可做奧鵬院校所有作業(yè)，畢業(yè)論文，咨詢(xún)請(qǐng)?zhí)砑観Q：3230981406      微信：aopopenfd777

【奧鵬】東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)三
試卷總分:100    得分:100
第1題,增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（       ）
A、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買(mǎi)價(jià)×扣除率（10%）
B、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買(mǎi)價(jià)×扣除率（13%）
C、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買(mǎi)價(jià)×扣除率（7%）
D、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買(mǎi)價(jià)×扣除率（17%）
正確答案:


第2題,某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)以襯衫為禮品贈(zèng)送給大客戶(hù)，贈(zèng)送的襯衫成本為38000元，按零售價(jià)格計(jì)算為46800元。該企業(yè)本月贈(zèng)送禮品應(yīng)計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（     ）
A、6460元
B、7956元
C、6800元
D、8600元
正確答案:


第3題,增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿(mǎn)之日起（       ）日內(nèi)預(yù)繳稅款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
正確答案:


第4題,從2001年5月1日起，對(duì)夜總會(huì)、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂(lè)行為，征收營(yíng)業(yè)稅的稅率為（     ）
A、5%
B、5%-20%
C、一律為20%
正確答案:


第5題,企業(yè)銷(xiāo)售的期貨（       ）
A、不繳納增值稅
B、繳納增值稅，但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
正確答案:


第6題,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿(mǎn)（ ）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正確答案:


第7題,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用上注明的價(jià)款50000元，稅金8500元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用上注明的價(jià)款20000元，稅金3400元；支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用上注明的價(jià)款4000元，稅金680元。以上業(yè)務(wù)款已付，取得的專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。該企業(yè)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（      ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正確答案:


第8題,下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（     ）
A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽車(chē)輪胎
C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石
D、黃酒、啤酒、成品油
正確答案:


第9題,征收增值稅的貨物（    ）
A、無(wú)形資產(chǎn)
B、有形不動(dòng)產(chǎn)
C、有形動(dòng)產(chǎn)
正確答案:


第10題,某銀行某月取得貸款利息收入100萬(wàn)元，取得逾期還貸罰息的收入10萬(wàn)元，本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為（      ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元
正確答案:


第11題,供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為（       ）
A、預(yù)繳稅額 = 銷(xiāo)售額 ×預(yù)征率
B、預(yù)繳稅額 = 銷(xiāo)售量 ×單位稅額
C、預(yù)繳稅額 = 銷(xiāo)售額 ×預(yù)征率－進(jìn)項(xiàng)稅額
D、預(yù)繳稅額 = （銷(xiāo)售額－進(jìn)項(xiàng)稅額）×預(yù)征率
正確答案:


第12題,企業(yè)銷(xiāo)售的期貨（     ）
A、不繳納增值稅
B、繳納增值稅，但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
正確答案:


第13題,出口免稅不退稅的根據(jù)是（        ）
A、企業(yè)不需要退稅
B、國(guó)家不愿意退稅
C、無(wú)稅可退
D、限制出口
正確答案:


第14題,納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起的（   ）日內(nèi)繳納稅款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正確答案:


第15題,企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起（   ）
A、3免2減半
B、3免3減半
C、2免3減半
D、4免3減半
正確答案:


第16題,一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費(fèi)稅的煙包括（       ）
A、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒(méi)有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙
B、委托加工沒(méi)有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙
C、企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙
D、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙
正確答案:,B,D


第17題,企業(yè)使用或銷(xiāo)售存貨，符合按實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則要求的是（        ）
A、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付相關(guān)的稅費(fèi)（不含增值稅）為成本
B、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費(fèi)
C、通過(guò)接受捐贈(zèng)方式取得的，以公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本
D、通過(guò)抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
正確答案:,C,D


第18題,下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票不允許計(jì)算扣除稅額的（         ）
A、未按規(guī)定建立專(zhuān)用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票的
B、未按規(guī)定設(shè)置專(zhuān)門(mén)存放專(zhuān)用發(fā)票的場(chǎng)所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的
C、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次的
D、丟失專(zhuān)用發(fā)票或損（撕）毀專(zhuān)用發(fā)票的
正確答案:,B,C,D


第19題,消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（    ）
A、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷(xiāo)售的，根據(jù)銷(xiāo)售全額按最高稅率征稅
B、兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅
C、既銷(xiāo)售金銀首飾又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷(xiāo)售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅
D、既銷(xiāo)售金銀首飾又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷(xiāo)售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率
正確答案:,B,C,D


第20題,納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）
A、簽訂銷(xiāo)售合同的當(dāng)天
B、收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天
C、取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
正確答案:,C


第21題,下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（    ）
A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子
B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具
C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車(chē)
D、小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇、成品油、汽車(chē)輪胎
正確答案:,B,D


第22題,企業(yè)受托加工制造大型設(shè)備或提供應(yīng)稅勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則是（      ）
A、不確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
B、按全部收入的一半確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C、按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、按照納稅年度內(nèi)已完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
正確答案:,D


第23題,債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定時(shí)期內(nèi)早日付款，通過(guò)協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議規(guī)定付款期為30天，若購(gòu)貨人在10天內(nèi)付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（         ）
A、折扣銷(xiāo)售
B、銷(xiāo)售折扣
C、銷(xiāo)售折讓
D、保本銷(xiāo)售
正確答案:,C,D


第24題,增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（       ）
A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方付款記賬憑證
B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方的扣稅憑證
C、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方的記賬憑證
正確答案:,B,C


第25題,按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是（          ）
A、交通運(yùn)輸業(yè)與建筑業(yè)
B、郵電通信業(yè)
C、服務(wù)業(yè)
D、文化體育業(yè)
正確答案:,B,D