎘、總鉻、總鉛、總鎳
B、懸浮物、生化需氧量、化學(xué)需氧量
C、PH值、色度、大腸菌群數(shù)、余氯量
D、禽畜養(yǎng)殖業(yè)排放的水污染物
正確答案:


答案來源：（www.）,單位或個體工商業(yè)戶（），應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。
A、同一縣（市），將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售
B、將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物
C、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者或無償贈送他人
D、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)
正確答案:


第31題,以下收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的有（）。
A、接受捐贈收入
B、國債利息收入
C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D、符合條件的非營利組織的收入
正確答案:


第32題,以應(yīng)稅消費(fèi)品用于股息分配涉及增值稅、消費(fèi)稅的會計處理包括（）。
A、借記“利潤分配――應(yīng)付股利”科目
B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目
C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目
D、借記“稅金及附加（消費(fèi)稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅”科目
正確答案:


第33題,境內(nèi)企業(yè)享受出口退稅政策的服務(wù)包括（）。
A、一般納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù)
B、一般納稅人提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)
C、一般納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
D、小規(guī)模納稅人銷售的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)
正確答案:


第34題,企業(yè)繳納的耕地占用稅不形成固定資產(chǎn)價值的部分，其會計分錄應(yīng)包括（）。
A、借記“在建工程”科目
B、借記“稅金及附加”科目
C、借記“管理費(fèi)用”科目
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交耕地占用稅”科目
正確答案:


第35題,以下情形不征收土地增值稅的有（）。
A、因國家收回土地使用權(quán)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)
B、企業(yè)合并的不動產(chǎn)
C、企業(yè)交換的不動產(chǎn)
D、企業(yè)被整體拍賣的不動產(chǎn)
正確答案:


第36題,國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，生產(chǎn)企業(yè)繳納消費(fèi)稅的適用稅率，按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率中的最高稅率計算。（）
T、對
F、錯
正確答案:


第37題,德國的一家公司將其擁有的我國境內(nèi)的一處辦公樓出租給韓國一家公司，不屬于在境內(nèi)租賃不動產(chǎn)。（）
T、對
F、錯
正確答案:


第38題,納稅人在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)銷售或進(jìn)口的超豪華小汽車，除了在生產(chǎn)銷售或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅外，在零售環(huán)節(jié)再加征一次零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。（）
T、對
F、錯
正確答案:


第39題,納稅人在境內(nèi)銷售或進(jìn)口除適用9%稅率之外的應(yīng)稅貨物，以及提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。（）
T、對
F、錯
正確答案:


第40題,工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲超過排放限值的，以超標(biāo)分貝為計稅單位，依照環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的稅額按年征收。（）
T、對
F、錯
正確答案: