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【奧鵬】東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)一
試卷總分:100    得分:100
第1題,下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（    ）
A、牲畜
B、經(jīng)濟林
C、薪炭林、
D、橡膠
正確答案:


第2題,在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標準是（ ）
A、僅采用注冊登記地標準確定納稅人
B、僅采用控制與管理中心標準確定納稅人
C、按照企業(yè)的"注冊登記地"和"實際管理機構(gòu)所在地標準"的兩個標準確定納稅人
D、按照企業(yè)的經(jīng)營活動地標準確定納稅人
正確答案:


第3題,企業(yè)銷售的期貨（       ）
A、不繳納增值稅
B、繳納增值稅，但不允許抵扣進項稅額
C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額
D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額
正確答案:


第4題,征收增值稅的貨物（      ）
A、無形資產(chǎn)
B、有形不動產(chǎn)
C、有形動產(chǎn)
正確答案:


第5題,某工業(yè)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的稅額為（        ）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
正確答案:


第6題,企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復等方面的專項資金，符合稅法規(guī)定的是（      ）
A、準予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應納稅所得額
B、準予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應納稅所得額
C、不準在稅前一次性扣除，可分3年攤銷
D、不準在稅前扣除
正確答案:


第7題,企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備，可按該專用設備投資額的10%從企業(yè)當年應納所得稅的稅額中抵免（抵扣）；當年不足抵免的，可以在以后（   ）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年
正確答案:


第8題,下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（     ）
A、每標準條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45%
B、每標準條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30%
C、單位稅額為每標準箱150元
D、單位稅額為每標準箱250元
正確答案:


第9題,下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（       ）
A、直接收款銷售和預收貨款銷售方式
B、托收承付和委托銀行收款銷售方式
C、賒銷、分期收款和委托代銷方式
D、還本銷售方式
正確答案:


第10題,出口免稅并退稅的政策含義是（       ）
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅
B、出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔的增值稅退稅．購進原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅
C、內(nèi)銷的貨物免稅，出口的貨物退稅
正確答案:


第11題,營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（         ）
A、收取的全部價款和價外費用
B、收取的全部價款但不包括收取的價外費用
C、收取的全部價款但不包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費
D、收取全部價款和價外費用扣除成本后的余額
正確答案:


第12題,某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時向買方另收取手續(xù)費3510元，開具普通發(fā)票，對手續(xù)費征收增值稅的計稅銷售額為（      ）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
正確答案:


第13題,關于無形資產(chǎn)費用攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是（      ）
A、按直線法計算的無形資產(chǎn)的攤銷費用，準予稅前扣除
B、按雙倍余額遞減法計算的無形資產(chǎn)的攤銷費用，準予稅前扣除
C、無形資產(chǎn)的費用攤銷年限不得少于10年
D、受讓的無形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷
正確答案:


第14題,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購進原材料一批，取得增值稅專用上注明的價款50000元，稅金8500元；購進設備一臺，取得增值稅專用上注明的價款20000元，稅金3400元；支付生產(chǎn)用電費，取得增值稅專用上注明的價款4000元，稅金680元。以上業(yè)務款已付，取得的專用發(fā)票已通過稅務機關查驗。該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為（      ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正確答案:


第15題,金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計算應代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為（       ）
A、借記"營業(yè)稅金及附加"科目，貸記"應交稅費--應交營業(yè)稅"科目
B、借記"應付賬款"科目，貸記"應交稅費--應交營業(yè)稅"科目
C、借記"其他業(yè)務支出"科目，貸記"應交稅費--應交營業(yè)稅"科目
正確答案:


第16題,適用比例稅率征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（     ）
A、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費用
B、向買方取得的含增值稅的全部價款和價外費用
C、計稅銷售額不含增值稅，但含消費稅
D、既征增值稅又征消費稅的貨物，增值稅與消費稅的計稅銷售額是相同的
正確答案:,C,D


第17題,銷售折讓是指（         ）
A、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠
B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓
C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠
D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠
正確答案:,B


第18題,下列項目哪些在"財務費用"中核算（      ）
A、銀行存款的利息收入
B、流動資金貸款的利息支出和金融機構(gòu)手續(xù)費
C、匯兌凈損失
D、生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方收取延期付款利息
正確答案:,B,C


第19題,增值稅6%的征收率適用于（                 ）
A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人
B、商業(yè)零售企業(yè)
C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力
正確答案:,C


第20題,具有自營出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設兩個專攔（       ）
A、應收出口退稅（增值稅）
B、出口退稅
C、出口商品成本
D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅金
正確答案:,D


第21題,工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（      ）
A、年度應納稅所得額不超過40萬元
B、年度應納稅所得額不超過30萬元
C、從業(yè)人數(shù)不超過80人
D、資產(chǎn)總額不超過1000萬元
正確答案:,C,D


第22題,一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（        ）
A、銷售應稅貨物
B、銷售免稅貨物
C、銷售報關出口的貨物
D、提供應稅勞務
正確答案:,D


第23題,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務的會計處理正確的是（     ）
A、外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進貨物時：借：商品采購 應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
B、購進貨物驗收入庫時： 借：庫存商品--庫存出口商品貸：商品采購
C、外貿(mào)企業(yè)出口報關銷售時： 借：應收外匯賬款  貸：商品銷售收入--出口銷售收入
D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時：借：商品銷售成本  貸：庫存商品--庫存出口商品
正確答案:,B,C,D


第24題,納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為（ ）
A、簽訂銷售合同的當天
B、收訖營業(yè)收入款項的當天
C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天
D、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的當天
正確答案:,C


第25題,下列各項符合資本性支出要求的是（       ）
A、支出的收益不涉及本納稅年度
B、支出的受益期超過一年或一個營業(yè)周期
C、企業(yè)購建固定資產(chǎn)的支出
D、企業(yè)的流動資金貸款利息支出
正確答案:,C