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【奧鵬】東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
第1題,建筑安裝企業(yè)附設的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）
A、營業(yè)稅
B、增值稅
C、營業(yè)稅與增值稅
正確答案:
第2題,某工業(yè)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的稅額為（ ）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
正確答案:
第3題,界定實際管理機構(gòu)的關鍵標準是（ ）
A、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施非實質(zhì)性全面管理和控制
B、對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生實質(zhì)性影響
C、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務、財產(chǎn)等有實際管理和控制
D、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負部分責任
正確答案:
第4題,在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標準是（ ）
A、僅采用注冊登記地標準確定納稅人
B、僅采用控制與管理中心標準確定納稅人
C、按照企業(yè)的"注冊登記地"和"實際管理機構(gòu)所在地標準"的兩個標準確定納稅人
D、按照企業(yè)的經(jīng)營活動地標準確定納稅人
正確答案:
第5題,增值稅小規(guī)模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為（ ）
A、應納稅額＝不含稅銷售額×適用稅率
B、應納稅額＝含稅銷售額×適用稅率
C、應納稅額＝不含稅銷售額×征收率
D、應納稅額 = 含稅銷售額×征收率
正確答案:
第6題,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ ）
A、沖減銷售成本
B、沖減存貨成本
C、計入管理費用
D、計入當期收入
正確答案:
第7題,國家稅務總局新修訂的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的生效時間是（ ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
正確答案:
第8題,下列各項不符合消費稅規(guī)定的是（ ）
A、企業(yè)兼營不同稅率的應稅消費品不能分別核算的，按最低稅率征稅
B、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅
C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅
D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務院批準納入計劃的卷煙，在復合征稅中適用45%的比例稅率計稅
正確答案:
第9題,納稅人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起的（ ）日內(nèi)繳納稅款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正確答案:
第10題,某電話局某月取得電話費收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費20000元，支付合作方安裝費10000元，應納營業(yè)稅的稅額為（ ）
A、1500元
B、2100元
C、1800元
正確答案:
第11題,征收增值稅的貨物（ ）
A、無形資產(chǎn)
B、有形不動產(chǎn)
C、有形動產(chǎn)
正確答案:
第12題,建筑安裝企業(yè)附設的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）
A、營業(yè)稅
B、增值稅
C、營業(yè)稅與增值稅
正確答案:
第13題,自產(chǎn)自用消費品應依法繳納消費稅的，應依次按本期或近期同類消費品的出廠銷售價格（不含增值稅）為計稅價格；無同類應稅消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅，其組成計稅價格的計算公式為（ ）
A、組成計稅價格 = 成本 ÷（1－消費稅稅率）
B、組成計稅價格 = 成本 ÷（1＋消費稅稅率）
C、組成計稅價格 = （成本+利潤）÷（1－消費稅稅率）
D、組成計稅價格 = （成本+利潤）÷（1＋消費稅稅率）
正確答案:
第14題,在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務
A、內(nèi)資企業(yè)
B、外資企業(yè)
C、居民企業(yè)
D、非居民企業(yè)
正確答案:
第15題,企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的，計算應納稅所得額時，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上再按研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正確答案:
第16題,如果企業(yè)有境外營業(yè)機構(gòu)的，在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時（ ）
A、境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
B、境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
C、境外機構(gòu)的虧損，以境外機構(gòu)以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年
D、境外機構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機構(gòu)以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年
正確答案:,C
第17題,按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（ ）
A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應稅數(shù)量
B、進口的，以海關核定的進口數(shù)量為應稅數(shù)量
C、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應稅數(shù)量
D、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應稅數(shù)量
正確答案:,B,C,D
第18題,外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應稅消費品未分別核算的（ ）
A、出口應退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算
B、出口應退消費稅，一律從高適用稅率計算
C、出口應退消費稅，一律從低適用稅率計算
D、不予退還消費稅
正確答案:,C
第19題,繳納消費稅的納稅人包括（ ）
A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè)
B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)
C、在中華人民共和國境內(nèi)進口應稅消費品的企業(yè)
D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè)
正確答案:,C,D
第20題,工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（ ）
A、年度應納稅所得額不超過40萬元
B、年度應納稅所得額不超過30萬元
C、從業(yè)人數(shù)不超過80人
D、資產(chǎn)總額不超過1000萬元
正確答案:,C,D
第21題,企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是（ ）
A、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關的稅費（不含增值稅）為成本
B、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關稅費
C、通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關稅費為成本
D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關稅費為成本
正確答案:,C,D
第22題,企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（ ?。?br/>A、自產(chǎn)卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應納消費稅
B、對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法
C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收方法
D、用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除
正確答案:,B,C
第23題,銷售折讓是指（ ）
A、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠
B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓
C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠
D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠
正確答案:,B
第24題,增值稅6%的征收率適用于（ ）
A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人
B、商業(yè)零售企業(yè)
C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力
正確答案:,C
第25題,納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A、簽訂銷售合同的當天
B、收訖營業(yè)收入款項的當天
C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
正確答案:,C
