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【奧鵬】東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一
試卷總分:100    得分:100
第1題,下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（    ）
A、牲畜
B、經(jīng)濟(jì)林
C、薪炭林、
D、橡膠
正確答案:


第2題,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標(biāo)準(zhǔn)是（ ）
A、僅采用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人
B、僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人
C、按照企業(yè)的"注冊(cè)登記地"和"實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)"的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人
D、按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人
正確答案:


第3題,企業(yè)銷售的期貨（       ）
A、不繳納增值稅
B、繳納增值稅，但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
正確答案:


第4題,征收增值稅的貨物（      ）
A、無形資產(chǎn)
B、有形不動(dòng)產(chǎn)
C、有形動(dòng)產(chǎn)
正確答案:


第5題,某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（        ）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
正確答案:


第6題,企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，符合稅法規(guī)定的是（      ）
A、準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B、準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額
C、不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷
D、不準(zhǔn)在稅前扣除
正確答案:


第7題,企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可按該專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅的稅額中抵免（抵扣）；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（   ）個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年
正確答案:


第8題,下列各項(xiàng)不適用對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（     ）
A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45%
B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30%
C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元
D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元
正確答案:


第9題,下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（       ）
A、直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式
B、托收承付和委托銀行收款銷售方式
C、賒銷、分期收款和委托代銷方式
D、還本銷售方式
正確答案:


第10題,出口免稅并退稅的政策含義是（       ）
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅
B、出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔(dān)的增值稅退稅．購(gòu)進(jìn)原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅
C、內(nèi)銷的貨物免稅，出口的貨物退稅
正確答案:


第11題,營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（         ）
A、收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
B、收取的全部?jī)r(jià)款但不包括收取的價(jià)外費(fèi)用
C、收取的全部?jī)r(jià)款但不包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)
D、收取全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除成本后的余額
正確答案:


第12題,某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時(shí)向買方另收取手續(xù)費(fèi)3510元，開具普通發(fā)票，對(duì)手續(xù)費(fèi)征收增值稅的計(jì)稅銷售額為（      ）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
正確答案:


第13題,關(guān)于無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法，不符合稅法對(duì)規(guī)定的是（      ）
A、按直線法計(jì)算的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除
B、按雙倍余額遞減法計(jì)算的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除
C、無形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷年限不得少于10年
D、受讓的無形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷
正確答案:


第14題,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用上注明的價(jià)款50000元，稅金8500元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用上注明的價(jià)款20000元，稅金3400元；支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得增值稅專用上注明的價(jià)款4000元，稅金680元。以上業(yè)務(wù)款已付，取得的專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。該企業(yè)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（      ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正確答案:


第15題,金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（       ）
A、借記"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目
B、借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目
C、借記"其他業(yè)務(wù)支出"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"科目
正確答案:


第16題,適用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額的正確表述是（     ）
A、向買方取得的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
B、向買方取得的含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
C、計(jì)稅銷售額不含增值稅，但含消費(fèi)稅
D、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是相同的
正確答案:,C,D


第17題,銷售折讓是指（         ）
A、具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠
B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購(gòu)貨方的價(jià)格減讓
C、因大批量購(gòu)買貨物而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠
D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠
正確答案:,B


第18題,下列項(xiàng)目哪些在"財(cái)務(wù)費(fèi)用"中核算（      ）
A、銀行存款的利息收入
B、流動(dòng)資金貸款的利息支出和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)
C、匯兌凈損失
D、生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售貨物向購(gòu)貨方收取延期付款利息
正確答案:,B,C


第19題,增值稅6%的征收率適用于（                 ）
A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人
B、商業(yè)零售企業(yè)
C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力
正確答案:,C


第20題,具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)兩個(gè)專攔（       ）
A、應(yīng)收出口退稅（增值稅）
B、出口退稅
C、出口商品成本
D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金
正確答案:,D


第21題,工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（      ）
A、年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元
B、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元
C、從業(yè)人數(shù)不超過80人
D、資產(chǎn)總額不超過1000萬元
正確答案:,C,D


第22題,一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（        ）
A、銷售應(yīng)稅貨物
B、銷售免稅貨物
C、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物
D、提供應(yīng)稅勞務(wù)
正確答案:,D


第23題,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（     ）
A、外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款
B、購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品--庫(kù)存出口商品貸：商品采購(gòu)
C、外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)： 借：應(yīng)收外匯賬款  貸：商品銷售收入--出口銷售收入
D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本  貸：庫(kù)存商品--庫(kù)存出口商品
正確答案:,B,C,D


第24題,納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）
A、簽訂銷售合同的當(dāng)天
B、收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天
C、取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
正確答案:,C


第25題,下列各項(xiàng)符合資本性支出要求的是（       ）
A、支出的收益不涉及本納稅年度
B、支出的受益期超過一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期
C、企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)的支出
D、企業(yè)的流動(dòng)資金貸款利息支出
正確答案:,C