可做奧鵬院校所有作業(yè)，畢業(yè)論文，咨詢請?zhí)砑観Q：3230981406 微信：aopopenfd777
【奧鵬】東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)二
試卷總分:100 得分:100
第1題,不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（ ）
A、銷售貨物的不含稅銷售額
B、銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。
C、計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額
D、不含稅銷售額＝含稅銷售額×（1＋稅率）
正確答案:
第2題,金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（ ）
A、"銀行存款"科目
B、"利息收入"科目
C、"應付賬款"科目
正確答案:
第3題,某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費稅稅率為15%。增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是（ ）
A、50000元
B、53000元
C、59000元
D、增值稅的計稅依據(jù)是50000元，消費稅的計稅依據(jù)是53000元
正確答案:
第4題,委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為（ ）
A、受托方
B、委托方
C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人
正確答案:
第5題,對進口應稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（ ）
A、組成計稅價格 = （關稅完稅價格 + 進口關稅）÷（1＋消費稅稅率）
B、組成計稅價格 = （關稅完稅價格 + 進口關稅）÷（1－消費稅稅率）
C、組成計稅價格 = 關稅完稅價格 ÷（1－消費稅稅率）
D、組成計稅價格 = 關稅完稅價格 ÷（1＋消費稅稅率）
正確答案:
第6題,增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（ ）
A、17%
B、13%
C、6%或4%
正確答案:
第7題,下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（ ）
A、牲畜
B、經(jīng)濟林
C、薪炭林、
D、橡膠
正確答案:
第8題,運載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運的，計算繳納營業(yè)稅的收入額為（ ）
A、全程運費收入額
B、去付給承運企業(yè)的運費額
C、全程運費減去付給承運企業(yè)運費后的余額
正確答案:
第9題,某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，增值稅85萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為（ ）
A、150萬元
B、120萬元
C、175．5萬元
D、124．5萬元
正確答案:
第10題,從事聯(lián)運業(yè)務的企業(yè)，以實際取得的營業(yè)額為依據(jù)計算繳納營業(yè)稅，計稅營業(yè)額是指（ ）
A、收取的全部費用扣除分給聯(lián)運企業(yè)收入后的余額
B、收取的全部費用加上分給聯(lián)運企業(yè)收入后的金額
C、收取的全部費用
正確答案:
第11題,不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是（ ）
A、小規(guī)模納稅人出口的貨物
B、免稅進口原材料自制貨物出口
C、出口的古舊圖書和軍品
D、外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人的一切貨物出口
正確答案:
第12題,某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進生產(chǎn)應稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運輸單位運費為9000元，取得普通發(fā)票，運費已通過銀行結算。正確的會計分錄為（ ）
A、借記"原材料"9000元，貸記"銀行存款"9000元
B、借記"主營業(yè)務支出"9000元，貸記"銀行存款"9000元
C、借記"原材料"8370元，借記"應交稅費--應交增值稅（進項稅額）"630元，貸記"銀行存款"9000元
D、借記"原材料"8100元，借記"應交稅費--應交增值稅（進項稅額）"900元，貸記"銀行存款"9000元
正確答案:
第13題,企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備，可按該專用設備投資額的10%從企業(yè)當年應納所得稅的稅額中抵免（抵扣）；當年不足抵免的，可以在以后（ ）個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年
正確答案:
第14題,建筑安裝企業(yè)所安裝的設備價值作為安裝工程價值的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額（ ）
A、包含設備的價款
B、不包含設備的價款
C、設備價款按50%計入
正確答案:
第15題,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ ）
A、1-3年免稅，4-5年減半征稅
B、1-3年免稅，4-6年減半征稅
C、1-2年免稅，3-5年減半征稅
D、1-4年免稅，5-7年減半征稅
正確答案:
第16題,購進貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進項稅額的項目包括（ ）
A、購買或銷售貨物所支付的運費
B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款
C、向小規(guī)模納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款
D、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資所支付的價款
正確答案:,B,C,D
第17題,下列各項符合資本性支出要求的是（ ）
A、支出的收益不涉及本納稅年度
B、支出的受益期超過一年或一個營業(yè)周期
C、企業(yè)購建固定資產(chǎn)的支出
D、企業(yè)的流動資金貸款利息支出
正確答案:,C
第18題,納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A、簽訂銷售合同的當天
B、收訖營業(yè)收入款項的當天
C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天
D、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的當天
正確答案:,C
第19題,納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為（ ）
A、簽訂銷售合同的當天
B、收訖營業(yè)收入款項的當天
C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天
D、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的當天
正確答案:,C
第20題,債權人為鼓勵債務人在規(guī)定時期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議規(guī)定付款期為30天，若購貨人在10天內(nèi)付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（ ）
A、折扣銷售
B、銷售折扣
C、銷售折讓
D、保本銷售
正確答案:,C,D
第21題,符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ）
A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)
B、出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅
C、font face="Arial"涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)/font
D、消費稅的退稅率與征稅率是不一致的
正確答案:,B,C
第22題,營業(yè)稅的納稅期限包括（ ）
A、以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅
B、在一個月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅額。
C、保險業(yè)的納稅期限為1個月
D、扣繳義務人解繳稅款的期限比照納稅人辦理
正確答案:,B,C,D
第23題,符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ）
A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)
B、出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅
C、font face="Arial"涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)/font
D、消費稅的退稅率與征稅率是不一致的
正確答案:,B,C
第24題,企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（ ）
A、代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應繳納增值稅
B、代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅
C、代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅
D、代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅
正確答案:,C
第25題,納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為（ ）
A、簽訂銷售合同的當天
B、收訖營業(yè)收入款項的當天
C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天
D、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的當天
正確答案:,C
