《稅務(wù)會(huì)計(jì)》20春期末考核-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

1.2006年2月15日,財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)──所得稅》,明確我國(guó)的所得稅會(huì)計(jì)處理將采用()。

A.應(yīng)付稅款法

B.遞延法

C.利潤(rùn)表債務(wù)法

D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

答案:D

2.()支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

A.外購(gòu)原材料

B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物

C.外購(gòu)用于基建工程的貨物

D.外購(gòu)分配給職工的貨物

答案:A

3.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專(zhuān)利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬(wàn)元。10月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)以50萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（ ）萬(wàn)元。

A.1

B.2.5

C.3.1

D.4.1

答案:B

4.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)日、進(jìn)口日、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等取得日起,( )日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A.15

B.30

C.45

D.60

5.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,記載金額共計(jì)500萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。該合同甲、乙企業(yè)各持一份,甲、乙企業(yè)分別應(yīng)繳納的印花稅為()元。

A.1200

B.2400

C.3000

D.3600

6.進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入()

A.“庫(kù)存商品”科目借方

B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目借方

C.“應(yīng)交稅金”科目借方

D.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方

7.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷(xiāo)禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)消費(fèi)稅為（ ）元。（消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％，稅率為30％）。

A.3150

B.3110

C.7350

D.10500

8.某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸,當(dāng)月銷(xiāo)售額19.5萬(wàn)元,加熱、修井用0.5萬(wàn)噸;開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米,當(dāng)月銷(xiāo)售額900萬(wàn)元,待售100萬(wàn)立方米。原油、天然氣的稅率為5%。則該油田本月應(yīng)納資源稅( )。

A.45.975萬(wàn)元

B.600萬(wàn)元

C.613.5萬(wàn)元

D.615萬(wàn)元

9.某企業(yè)出售房屋一幢，收到款項(xiàng)1000000元，應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為()。

A.30000

B.50000

C.3000

D.5000

10.企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算，以()為原則。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.現(xiàn)金收付制

D.實(shí)質(zhì)重于形式

11.某居民企業(yè)2015年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元所支付的年利息20萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。則財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額為( )。

A.5.5萬(wàn)元

B.14.5萬(wàn)元

C.34.5萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

12.關(guān)于納稅主體以下說(shuō)法正確的是( )。

A.納稅主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人

B.會(huì)計(jì)主體一定是納稅主體

C.納稅主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是相同的

D.納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)主體（會(huì)計(jì)實(shí)體）一定等同

13.按照房產(chǎn)租金的收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用稅率為()。

A.12%

B.1.2%

C.10%

D.5%

14.某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料共500 噸，貨物以境外口岸離岸價(jià)格成交，單價(jià)折合每噸人民幣為20000元（不包括另向賣(mài)方支付的傭金每噸l000元人民幣），已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸人地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10 % ，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（ ）。

A.100 萬(wàn)元

B.105 萬(wàn)元

C.110 萬(wàn)元

D.115萬(wàn)元

15.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

A.開(kāi)采地

B.收購(gòu)地

C.生產(chǎn)所在地

D.銷(xiāo)售地

16.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是( )。

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

17.企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅,借記的賬戶為( )。

A.“稅金及附加”

B.“應(yīng)交稅費(fèi)”

C.“材料采購(gòu)”

D.“其他業(yè)務(wù)成本”

18.從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)稅銷(xiāo)售額需要組價(jià)確定時(shí),下列公式錯(cuò)誤的是()。

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率） g+S53

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率） *

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 we;ZA

D.委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

19.下列關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說(shuō)法是( )。

A.以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，為將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天

B.以直接收款方式銷(xiāo)售的，為發(fā)貨當(dāng)天

C.以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的，為收款當(dāng)天

D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，為貨物移送當(dāng)天

20.A公司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)6000萬(wàn)元，A公司將l500萬(wàn)元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)l50萬(wàn)元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)50萬(wàn)元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅分別為(　　)萬(wàn)元。

A.180；45

B.150；45

C.150；52.5

D.180；52.5

二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)

21.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。

A.借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債

B.借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積

C.借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

D.借 ：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積

22.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面（ ）。

A.目標(biāo)不同

B.對(duì)象不同

C.核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同

D.計(jì)算損益的程序不同

23.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ ）。

A.用于直接銷(xiāo)售

B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷(xiāo)售

C.用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人

D.用于職工福利品發(fā)放

24.下列納稅人的納稅期限正確的有( )。

A.納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定

B.扣繳義務(wù)人可以按次計(jì)算納稅

C.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.以1日、3日、5日、10或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款

25.下列項(xiàng)目中,以“輛”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車(chē)船稅的有()。

A.船舶

B.摩托車(chē)

C.客車(chē)

D.貨車(chē)

26.應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。

A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款

C.借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅

27.增值稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括 ()。

A.稅申報(bào)銷(xiāo)售額

B.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

28.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是()。

A.啤酒廠銷(xiāo)售啤酒

B.商店銷(xiāo)售卷煙

C.加油站銷(xiāo)售汽油

D.汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售小轎車(chē)

29.以下屬于納稅人義務(wù)的是()。

A.依法辦理稅務(wù)登記的義務(wù)

B.按時(shí)申報(bào)的義務(wù)

C.按時(shí)繳納稅款的義務(wù)

D.代扣、代收稅款的義務(wù)

30.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法,正確的有( )。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

31.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)包含在增值稅的銷(xiāo)售額中。

32.稅務(wù)會(huì)計(jì)的納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體等同。

33.資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異,都應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

34.企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)計(jì)入資本公積，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得。

35.稅目是納稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,因此,每個(gè)稅種都有稅目。

四、計(jì)算題 (共 1 道試題,共 10 分)

36.A企業(yè)與B公司均為增值稅一般納稅人，當(dāng)年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

(1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收人庫(kù)，貨款和稅款未付。

(2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。B公司以銷(xiāo)貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬(wàn)元、增值稅15.3萬(wàn)元。

(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。制作過(guò)程中委托C公司進(jìn)行專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元，取得C公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(4)B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。

(5)B公司銷(xiāo)售電腦和其他物品取得含稅銷(xiāo)售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。

要求:

(1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。

(2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。

五、論述題 (共 1 道試題,共 10 分)

37.某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從廢舊物品回收公司購(gòu)入廢布一批，用于生產(chǎn)過(guò)程中的清潔，取得普通發(fā)票，支付款項(xiàng)10000元；

（2）銷(xiāo)售200立升冰箱1000臺(tái)，發(fā)票注明每臺(tái)不含稅價(jià)格1000元，款項(xiàng)已存入銀行；

（3）支付電費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款25000元，稅款4250元；

（4）支付水費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款300元；

（5）銷(xiāo)售自用過(guò)的舊機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)10000元，售價(jià)10400元；

（6）銷(xiāo)售生產(chǎn)下腳料廢料頭一批，收取現(xiàn)金1170元。

要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。

六、名詞解釋 (共 5 道試題,共 10 分)

38.公益性捐贈(zèng)

39.房產(chǎn)稅

40.稅務(wù)登記制度

41.車(chē)輛購(gòu)置稅

42.關(guān)稅完稅價(jià)格