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【奧鵬】東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)二
試卷總分:100    得分:100
第1題,供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計算公式為（       ）
A、預(yù)繳稅額 = 銷售額 ×預(yù)征率
B、預(yù)繳稅額 = 銷售量 ×單位稅額
C、預(yù)繳稅額 = 銷售額 ×預(yù)征率－進項稅額
D、預(yù)繳稅額 = （銷售額－進項稅額）×預(yù)征率
正確答案:


第2題,企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，符合稅法規(guī)定的是（      ）
A、準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B、準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額
C、不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷
D、不準(zhǔn)在稅前扣除
正確答案:


第3題,某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運輸單位運費為9000元，取得普通發(fā)票，運費已通過銀行結(jié)算。正確的會計分錄為（      ）
A、借記"原材料"9000元，貸記"銀行存款"9000元
B、借記"主營業(yè)務(wù)支出"9000元，貸記"銀行存款"9000元
C、借記"原材料"8370元，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）"630元，貸記"銀行存款"9000元
D、借記"原材料"8100元，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）"900元，貸記"銀行存款"9000元
正確答案:


第4題,一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（    ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。
A、400萬元
B、500萬元
C、600萬元
D、700萬元
正確答案:


第5題,"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"的借方不核算（     ）
A、消費稅
B、營業(yè)稅
C、城市維護建設(shè)稅
D、增值稅
正確答案:


第6題,企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項目是（       ）
A、增值稅和企業(yè)所得稅
B、消費稅、營業(yè)稅
C、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅和教育費附加
D、土地增值稅
正確答案:


第7題,企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（      ）
A、收到貨款的當(dāng)天
B、開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天
C、預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天
D、貨物發(fā)出的當(dāng)天
正確答案:


第8題,某電視廠為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應(yīng)是（       ）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元
正確答案:


第9題,企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時（       ）
A、可以享受減計收入20%的優(yōu)惠
B、可以享受減計收入15%的優(yōu)惠
C、可以享受減計收入10%的優(yōu)惠
D、可以享受減計收入5%的優(yōu)惠
正確答案:


第10題,下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（     ）
A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45%
B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30%
C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元
D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元
正確答案:


第11題,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售商品房的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（        ）
A、收到預(yù)收款的當(dāng)天
B、收取全部購房款的當(dāng)天
C、房屋交付使用的當(dāng)天
正確答案:


第12題,金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計算應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為（       ）
A、借記"營業(yè)稅金及附加"科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅"科目
B、借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅"科目
C、借記"其他業(yè)務(wù)支出"科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅"科目
正確答案:


第13題,不屬于營業(yè)稅的征稅范圍（    ）
A、交通運輸業(yè)
B、建筑業(yè)
C、金融保險業(yè)
D、委托加工的貨物
正確答案:


第14題,企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費用的是（      ）
A、煙葉稅、進口關(guān)稅
B、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅
C、耕地占用稅、契稅
D、進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅
正確答案:


第15題,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿（ ）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正確答案:


第16題,銷售折讓是指（       ）
A、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠
B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓
C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠
D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠
正確答案:,B


第17題,某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（            ）
A、借記"應(yīng)付股利"327600元
B、貸記"主營業(yè)務(wù)收入"280000元
C、貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600元
D、借記"主營業(yè)務(wù)成本"200000元
E、貸記"庫存商品"200000元
正確答案:,B,C,D,E


第18題,銷售折讓是指（         ）
A、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠
B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓
C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠
D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠
正確答案:,B


第19題,出口退免稅貨物一般應(yīng)具備的條件（        ）
A、屬于征收增值稅、消費稅范圍的貨物
B、已報關(guān)離境的貨物
C、已報關(guān)但尚未離境的貨物
D、財務(wù)上已做銷售處理，并且出口收匯已核銷的貨物
正確答案:,B,D


第20題,以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費稅適用稅率的政策是（       ）
A、以外購酒精生產(chǎn)的白酒，按生產(chǎn)酒精所用原料確定白酒的適用稅率征稅
B、以外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高適用稅率征稅
C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
D、以糧食、薯類和糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅
正確答案:,B,C


第21題,根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項中不得抵扣進項稅額的項目包括（     ）
A、購進固定資產(chǎn)的進項稅額和購進固定資產(chǎn)在建工程物資的進項稅額
B、購進用于非應(yīng)稅項目和免稅項目貨物的進項稅額
C、購進生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費的進項稅額
D、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進項稅額
正確答案:,B,D


第22題,增值稅6%的征收率適用于（                 ）
A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人
B、商業(yè)零售企業(yè)
C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力
正確答案:,C


第23題,企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（　  　?。?br/>A、自產(chǎn)卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費稅
B、對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法
C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收方法
D、用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除
正確答案:,B,C


第24題,下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式（          ）
A、折扣銷售
B、委托代銷
C、以舊換新銷售
D、以物易物銷售
正確答案:,C,D


第25題,企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是（        ）
A、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關(guān)的稅費（不含增值稅）為成本
B、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費
C、通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關(guān)稅費為成本
D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費為成本
正確答案:,C,D