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【奧鵬】東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一
試卷總分:100    得分:100
第1題,企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費(fèi)用的（      ）加計(jì)扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正確答案:


第2題,對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（      ）
A、組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
B、組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
C、組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 ÷（1－消費(fèi)稅稅率）
D、組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 ÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
正確答案:


第3題,從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅，計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅價(jià)格是指（ ）
A、外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價(jià)格
B、工廠銷售價(jià)格（含增值稅）
C、工廠銷售價(jià)格（不含增值稅）
D、外貿(mào)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)價(jià)格
正確答案:


第4題,確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（       ）
A、實(shí)際收到股息、紅利時(shí)
B、投資期滿半年時(shí)
C、被投資方做出利潤(rùn)分配決定時(shí)
D、企業(yè)投資時(shí)
正確答案:


第5題,某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，某月購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款40000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商場(chǎng)在對(duì)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)所購(gòu)貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意給予5%的價(jià)格優(yōu)惠。該商場(chǎng)已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場(chǎng)。該商場(chǎng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理為（       ）
A、借記"商品采購(gòu)"2000元（紅字），貸記"應(yīng)付賬款"2000元（紅字）
B、借記"商品采購(gòu)"2000元（紅字），借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"340元（紅字），貸記"應(yīng)付賬款"2340元（紅字）
正確答案:


第6題,企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起（ ）
A、3免2減半
B、3免3減半
C、2免3減半
D、4免3減半
正確答案:


第7題,供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為（       ）
A、預(yù)繳稅額 = 銷售額 ×預(yù)征率
B、預(yù)繳稅額 = 銷售量 ×單位稅額
C、預(yù)繳稅額 = 銷售額 ×預(yù)征率－進(jìn)項(xiàng)稅額
D、預(yù)繳稅額 = （銷售額－進(jìn)項(xiàng)稅額）×預(yù)征率
正確答案:


第8題,企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)（      ）
A、按5%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
B、按3%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
C、按5%-20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
正確答案:


第9題,總承包人將所承包工程的部分作業(yè)分包給他人的，其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為（     ）
A、工程的全部承包額
B、分包工程的營(yíng)業(yè)額
C、全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額
正確答案:


第10題,根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（      ）
A、無納稅義務(wù)
B、負(fù)無限納稅義務(wù)
C、負(fù)有限納稅義務(wù)
正確答案:


第11題,企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（       ）
A、可以享受減計(jì)收入20%的優(yōu)惠
B、可以享受減計(jì)收入15%的優(yōu)惠
C、可以享受減計(jì)收入10%的優(yōu)惠
D、可以享受減計(jì)收入5%的優(yōu)惠
正確答案:


第12題,某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款220萬(wàn)元，稅金37. 4萬(wàn)元，同時(shí)又從購(gòu)貨方收取手續(xù)費(fèi)5. 85萬(wàn)元，款項(xiàng)已存銀行，中輕型商用客車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（    ）
A、110000元
B、128700元
C、112500元
D、374000元
正確答案:


第13題,享受消費(fèi)稅出口退稅政策的企業(yè)是指（      ）
A、生產(chǎn)企業(yè)
B、一般商業(yè)企業(yè)
C、外商投資的工業(yè)企業(yè)
D、外貿(mào)企業(yè)。
正確答案:


第14題,某金融機(jī)構(gòu)某月發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得利息收入120萬(wàn)元，向拆放方支付借入資金利息50萬(wàn)元，該金融機(jī)構(gòu)發(fā)放該筆轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額為（    ）
A、60000元
B、36000元
C、35000元
正確答案:


第15題,某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收到加工費(fèi)20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（     ）
A、借：銀行存款20000    貸：其他業(yè)務(wù)收入20000
B、借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入16600   貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400
正確答案:


第16題,企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則要求的是（        ）
A、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買價(jià)款和支付相關(guān)的稅費(fèi)（不含增值稅）為成本
B、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買價(jià)款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費(fèi)
C、通過接受捐贈(zèng)方式取得的，以公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本
D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
正確答案:,C,D


第17題,工業(yè)企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（      ）
A、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，
B、從業(yè)人數(shù)不超過100人，
C、資產(chǎn)總額不超過2000萬(wàn)元的企業(yè)
D、資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元的企業(yè)
正確答案:,B,D


第18題,增值稅6%的征收率適用于（                 ）
A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人
B、商業(yè)零售企業(yè)
C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力
正確答案:,C


第19題,符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ）
A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)
B、出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅
C、font face="Arial"涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)/font
D、消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的
正確答案:,B,C


第20題,下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（    ）
A、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額
B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額
C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額
D、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額
正確答案:,B


第21題,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是（ ）
A、實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法
B、黃酒每噸（1噸=962升）的單位稅額為240元
C、啤酒每噸（1噸=988升）出廠價(jià)格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元，
D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸
正確答案:,B,C,D


第22題,企業(yè)所得稅法對(duì)以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（       ）
A、招待費(fèi)與廣告費(fèi)
B、公益性捐贈(zèng)支出與利息支出
C、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
D、工資薪金支出和營(yíng)業(yè)外支出
正確答案:,B,C


第23題,企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，按上年工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提，下列說法正確的是（      ）
A、不超過工資總額4%的部分，計(jì)入管理費(fèi)用
B、超過工資總額4%的部分，由個(gè)人負(fù)擔(dān)
C、按實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入管理費(fèi)用
D、按實(shí)際發(fā)生額全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)
正確答案:,B


第24題,企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（　  　?。?br/>A、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅
B、對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法
C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法
D、用于生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除
正確答案:,B,C


第25題,改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（    ）
A、以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)
B、以不含增值稅和消費(fèi)品稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)
C、包裝物的價(jià)款應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額
D、分開核算的包裝物的價(jià)款不計(jì)入計(jì)稅銷售額
正確答案:,C