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吉林大學網絡教育學院



       
2019-2020學年第二學期期末考試《稅法》大作業(yè)




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作業(yè)要求：大作業(yè)要求學生手寫完成，提供手寫文檔的清晰掃描圖片，并將圖片添加到word文檔內，最終wod文檔上傳平臺，不允許學生提交其他格式文件（如JPG，RAR等非word文檔格式），如有雷同、抄襲成績按不及格處理。

一 、 (共2題 ，總分值30分 )
1. 為什么增值稅一般納稅人會放棄免稅，而選擇正常繳納增值稅 （15 分）
2. 列舉會計利潤和企業(yè)所得稅應納稅所得額計算過程中不少于五個方面的差異。闡述為什么會存在這些差異 （15 分）

二、題 (共10題 ，總分值20分 )
3. 居民企業(yè) （2 分）
4. 超額累進稅率 （2 分）
5. 代扣代繳義務人 （2 分）
6. 組成計稅價格 （2 分）
7. 稅基 （2 分）
8. 增值稅銷項稅額 （2 分）
9. 稅務行政訴訟 （2 分）
10. 稅收法定原則 （2 分）
11. 增值稅進項稅額 （2 分）
12. 征稅對象 （2 分）

三 計算題 (共2題 ，總分值30分 )
13. 國內自由執(zhí)業(yè)者劉某，2019年發(fā)生以下業(yè)務。
（1）劉某與其妻王某共同贍養(yǎng)四位老人，分別是劉某父母、王某父母，劉某為獨生子女，王某有一妹，夫妻二人每月均向已年過60周歲的劉某父母和王某父母分別支付3000元贍養(yǎng)費。王某與其妹協(xié)商，按照平均分攤的方式享受贍養(yǎng)老人專向附加扣除。
（2）二人育有一女小劉，正在高校讀碩士研究生。
（3）劉某與房產中介簽訂房屋租賃合同，與其妻租住在天津市河西區(qū)，月租金2500元，夫妻二人名下均無房產。
（4）2019年，劉某因小說發(fā)表取得出版社報酬105000元。
（5）2019年8月開始，劉某通過網上兼職平臺講課，每月講課4次，每次報酬800元，連續(xù)講課2個月。
（6）2019年12月，獲得A公司支付給劉某的特許權使用費120000元。
其他相關資料：劉某與其妻王某協(xié)商確定，涉及可分攤專向附加扣除的，均按50%比例分別扣除；不考慮其他事項。
要求根據(jù)上述材料，計算回答問題。
（1）劉某和王某因贍養(yǎng)老人，全年可在個人所得稅前扣除的金額分別是多少？
（2）小劉在讀碩士研究生，劉某與王某是否可因此享受個人所得稅前子女教育專向附加扣除？計算出每人可扣除的金額。
（3）計算業(yè)務（3）劉某與王某全年稅前可分別扣除的金額？
（4）計算2019年劉某應納稅所得額和應納個人所得稅額
（5）劉某是否需要辦理匯算清繳？理由是什么？ （15 分）
14. 張先生在一家外資企業(yè)位于長春的分公司工作，2019年月工資15000元。2019年4月，張先生為某培訓機構上課，獲得勞務報酬20000元；將自己的工作經驗整理成文，在某期刊發(fā)表，獲得稿酬6000元。2019年1月1日，張先生將自己位于文化廣場附近的一套兩居室對外出租，租期一年，每月租金3000元。2019年5月，張先生購買中國福利彩票，中獎金額6000元。另有其他信息如下：張先生父母均已亡故，其岳父岳母目前由其贍養(yǎng)；張先生的老婆王女士目前為全職太太。張先生的女兒今年17歲，正在東北師范大學附屬中學讀高中；張先生本人2018年9月進入吉林大學商學院在職攻讀MBA，預計2020年6月畢業(yè)。
根據(jù)以上信息，結合附表稅率，針對2019年度，回答或計算：
（1）張先生福利彩票中獎應納多少個人所得稅？
（2）張先生房屋出租應納多少個人所得稅？
（3）張先生可以享受哪些專項附加扣除，數(shù)額各是多少？
（4）張先生2019年度的綜合所得應納稅所得額是多少？
（5）張先生2019年度的綜合所得應納所得稅額是多少？ （15 分）

四 、 (共2題 ，總分值20分 )
15. 列舉出不少于三種不是以征稅對象命名的稅種，并簡要說明其命名依據(jù) （10 分）
16. 簡述居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。 （10 分）